用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的，请问怎么做分录？

一、用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的，请问怎么做分录？

由于税务机关没有发现，你们多交企业所得税，你可以申请退回多交税款也可以在本期抵减本期应纳税额，但是需要想税务机关申请，批准后可以抵减或者退还税款。

借：应交税费-应交企业所得税 831.4 贷：银行存款 498.84 营业外收入-政府补助（税款减免） 831.4-498.84如果税务机关退回775.38借：应交税费-应交企业所得税 -775.38 贷：银行存款 -775.38借：以前年度损益调整（所得税费用） -775.38 贷：应交税费-应交企业所得税 -775.38借：未分配利润 -775.38*0.9 盈余公积-法定盈余公积 -775.38*0.1 贷：以前年度损益调整 -775.38

二、应缴所得税额227880元,应缴税多少？

若题主的问题是缴纳个人所得税的话

1、2019年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革，除提高“起征点”和增加六项专项附加扣除外，还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。

2、综合税制，通俗讲就是“合并全年收入，按年计算税款”，这与我国原先一直实行的分类税制相比，个人所得税的计算方法发生了改变。 即将纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。

3、

应缴纳所得税额227880，税前平均工资工资26000元，扣除三险一金及专项附加扣除以后，在缴纳个人所得税，因为个人所得税是超额累进税率，所以每个月税额是不一致的，但每月缴纳个人所得税应该会在200-500元之间。关键要看个人是否存在专项附件扣除，有的话，是可以少缴纳个税的。

每月缴纳个税后，在次年6月30日前要完成汇算清缴，才知道本年度具体缴纳了多少个税。

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三、因土增税清算导致多缴了企业所得税，怎样计算退税额？

税收征管法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即归还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即归还。

四、所得税额的计算公式？

应纳税所得额=（利润总额+调整事项）*适用税率

五、多缴的企业所得税如何退还？

企业在进行季度预缴时，会造成多缴企业所得税，产生的原因有多方面，但最常见的是公司盈利前高后低，这种情况最容易出现在经济不景气或公司重大资产减值发生的年份。一般情况下，企业会将多缴的税款延至以后年度冲抵，税务部门也往往出此主意。广商税务师事务所在代理客户此类退税需求时采取如下策略：

1、评估延后冲抵是否可行，在本所代理的企业中，大多均能预见到未来二至三年是否有足够的利润来产生税款。

2、延后冲抵，虽然合法，但风险仍然较大，比如税务部门换主管人员后说不清楚、税务部门更换系统后无法识别、公司更换会计后忘记以前有税款可供冲抵、无法产生足够的利润等。

3、充分了解企业情况，评估退税的利弊得失，再选择最佳的应对策略。有些企业害怕被查账，又不甘心多缴税款无法退回，特别是金额较大的时候，这方面民营企业表现的尤为突出。专业机构应取得企业的信任后，充分了解企业担心的原因，并认真评估各方面的风险后再与企业协商，决不能草率行事。

4、风险意识较强的专业机构会采取投石问路的策略，也就是记下问题的方方面面，在保守企业秘密的前提下，与主管科室的主要管理人员先敲一敲边鼓，看看反映如何。

5、长期大量的工作使税务管理人员形成超强的自我保护意识，专管员选择调账检查，他们便负有对所查年度查完后合法化的压力，因此他们更喜欢选择自己不碰企业的账本，而让企业自查。

6、与自查相比，引进税务师事务所出具查账报告显然更具说服力，所以，一般经验丰富的专管员均引导企业出具退税年度查账报告。

7、较有经验的税务师事务所的查账报告，通常会只选择单一的退税税种进行审查，并发表意见，以免伤及无辜。

8、其结果是，各方在可控状态下将税款退回，避免扩大范围。这些平衡关系的经验需长期积累，尤其在与税务部门的事前沟通上，其火候与沟通技巧更是非一日之功。

六、企业季度所得税计提的税额比实际扣缴的税额多，应该怎么进行账务处理？

郭敦顒回答：按季度（或月份）表示的利润表，在第三季度的利润表中所得税是个负数，一方面上是因在第二季度（6月份）计提的企业所得税比第三季度实际扣缴的多造成的，而另一方面是由于在帐项处理上的不妥造成的。6月份计提的第三季度企业所得税，不应计在第二季度或6月份决算期内的实际支出（应缴企业所得税），从根本上来说，6月份就不应该予提第三季度企业所得税。在7月份的决算期内可以计提企业所得税（季度税额的1/3），8、9月份再分别计算当月份的企业所得税，这样是不会发生所得税是个负数的情况。自然产生了所得税是负数的情况，这是属于纠错性的，符合会计帐项纠错处理的规定，是可以的。此情况并不影响年度利润表中所得税的正确反映。

七、多缴的个人所得税能退吗？

根据税款征收的规定，多缴纳的税款一般不可以退，但是可以在下次缴纳的时候少交，也就是说在下次申报的时候可以少申报多缴纳的部分。

八、应纳税所得额和应纳所得税额的区别？

1、应纳税所得额是企业所得税的计税依据，企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及弥补的以前年度亏损后的余额。

2、应纳所得税额，就是企业当期应当缴纳的税额，等于应纳税所得额乘于适用税率。应纳税额是应纳税所得额乘以适用税率得到的结果，用公式表示如下:应纳税额=应纳税所得额*适用税率。

应纳所得税额=月(季)应纳税所得额× 25%

或=上年应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%

年终汇算清缴的所得税的计算方法。

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×25%

多退少补所得税额=全年应纳所得税额—月(季)已预缴所得税额

实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或：=成本费用支出额÷(1—应税所得率)×应税所得率

个人所得税与增值税区别：

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

增值税和个人所得税都是税，增值税由国税局征收，个人所得税一般由公司代扣代缴,由地税局征收。

九、本年应补(退)的所得税额怎么计算？

企业所得税应纳税所得额：（一）制造业：1．应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出2．产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－（销售费用＋管理费用＋财务费用）3．产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）4．产品销售成本＝本期产品成本＋期初产品盘存－期末产品盘存5．本期产品成本＝本期生产成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存6．本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接工资＋制造费用（二）商业：1．应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出2．销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用＋管理费用＋财务费用）3．销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）4．销货成本＝期初商品盘存＋〔本期进货－（进货退出＋进货折让）＋进货费用〕－期末商品盘存（三）服务业：1．应纳税所得额＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出2．业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）（四）其他行业：参照以上公式计算。

十、减免所得税额怎么算出来的？

根据国家对企业优惠政策减免所得税税率，企业按税务和金税软件申报企业数字，自动生成减免。前提数字准确无误。

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