旅客运输服务抵扣具体如何申报？

一、旅客运输服务抵扣具体如何申报？

第一步：勾选

如果您取得的是增值税专用发票，

收费公路通行费增值税电子普通发票

应先在“增值税发票选择确认平台”上勾选再申报抵扣。

第二步：填报

取得的增值税专用发票，

在《增值税纳税申报表附列资料(二)》

第三步：统计

发生国内旅客运输服务，

无论取得啥凭证，除了填报外，

“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中进行统计。

第四步：填错也别急

可采取作废重报，

或更正申报方式进行修改。

二、购进的旅客运输服务可以抵扣不？

购进的旅客运输服务可以抵扣。旅客运输以充分满足人民群众在经济文化生活上的旅行需要，安全、快速、准确、舒适地将旅客运送到目的地。为基本任务。是交通运输部门为满足人们旅行需要所提供的服务。它包括人员、行李、包裹和邮件运输，具有生产性质。

三、接受旅客运输服务为什么不得抵扣进项税？

不能抵扣。 是根据《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件1：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》： “第二十四条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（四）接受的旅客运输服务。”之规定，接受的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

四、货物运输代理服务费为什么不能抵扣增值税进项税额？

根据《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第42号）规定：自2014年9月1日起，纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续，免征增值税。

购进免税货物取得增值税抵扣凭证(向国有粮食企业购进免税粮食除外)，其进项税额不允许抵扣。所以出口企业(包含生产企业和外贸企业)取得的代理海运费发票不可以抵扣增值税进项税额。

根据《增值税暂行条例》及实施细则的有关规定，增值税的地域适用范围是中华人民共和国境内，鉴于进口货物企业取得运输发票，运输劳务的承运起运地在境外，不属于在境内提供应税劳务，因此，取得国外的运输发票不能抵扣增值税进项税额。

2014年9月1日以前，外贸型出口企业取得的代理海运费也不允许抵扣进项税额。文件依据：《国家税务总局关于出口商品支付的国内运费税款抵扣问题的批复》（国税函[1997]441号）：外贸企业其外销货物实行的是出口退税管理办法，是增值税免税的一种方式，属于增值税免税货物，因此，其外销货物所发生的运输费用不得计算进项税额予以抵扣。

货物运输属于“营改增”范围，一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业专用发票，如果海运费是提供沿海运输（即在中国沿海各港口间的海上运输）服务发生的，按“营改增”政策规定，一般纳税人可以开具货运专用发票。受票方符合其他条件的，海运费进项税额可以抵扣。

如果海运费是国际货运产生的，能否开具货运专用发票呢？对此，依据增值税暂行条例第二十一条第二款的规定销售货物或者应税劳务适用免税规定的不得开具增值税专用发票。另外，由国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》的公告也可推断，国际货运不应开具货运专用发票而应使用普通发票，受票方不能抵扣海运费的进项税额。

同时，《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）规定，销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。尽管这里国际运输是“服务”，与货物不同，但是增值税的原则应该是一致的。

综上所述，国际货物运输产生的海运费是不能抵扣增值税进项税额的；同时认为，因中国船运公司对外提供国际运输劳务，适用零税率，所以应使用普通发票而不应当开具增值税专用发票

五、旅客运输进项抵扣如何申报？

登录电子税务局申报客户端，进入增值税模块，选择申报表填写。

在申报表列表中选择附表二，点击右侧的填写申报表。

打开附表二的填写页面，选择表中第一部分，申报抵扣的进项税额。

将旅客运输服务抵扣凭证的份数、金额和税额同时填入其他抵扣凭证之其他项目和本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证项目中，对应的栏次分别是8b和10。

填写完成后，点击保存，完成旅客运输服务抵扣的报税填写。

六、业务招待费不能抵扣进项税额是误区吗？

不是。增值税是消费者承担的税，业务招待费一般就是吃吃喝喝的行为，这些生产行为又不流转了，不能再增值了。所以吃吃喝喝的人当然就自己承担了，不可以抵扣进项。

七、铁路旅客运输服务的分类？

1.按照服务时间和销售时间划分按照服务时间和销售时间可将服务分为售前服务、售中服务和售后服务三类:

(1)售前服务是指服务时间早于销售时间的服务。

(2)售中服务是指服务时间与销售时间同步的服务。

(3)售后服务是指服务时间晚于销售时间的服务。

对于客运服务来说,既有售前服务,又有售中服务和售后服务。其中售后服务占很大比例,旅客通常先买票才能上车享受服务;售前服务在旅客运输中存在,例如,旅客先上车后补票。

2.按照与顾客接触程度划分按照服务提供过程中与顾客接触程度可将服务划分为以下三类:“高度接触”服务、“中度接触”服务和“低度接触”服务。

(1)“高度接触”服务是在顾客亲自到服务场所,并且在服务传递过程中积极地配合服务组织和工作人员工作。

(2)“中度接触”服务是指在服务中顾客与服务提供者接触程度较低,顾客到服务提供者的场所,但是在整个服务传递的过程中顾客不必一直在场,顾客同服务者接触的目的或是建立关系,确定问题,或是取送需要服务的实物,或仅仅是为了付款。

(3)“低度接触”服务是指服务中不涉及顾客和服务提供者之间任何的身体接触,服务是通过电子媒体或分销渠道实现的。对铁路客运服务来说,即使是同一种服务,提供服务的方式不同,旅客的接触程度也不同。

如“售票”服务,列车补票、窗口售票属于“高度接触”服务,电话订票、网上订票后取票属于“中度接触”服务,自动售票属于“低度接触”服务。

八、国内旅客运输抵扣机票金额怎么填？

    国内旅客运输抵扣机票金额通常填写在个人所得税申报表中的相应栏目。具体操作如下：

1. 查看个人所得税申报表：打开个人所得税申报表，找到与抵扣机票金额相关的栏目。根据不同地区和年度，可能会有一些差异，但大多数都会有相应的栏目。

2. 填写机票金额：在指定的栏目中填写抵扣机票的金额。这个金额可以是你购买机票的总费用，或者是根据相关规定允许抵扣的金额。

3. 准备相关证明文件：通常，你需要提供相关的支持文件来证明你购买了机票以及机票费用。这些文件可能包括机票发票、付款凭证、行程单等。请确保这些文件的真实性和完整性。

4. 完成申报表：根据个人所得税申报表的要求，将其他信息和数据填写完整。确保填写的信息准确无误。

5. 提交申报表：完成填写后，按照个人所得税申报的要求，将申报表提交给相关税务机关或通过网上报税系统进行在线申报。

请注意，具体的操作步骤可能会因地区和年度而有所不同。建议你查阅当地税务机关发布的相关规定和指南，以确保正确填写个人所得税申报表，并按要求提交所需的证明文件。

九、销售免税货物，进项税额不能抵扣吗？

不能。

十、货物运输服务能否抵扣？

货物运输服务可以根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额按11％的扣除率计算进项税额，记入增值税——进项税科目，可以抵扣销项税。但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算进项税额。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%