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增值税进项转出后需要扣减当期允许抵扣的进项税额吗?

290 2024-01-06 18:26

一、增值税进项转出后需要扣减当期允许抵扣的进项税额吗?

进项税转出是在“进项税转出”明细项中单独列示的,不能直接与“进项税额”抵减,当期应抵扣税额合计=当期进项税额+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额。

二、什么是“不包含增值税可抵扣进项税额”?

购买货物的价款由两部分构成:价款+增值税(进项税额),一般纳税人在销售货物时的价款也是两部分构成:价款+增值税(销项税额),而增值税可抵扣是指你要缴纳的税费是:销售货物时缴纳的税(即销项税)减去购货时缴纳的税(即进项税)的差额,不包含增值税可抵扣进项税额是指在销售货物时要缴纳全部的销项税额,没有可以抵减的进项税额

三、外购货物允许抵扣的进项税额的内容?

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,下列进项税额准予从销项税额中抵扣:   (一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。   (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。   (三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:   进项税额=买价×扣除率   (四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:   进项税额=运输费用金额×扣除率   因此,外购货物用于对外投资进项税额准予从销项税额中抵扣   二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第四条第(六)项规定: 单位或者个体工商户的将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户的行为,视同销售货物。   因此,外购货物用于对外投资,应当视同销售。   三、根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税〔2008〕170号文件规定:   一、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资,下同)或者自制(包括改扩建、安装,下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额),可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。   因此,接受捐实物投资的进项税额,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据准予从销项税额中抵扣。

四、纳税人自用应征消费税的消费品能否允许抵扣进项税额?

可以抵扣。

《中华人民共和国消费税暂行条例》,摩托车、小汽车、游艇这类商品属于消费税征税对象,如果企业购买它们是作为企业自用的固定资产,不得抵扣进项税额;如果是商贸型企业购买后用于销售的存货商品,还是可以抵扣进项税的;

有些车辆作为企业的固定资产,只要不属于应征消费税的,如:用于货运的车辆,也是可以抵扣进项税的;

《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)附件2第二条第2项“原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。”

本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”

五、一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额是怎么回事?

一般纳税人开具普通发票与开具增值税专用发票,不管是开给的是小规模纳税人还是一般纳税人,都是按17%计算交税的。一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

六、进项税额是如何抵扣的?

进项税和销项税的区别就是销项税是应交增值税明细科目下的专栏。应交税金科目下设置应交增值税,未交增值税两个明细科目。而应交增值税明细科目下设置了进项税额和销项税额。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。进项税额是已经支付的钱,是企业买东西时记在采购总价中的增值税款,在编制会计账户的时候记在借方。增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税。每个月企业拿所有的销项税额减去进项税,如果是正数就要向税务局交税,如果是零或者负数就不用交了。扩展资料:

1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

七、进口的货物增值税进项税额可以抵扣吗?

可以。

  纳税人进口货物,凡已缴纳了进口环节增值税的,不论其是否已经支付货款,其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。

  海关进口增值税专用缴款书,需要在海关完税凭证抵扣清单采集软件中认证;

  软件安装后,认证时,在电子报税里录入导出后,上传即可;

  海关进口增值税认证抵扣采集系统可从二个地方下载;

  1、国家税务总局网站——下载服务中心——软件下载——海关完税凭证抵扣清单采集软件下载;

  2、网上申报——登陆——软件下载——海关完税凭证抵扣清单采集软件下载。

  3、一般贸易进行的货物在进口环节海关已代征缴纳的增值税可以申报抵扣。

  4、海关进口增值税的申报抵扣,签订合同后应向主管税务机关备案,取得海关完税凭证后即可申报抵扣,但最迟不得超过180天。

八、增值税进项税额的抵扣和转出怎么理解呀?

进项税额抵扣,就是说可以作为销项的抵扣额扣除掉在交增值税,即 应交增值税=增值税销项税额-进项税额 进项税额转出就是对于本来已经记入进项的税额,有一部分比如用于员工福利,用于非增值税应税项目的,不能作为进项税额抵扣,如果有进项转出, 应交增值税=增值税销项税额-进项税额+进项税额转出 如果你要这么讲的话,可以这么理解,进项税额增加计入应交税费——应交增值税(进项税额)的借方,因为它是作为应交增值税(负债)的减项的

九、增值税一般纳税人准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些?

《增值税暂行条例》及其实施细则,对从销项税额中准予抵扣的进项税额作出了如下规定:

(1)一般纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额,为从销售方取得 的增值税专用发票上注明的增值税额。

(2)一般纳税人进口货物的进项税额,为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。妈一般纳税人的销售进口货物时,可以从销项税额中抵扣的进项税额,为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

(3)一般纳税人购进免税农业产品的进项税额外负担,按买价的依照13%的扣除率计算。

(4)一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,根据运输费用结算单据(普通发票)所列运费金额,按7%的扣除率计算进项税额并准予扣除,但随同运费支付的装卸费用、保险费等其它杂费不得计算扣除进项税。

(5)从事生产企业的一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资,可按照废旧回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%的扣除率计算抵扣进项税额。

十、什么是进项税额?企业进项税额的抵扣有什么规定?

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额 准予抵扣的进项税额:

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;

3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按买价和规定的扣除率(13%)计算。

4.一般纳税人外购或销售货物所支付的运费,根据结算单据(普通发票)所列的运费金额,按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。 不得抵扣的进项税额: 1.用于非应税项目的购进货物或应税劳务; 2.用于免税项目的购进货物或应税劳务; 3.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务; 4.非正常损失的购进货物;

5.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务;

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