本期实际抵扣税额如何计算？

一、本期实际抵扣税额如何计算？

本期销项税额=6100，应抵扣税额合计=进项税额+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额=1000+11000-0-0+0=12000，实际抵扣税额为本期销项税额与应抵扣税额两者之间较小数，则本例实际抵扣额为6100，本期应纳税额=销项税额-本期实际抵扣税额=6100-6100=0，则期末留抵税额=应抵扣税额合计-实际抵扣税额=12000-6100=5900。

二、机票可抵扣进项税额怎么算？

机票抵扣进项是全额抵扣的，全额和并到进项税额一起抵扣。

三、留底税额怎么抵扣？

留底税额可以再下个月继续进行抵扣

四、增值税的进项税和销项税额为什么可以抵扣？实际中怎么抵扣？

首先，进项税：是企业购进材料时购货款中已经包含的税款，销项税：是企业卖产品时按售价应该缴的税款。

具体讲：

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。进项税额是你已经交给国家的，销货的公司帮国家向你征收了。

销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额是要交给税务局的，你只是帮国家代征收而已。

销项税额包含了进项税额，所以，企业实际交税时要扣除已经缴纳的税款，这样才能避免重复交税。

为什么可以互相抵扣，因为，销项税额是按生产成本加销售成本计算的，生产成本包括的原材料等在购进时，已经交税，所以，企业在卖出产品时，实际交税时要把这些购进时已经缴税款从进项税额扣除。

五、待抵扣进项税额？

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

简单地说就是收到进项发票，抵扣有效期是180天，一般纳税人在辅导期时规定第一个月收到的进项发票暂时不能认证抵扣，就做“待抵扣进项税”科目处理。

六、业务招待费进项税额可以抵扣吗？

任何一家公司的日常经营，都会产生一些与业务有关的必要支出。那么作为业务招待费的支出，企业取得了进项发票，是不是每一张都可以抵扣呢？首先，我们知道业务招待费取得的发票有的可以抵扣增值税，有的只能抵扣企业所得税，有的甚至无法抵扣。

一、什么是业务招待费

业务招待费是指：企业在生产、经营等运作中，在必要且合理的情况下进行接待应酬而支付的费用。

二、业务招待费抵扣企业所得税

企业所得税的政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 也就是说，企业支出的业务招待费想要企业所得税税前扣除，应同时满足以上两个标准。

三、业务招待费抵扣增值税

业务招待费开的专用发票可以抵扣吗?

如果是外购的普通礼品，显然是用于非增值税应税项目，其进项不能抵扣增值税，根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：<1>用于非增值税应税项目；<2>免征增值税项目；<3>集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费，如果是与生产经营相关的货物，购进可以抵扣，那么赠送他人，应做视同销售处理，应缴纳增值税。

四、哪些费用不计入业务招待费呢？

1、所有的餐费≠业务招待费<1>员工培训时合规餐费，应计入职工教育经费；

<2>公司开董事会发生餐费，应计入董事会会费；

<3>影视公司因拍摄发生剧中餐费，应计入影视成本；

<4>工会组织员工活动期间发生餐费，应计入工会经费；

<5>公司筹建期发生餐费，应计入开办费；

<6>以现金发放给员工餐补，应计入工资薪金。

2、业务宣传费≠业务招待费

<1>委托加工，对公司形象、产品宣传作用的，作为业务宣传费；

<2>因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费，作为业务宣传费；

<3>搞促销活动时赠送给客户的礼品，作为业务宣传费。

注意：要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。

3、职工福利费≠业务招待费员工年终聚餐、午餐、加班餐，应计入应付福利费。

注意：以上所述几种福利餐费，都不是以应酬为目的。

4、所有差旅费≠业务招待费

员工出差途中符合标准的餐费，应计入差旅费。

注意：要与公司的来宾接待产生的费用要区分开。

5、所有会议费≠业务招待费

管理层在宾馆开会发生的餐费，应计入会议费。

注意：<1>税局对会议费有严格相关的要求，并不是所有的会议费发票都计入会议费，从而逃过业务招待费的扣除限额。<2>若公司计入会议费时，需要资料具体的内容如：详细证明的，会议时间、地点、参与人、目的、费用标准等相关证明材料，作为税局备查资料。若没有，是需要调整为其他费用进行核算。

五、业务招待费应该如何筹划？

1、大额度宣传费

根据相关规定，业务宣传费的扣除限额为销售收入的15%（特定行业为30%），是业务招待费的30倍（特定行业的60倍），具有更大的限额空间。

2、推动业务宣传

通过展开招待活动，实现维护企业与客户的曝光率，从而促进销量。然而，业务宣传费也具有与此类似的内容和作用。

3、合理合规节税

若有效合理分配业务招待费与业务宣传费之间的开支，将会起到很好的节税作用。比如，企业将赠送的烟酒、茶叶等改为赠送自行生产或委托加工的产品，这些礼品不仅起到了推广宣传的作用，也可计入业务宣传费列支。

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七、单位税额怎么算？

单位税额的基本计算公式为：应纳税额=计税依据×适用税率。税额计算是根据纳税人的生产经营或其他具体情况，对其应税事项，按照国家规定的税率，采取一定的计算方法，计算出纳税人的应纳税额。

八、税额该怎么算？

税额的基本计算公式为：应纳税额=计税依据*适用税率。税额计算是根据纳税人的生产经营或其他具体情况，对其应税事项，按照国家规定的税率，采取一定的计算方法，计算出纳税人的应纳税额。

拓展：增值税税额如何计算？

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。

销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

（二）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。

增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

（三）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。

九、实际销项税额怎么算出的？

1，实际销项税额=销项正数税额-销项负数税额-销项正废税额。 　　

2，实际销项税额就是当月实际发生的销项税，计算应纳增值税额的销项税。 　　

3，增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。

十、进项税额可否进行抵扣？

通俗易懂的讲吧。

如果企业有进项税和销项税两项，那么企业实际要交的税费应该是

销项税额－进项税额

即进项税是可以被销项税抵扣的。（简单的讲）

进项税额转出，就意味着转出的这部分是不可以被抵扣的，不可以被减去，是企业无论如何也要缴的。

eg:

A企业本月发生销项税额10万，进项税额6万，进项税额转出2万。

问:A企业本年应缴纳多少增值税？

答:应缴纳增值税＝10－6＋2＝6

如果还理解不了，就记住转出这部分钱要缴，所以加上就行了。

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