增值税进项税额是否计入采购成本？能否计入入账价值？

一、增值税进项税额是否计入采购成本？能否计入入账价值？

1、增值税小规模纳税人，进项税计入采购成本。

2、增值税一般纳税人，材料是用于非增值税应税项目，不可以抵扣进项税金，那么进项税金就要计入存货的成本。

3、增值税一般纳税人，材料是用于增值税应税项目，可以抵扣进项税金，那么进项税金就不要计入存货的成本。 进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算： 进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率 进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

二、关于增值税运费进项税额转出的问题？

其实非正常损失运费进项税额转出与货物进项进项税额转出道理是一样的，因为运输费用也是根据运费单据上的金额与7%的扣除率来计算，与购进农产品支付价款与13%的扣除率计算进项税额一致。因为计入原材料成本的运费465元是计算扣除了7%的进项税后的部分，那么必须要还原成含税金额后，再按照扣除率计算出应该转出的进项税额。问题中的465元如果没有计算扣除7%的进项税额，那么运费单据上的金额应该是：465÷＜1-7％＞=500元，当初实际计算抵扣的进项税额是500×7%=35元，加上计入原材料成本运费部分465元，正是实际运费单据上支付的运费。该问题应该是全面营业税改增值税之前的问题，运输费用现在不再按照7%计算抵扣进项税额了。

三、增值税会计关于待认证进项税额的结转？

《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）规定，“应交税费”科目下的“待认证进项税额”明细科目核算未经税务机关认证不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，待认证通过后，再转入“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目。

“待认证进项税额”明细科目的期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的”其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。

四、进口的货物增值税进项税额可以抵扣吗？

可以。

　　纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。

　　海关进口增值税专用缴款书，需要在海关完税凭证抵扣清单采集软件中认证；

　　软件安装后，认证时，在电子报税里录入导出后，上传即可；

　　海关进口增值税认证抵扣采集系统可从二个地方下载；

　　1、国家税务总局网站——下载服务中心——软件下载——海关完税凭证抵扣清单采集软件下载；

　　2、网上申报——登陆——软件下载——海关完税凭证抵扣清单采集软件下载。

　　3、一般贸易进行的货物在进口环节海关已代征缴纳的增值税可以申报抵扣。

　　4、海关进口增值税的申报抵扣，签订合同后应向主管税务机关备案，取得海关完税凭证后即可申报抵扣，但最迟不得超过180天。

五、应交增值税进项税额月末要结转吗？

一般年底一次性结转，便于和税务申报表核对，年底结转之后无余额。

六、增值税报表进项税额转出可以填负数？

　　增值税纳税申报表进项税额，不可以填负数；　　如果，是有负数的情况，说明是进项税额转出，需要在进项税额转出栏填正数，即可；　　增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税（专用/普通）发票使用明细表》、《增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》等三个附表。

七、采矿业增值税进项税额如何确定？

（1）按照取得的增值税专用发票上注明的税额作为进项税额抵扣 （2）按照运费发票金额的7％计提进项税额。

八、增值税电子发票可以抵扣进项税额吗？

（1）把电子发票打印出来，可以入账，属于合法、有效凭证。 （2）电子发票是普通发 票，不属于增值税专用发 票，取得不能抵扣进项税额。 政策依据：《国家税务总局关于推行通过增值税电子发 票系统开具的增值税电子普通发 票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号） 公告明确，增值税电子普通发 票的开票方和受票方需要纸质发 票的，可以自行打印增值税电子普通发 票的版式文件，其法律效力、基本用途和基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发 票相同。

九、知道增值税金额怎么算出进项税额？

实际钱收40000元，这笔是含税价，进项税额不是6800元，是5811.97

含税价收入计算是：40000*17%/1.17=进项增值税是5811.97

分录是:

借：库存现金40000.00

借：应交税费－应交增值税－销项税额5811.97

贷：主营业务收入－34188.03

“进项增值税和增值税差别是什么?”就是销项税额－进项税额=应交增值税。

“增值税的话是不是40000-40000/1.17？”不是这样计算，如果是不含税收入计算增值税：按不含税收入*17%税率=进项税额。如果是含税收入计算增值税：按含税收入*17%税率/1.17=进项税额。

十、应交增值税，进项税额，期末有余额吗？

“应交税金--应交增值税”一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金--未交增值税”。

一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金--未交增值税”这样做可以很明显地区分企业增值税的上交情况。根据增值税核算的要求，还是转比较好，这样的一目了然。

“应交税金——未交增值税”，通过此明细科目来反映企业未交或多交的增值税（借方余为多交数，贷方余为未交数）。转出未交增值税核算企业多交或未交的税金。

期末有未交的：

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税金——未交增值税

期末有多交的：

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税

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