不得抵扣且未抵扣什么意思？

一、不得抵扣且未抵扣什么意思？

不得抵扣且未抵扣的进项税，就是进项税额转出的事项，没有取得专用发票，如用于集体福利的事项，是需要做进项税转出，当时没有取得专用发票，没有抵扣进项税，就不用做进项税转出处理。由于用于集体福利的采购事项，是不得抵扣的事项，并且最后没有抵扣进项税

二、专用发票抵扣和其他不得抵扣的区别？

专用发票抵扣就是一般纳税人根据专用发票的进项税额抵扣销项税，一般纳税人只要取得了专用发票，并在电子税务局网站的发票管理平台进行勾选，就可以进行抵扣。

取得了专用发票，但取得发票时间一超过一年，或者用于职工薪酬福利，虽然取得了专用发票且勾选了，但也不能抵扣。

三、进项税额可从销项税额中抵扣的是什么？

进项税额从销项税额抵扣是实际应缴纳的增值税。也就是会计法规定的应交税费计算公式就等于销项税额减去进项税额。

四、增值税的进项税和销项税额为什么可以抵扣？实际中怎么抵扣？

首先，进项税：是企业购进材料时购货款中已经包含的税款，销项税：是企业卖产品时按售价应该缴的税款。

具体讲：

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。进项税额是你已经交给国家的，销货的公司帮国家向你征收了。

销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额是要交给税务局的，你只是帮国家代征收而已。

销项税额包含了进项税额，所以，企业实际交税时要扣除已经缴纳的税款，这样才能避免重复交税。

为什么可以互相抵扣，因为，销项税额是按生产成本加销售成本计算的，生产成本包括的原材料等在购进时，已经交税，所以，企业在卖出产品时，实际交税时要把这些购进时已经缴税款从进项税额扣除。

五、不得抵扣是什么意思？

就是不能抵扣的意思。交增值税，是用销项减去进项。抵扣进项，就是少交增值税款，对于企业来说，进项税就是现金。不得抵扣进项税，例如把买来的原料用在了建厂房上(非增值税用途)，税法不认可企业的使用，税法认为原料应该用来生产产品的，不让企业抵扣进项。

六、不得免征和抵扣中的“免征”和“抵扣”具体指什么？

1、适用范围：免抵退税规则适用于出口自产货物或服务的生产企业。

2、原理：对于出口货物，国家适用零税率，这个零税率的意思是指：

出口环节不再征销项税，同时，退还已经征收的前期进项税。实际上就是，销项免，进项退（注意：这个退，不要认为是赚了多大的便宜，实际上如果不退，企业仍然可以用于抵扣其他销项税，所以，退和不退，在金钱利益上，没太大实质性影响）。

那么，为什么加上一个抵字呢？

因为，对于一般生产企业而言，它不仅有出口业务，还有内销业务，这个抵，就是指，国家在退还出口环节进项税的时候，先拿这些拟退还的进项税来抵内销应纳税额。

4、如何计算？

以上的分析，是分开按照原理来分析的，但在税收实务操作中，国家不会根据每一笔业务跟你算免税、抵税、和退税金额的，国家算总账。即，全部的销项税（内销销项税）减去全部的进项税（内销进项税+外销进项税）所得结果，如果为负数，则进行退税。

计算公式如下：

1）当期应纳税额=当期销项税-（当期进项税-当期不得免征和抵扣税额）

2）当期不得免征和抵扣数额=出口产品FOB*（征税率-退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额

理解：因为部分出口货物征税率和退税率不一致，所以，并不是全部进项税都得退，这就是说，退税率和征税率对应的差额部分，是不能退税的。这里我不能理解的是，我们要计算的是应纳税额，不能退税的部分，但仍可以抵扣啊。但教材上说这部分是要进项税额转出，并且进入营业成本的，所以我理解这部分不仅不能退，而且不能抵。

3）当期不得免征和抵扣数额抵减额=

出口耗用的

理解：FOB里面包含了免税购进材料的价格，而进项税里面不包含免税购进材料的价格。

注意，这个计算的结果，包含了未能抵扣完毕的内销进项税，按说，国家只退未抵扣完毕的外销进项税，内销的不能抵。

为了避免这种情况，怎么办呢？

国家给退税设了一个限额，这个限额最理想状态应该是，出口产品对应的进项税额，但因为生产企业无法区分出口产品所对应的进项税额（采购时一起采购，那些用于内销，那些用于外销，很难在实务中区分），所以，国家干脆从FOB这个口径计算限额，如果从FOB*退税率计算，那么就会涉及企业在生产加工出口货物中的增值，这部分国家是免税的，进项部分用来抵和退，所以这个限额的名字叫做免抵退税额，即免税、抵税和退税金额的合计。

免抵退税金额=FOB*退税率

如果有免税购买料件，需要抵减

免抵退税额=（FOB-免抵退税额抵减额）*征税率

如此一来，我们就算出了两个结果，取双方绝对值小的，作为当期应退税金额。

免抵退税额-当期应退金额=当期免抵金额。

叶青老师按照为了保持会计科目平衡倒挤的理解，我觉得有点繁乱，实际上，免抵税额就等于免抵退税额减去退税金额。

七、什么是销项税额？销项税额的定义是？

销项税额，是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。它属于财务过程中的一个环节。 销项税额的计算方法如下： 当期销项税额=当期销售额×适用税率 例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币（不含税），增值税适用税率为17%，该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为： 销项税额=1000万元×17%=170万元 此外，因为在销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况： 销项税额=（不含税）销售额×税率 销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率

八、金融服务利息收入不得抵扣的项目？

存款利息不征收增值税，纳税人吸收存款支出的利息不能差额扣除或抵扣进项税额。

金融同业往来利息免征增值税，纳税人支付同业往来的利息支出不能抵扣进项税额。

购进的旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务以及用于交际应酬的消费不得抵扣进项税额。

九、销项税额的计算？

销项税额是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。比如一台手机售价3000元不含税，税率13%，则销项税额为3000*13%=390元。

十、增值税一般纳税人准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？

《增值税暂行条例》及其实施细则，对从销项税额中准予抵扣的进项税额作出了如下规定：

（1）一般纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额，为从销售方取得 的增值税专用发票上注明的增值税额。

（2）一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。妈一般纳税人的销售进口货物时，可以从销项税额中抵扣的进项税额，为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

（3）一般纳税人购进免税农业产品的进项税额外负担，按买价的依照13%的扣除率计算。

（4）一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运输费用结算单据（普通发票）所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税额并准予扣除，但随同运费支付的装卸费用、保险费等其它杂费不得计算扣除进项税。

（5）从事生产企业的一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%的扣除率计算抵扣进项税额。

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