即征即退留抵税额如何处理？

一、即征即退留抵税额如何处理？

即征即退政策到期后留抵税额的处理方式可以分为两种，一种是继续抵扣税款，一种是退还纳税人。

一、继续抵扣税款

即征即退政策到期后，纳税人仍可以继续使用原来抵扣的税款，抵扣后续税款。在继续抵扣时，纳税人应当遵守当前的税收政策，并履行税收缴纳义务。

二、退还纳税人

即征即退政策到期后，纳税人可以要求税务机关按照原有的抵扣比例和抵扣数额，退还给纳税人未抵扣的税款。纳税人在申请退款前，需要提供有关的财务凭证，以证明所申报的抵扣税款数额是正确的，并符合当前税收政策

二、什么叫即征即退政策？

是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。 指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，比如对软件企业的超3％税负的部分即征即退，退税机关为税务机关。具体操作是税款入库之后由纳税人申请，审核之后可以退税。 与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。

三、即征即退政策是什么意思？

增值税即征即退是指出口企业先征税再退税的销售额，一般的是指内销的货物。

四、即征即退加计抵减是什么意思？

一般项目加计抵减一般是企业所得税，在汇算清缴时多计费用而减少应税所得，少交所得税。即征即退项目，不是抵减，而是将已征的增值税退回或部分退回企业。区别是税种不同，优惠方式不同。

五、即征即退、先征后退、先征后返？

这几种方式的优惠幅度不一样。主要是退税时间和退税程序有差别。

1、即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，比如对软件企业的超3％税负的部分即征即退，退税机关为税务机关；具体操作是税款入库之后由纳税人申请，审核之后可以退税。

2、先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异；

3、先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返。

也就是说，即征即退与先征后退相比，先征后退的退税时间滞后一些。

而先征后返的返税机关是财政机关，即征即退和先征后退的退税机关是税务机关。

国家采用不同的优惠方式，更便于税收调节和控制，

六、实行简易征收的能否享受即征即退政策？

实行简易征收方式下可享受即征即退优惠。

纳税人申请享受增值税即征即退政策时，应同时符合的5个条件；

即属于增值税一般纳税人；销售综合利用产品和劳务，不属于禁止类、限制类项目；

销售综合利用产品和劳务，不属于“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺；销售综合利用的资源，属于环境保护部列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用；

纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。并未明确可享受优惠一般纳税人的征收方式，因此，简易征收方式下可享受即征即退优惠。

七、即征即退会计账务如何处理？

即征即退增值税会计处理具体如下：

1、缴纳即征即退增值税时：

借：应交税费——应交增值税（已交增值税）

贷：银行存款

2、收到增值税的退税时：

借：银行存款

贷：营业外收入——政府补助

3、结转本年利润

借：营业外收入——政府补助

贷：本年利润

缴纳即征即退增值税，然后收到增值税的退税，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外收入”相关二级科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

八、即征即退报表填错了如何处理？

纳税申报人在纳税申报时，将即征即退报表填错了的，可以登录电子税务局，对已经申报的报表进行作废处理，然后根据业务的实际情况重新进行填报、申报。

九、即征即退的增值税如何账务处理？

一、确认收入借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）二、缴纳增值税时本月交当月应交的增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款本月交以前期间应交未交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款三、计提应收的增值税返还根据企业会计准则第16号--政府补助（财会〔2017〕15号）第二章 第十一条借：其他应收款贷：“其他收益”（旧准则计入“营业外收入”）四、收到增值税返还借：银行存款贷：其他应收款

十、即征即退备案后什么时候开始享受？

纳税人符合即征即退政策条件，并按规定完成备案后从次月起开始享受。

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