增值税票已经认证了，那么纳税检查调减进项税额应该怎么做会计分录？

一、增值税票已经认证了，那么纳税检查调减进项税额应该怎么做会计分录？

可以！

1）问题1表转，账不转！原因是表里的进项比账上的多，具体还是要你查了账高清楚再说了！

2）问题2表账同时转。也就是你的非应税项目自用 ，非正常损失，免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额，纳税检查调减进项税额等借：管理费用/销售费用/在建工程等（根据实际用途划分） 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出-非应税项目自用 -非正常损失//等等上面的明细

二、什么时候纳税调增,什么时候纳税调减？

纳税调增：税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。纳税调减：税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，如5年内未弥补完的亏损，国债的利息收入等。纳税人发生的下列支出，不得作为工资薪金支出：

1、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得；

2、根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款；

3、从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出(包括职工生活困难补助、探亲路费等)；

4、各项劳动保护支出；

5、雇员调动工作的旅费和安家费；

6、雇员离退休、退职待遇的各项支出；

7、独生子女补贴；

8、纳税人负担的住房公积金；

9、国家税务总局认定的不属于工作薪金支出的项目。扩展资料固定资产的计价，按下列原则处理：1、建设单位交来完工的固定资产，根据建设单位交付使用的财产清册中所确定的价值计价。2、自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本计价。3、购入的固定资产，按购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费以及缴纳的税金后的价值计价，从国外引进的设备按设备的买价加上进口环节的税金、国内运杂费、安装费等后的价值计价。4、以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款加上运输费、途中保险费、安装调试费以及投入使用前发生的利息支出和汇兑损益等后的价值计价。5、接受赠与的固定资产，按发票所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等确定。无所附发票的，按同类设备的市价确定。6、盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。7、接受投资的固定资产，应当按该资产折旧程度，以合同、协议确定的合理价格或者评估确认的价格确定。8、在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额确定。

三、坏账核销后收回需要纳税调减吗？

已经核销的坏账准备在税法上规定计算缴纳企业所得税时可以在税前进行扣除，相应的会减少企业的应纳税所得额，如果后期已经核销的坏账收回，那么此时前期做的税前扣除就需要进行企业所得税的纳税调增。

坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的，企业在年度终了时，应对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项发生减值的，应当计提坏账准备。

四、进项税额分录是当月还是纳税所属期？

1、如题所述，在9月当期认证，则应于9月进行账务处理并作增值税申报（所属期为9月）；

2、在9月账务处理时，已明确了这两笔进项税额转出项目的，那么，应于9月当期作进项税额转出的会计分录，同时，必须在9月所属期的增值税申报表中进行体现（相应数据填列于进项税额转出栏次）；

3、如果在9月账务结账后（或申报期限后）才予核实需要作进项税额转出的，那么，只能在10月当期进行转出处理及申报（但该滞后处理行为或会被质疑，存在一定税务风险）；

4、一般地，9月所属期的申报纳税期限通常定为10月22日，那么，财务如未结账的，则应按照上述第2点操作，如财务已经结账的（已无法在9月修改会计凭证），建议在税期内先行作进项税额转出的申报，相关的进项税额转出分录则于10月进行补做（今天是10月11日，请及时核实当地税务机关确定的申报纳税期限，落实后在本税期期限内进行操作）；

5、以上仅供参考，请结合当地实际情况进行判断，依法操作。

五、多缴纳的土地使用税是否做纳税调减？

企业2014年多计提多交土地使用税，在进行2014年企业所得税年度申报时需要进行冲减土地增值税，调增当年的应纳税所得额，而不是调减。

六、列举4项纳税调整事项，标清调增或是调减？

1,国债利息收入一般做调减处理，收入100万元，其中国债利息收入15万元，税率25% 应纳税额=（100-15）*25%=21.25（万元） 下面的我不再一一的列举，希望你能找到一些案例来做一下。

七、小规模纳税人可以抵扣进项税额么？

1、营改增后如果企业的年销售额达不到500万元以上，那就是增值税小规模纳税人。

2、增值税小规模纳税人，根据3%的征收率，采用简易的方法计算应交增值税。

3、小规模纳税人外购货物，即便是取得增值税专用发票，不能凭票抵扣增值税进项税额的。小规模纳税人压根就不存在 进项税额的抵扣问题。 特此回答！

八、职工教育经费没用完纳税调整可以调减吗？

工会经费及职工教育经费按照新的《企业所得税法》规定，应在规定的限额内据实列支。所以你提取的如果年底没有列支完，要返回本年利润；如果你在此方面的支出超过提取的，在计算应纳税所得额时，要进行纳税调整，就是将超出的部分，调增应纳税所得额。

九、企业计提未付的工会经费本期支付是否需要纳税调减？

当然是纳税调增了。

计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额。　　政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。　　列支的工会经费未取得《工会经费收入专用收据》等合法有效凭据的，调增应纳税所得额。　　政策依据：国家税务总局《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》2010年第24号：“自 2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。”国家税务总局《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》2011年第30号：“自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除

十、增值税纳税申报表进项税额能填负数？

　　增值税纳税申报表进项税额，不可以填负数；　　如果，是有负数的情况，说明是进项税额转出，需要在进项税额转出栏填正数，即可；　　增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税（专用/普通）发票使用明细表》、《增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》等三个附表。

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