税款所属期留抵税比本期申请退还的期未留抵税额少？

一、税款所属期留抵税比本期申请退还的期未留抵税额少？

是因为时间差的原因，因为企业的经营活动是连续不断的，日常交易也是天天进行的，开发票及收发票也是时时刻刻在做的，因此应交税金的增值税每月期未的佘频变化很大，每月期未的留抵税额就各不相同，税务留抵税额退税一般都是根据上月期未申报的正确数额（税务后台增值税大数据己比对）退款的，这与当月的留抵税额就会有差异。

二、留抵税额退税政策解读？

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售；投资期间没有收入等。此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率，也会形成留抵税额。

三、出口退税上期免抵税额，在当期增值税申报表中的填制？

你的问题有点模糊，2月的免抵退税额为11054.48，其中有应退税额吗，若有就填在3月的增值税申报表第15栏（免抵退货物应退税额），若没应退税额，全部为免抵税额，在3月的增值税申报表中就不用填，

四、出口退税结转下期留抵税额、或免抵税额账务处理？

其实这个业务只要理解了，看会计分录就简单多了。实际上就是税务局先用出口产品的进项税抵扣内销的应纳税额，未抵扣完就退,退的部份计入应交税金贷方，相当于把未抵消的部份抵消掉,不允许再去抵下一期的内销应纳税额。 然后具体步骤：1进项税额转出是当期免抵退税不得免让和抵扣额＝出口的销售额*（17%-出口退税率） 就是说出口产品的这部分进项税额是不能抵扣的，要算进产品的成本里，所以做进项税额转出。2剩余可以抵扣用来抵减内销产品的应纳税额。下面一会计分录，便于理解

借：应收出口退税 29 626　　　　应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)　　93 183　　　贷：应交税金--应交增值税(出口退税)　　122 809

首先把出口退税放在贷方，就表示先把出口产品的可以抵扣的进项税额给抵消了，然后在来个借方就是剩余可以抵内销产品应纳税额，抵了还有剩余的在退给你，记为应收出口退税

五、出口退税中的留抵税额和免抵税额有什么差别？

做比较，是为了防止免抵退税额大于账面留抵数字而出现超额抵扣。留抵税额是账面数字，而免抵退税额是按实际收汇情况计算得出，采用这个方式，主要目的是要企业实际收汇之后才能取得退税。

期末留抵税额小于免抵退税额的 应退税额=期末留抵税额

期末留抵税额大于免抵退税额的 应退税额=免抵退税额

六、如留抵税额为零，能否申请留抵退税？

如留抵税款为零，不必申清留抵退税，也申请不到，税务后台大数据都有数据，都会进行比对核实，不会出错的，再说这次留抵退税的政策操作，也不要求企业提出申请，走流程，税务大数据根据一定时间段的企业上报的增值税报表期未留抵税进行比对核实，就可实施退税了。

七、筹建期可以享受增值税留抵退税吗？

一般纳税人筹建期可以享受增值税留抵退税。自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

2.纳税信用等级为A级或者B级；

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

八、增值税期末留抵退税时间？

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）：八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

2.纳税信用等级为A级或者B级；

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

（二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

（三）纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

（四）纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额。

九、免抵退税与免抵税额有什么区别？

免抵退税：免是生产企业免交销项税额，抵是进项税额抵顶销项税额，退是抵顶有多的进项税额予以退税。免抵税额是当期应退税额在本期退税后多出的部分。

十、当月免抵税额可以在次月申请退税吗？

生产型企业出口退税是当月申报,次月才可退

《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号)规定：“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。”《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)调整了免抵退税相关申报及消费税免税申报的规定，免抵退税申报是单证信息齐全了后才进行。

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