什么是境外所得抵扣税额？

一、什么是境外所得抵扣税额？

　境外所得抵扣税额就是在境外（或国外）已经交了的所得税，依据两国双边协议不再重复交税的规定，可以按境内企业所得税法计算的应交所得税可以抵缴。 企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额 　　我国税法规定对境外已纳税款实行限额扣除。抵免限额采用分国不分项的计算原则。 　　境外所得税的抵免的实质 　　

1.企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 　　

2.抵免限额应当分国(地区)不分项计算(核心是比税率) 　　【解释】所谓“分国不分项”，指的是算抵免限额的时候，境外所得要按不同国家分别计算限额。美国算美国的，香港算香港的，这是分国;但境外的所得不需要区分销售货物收入和财产转让收入等等具体的项目，这是不分项。 　　境外所得税的抵免的实质 　　抵免限额=中国境内、境外所得国内税法的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额 　　该公式可以简化成： 　　抵免限额=来源于某国的(税前)应纳税所得额×我国法定税率(两个关键,一个是税率的确认,一个是境外所得的确认)

二、本期实际抵扣税额如何计算？

本期销项税额=6100，应抵扣税额合计=进项税额+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额=1000+11000-0-0+0=12000，实际抵扣税额为本期销项税额与应抵扣税额两者之间较小数，则本例实际抵扣额为6100，本期应纳税额=销项税额-本期实际抵扣税额=6100-6100=0，则期末留抵税额=应抵扣税额合计-实际抵扣税额=12000-6100=5900。

三、留抵税额和待抵扣税额有什么区别？

“待抵扣进项税额和”与“期末留抵税额”最大的区别就是抵扣状态不同。定义：留抵税金是指当期进项大于销项未抵扣完的部分。待抵扣税是辅导期认证后待比对相符后才能抵扣的进项。

四、逾期增值税扣税凭证抵扣申请流程？

如果增值税扣税凭证逾期是由以下客观原因造成的：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的；

纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期的；

企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，可向税务机关提出申请，报送相关资料，经过税务机关审批后方可抵扣。手续很繁琐，有一定难度。

五、机票可抵扣进项税额怎么算？

机票抵扣进项是全额抵扣的，全额和并到进项税额一起抵扣。

六、17%税率的发票可抵扣税什么意思？

增值税发票通常用于商品流通企业之间开具。如果你是做零售行业的，购进货物时得到对方开具给你的17%税率的增值税发票，就是可抵扣17%的增值税发票，当你出售货品时开出17%增值税发票后，就按照两者17%的差价缴纳增值税。

七、如何理解税法中的“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”和“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的含义？

1、先说一下“免抵退税不得免征和抵扣税额”；

我国对出口货物实行出口免税政策，也就是税率为0。但实务中并不是真正的零税率，而是低税率。比如税率为17%，可实务中并不是按17%计算退税额，还有一个退税率13%，那另外4%就是应该要交纳的增值税，税法上称之为“免抵退税不得免征和抵扣税额”。

因为退税率总是小于征税率，所以退税率和征税率之间有一个差率，出口的销售收入乘以这个差率就是当期免抵退税不得免征和抵扣税额，要做进项税转出。意思就是这部分税款不能抵减内销的销项税，也不能退税。计算公式为：

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）- 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

2、“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”故名思义，就是可以抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”的税额。哪一部份的税额可以抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”呢？

我国对进料加工的进口业务不征收进口环节的增值税和消费税。但这些进口料件的价值在料件复出口时已经包含出口销售额里了，在计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”时也就包含该部份的税额，所以必须扣减。故称为“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。计算公式为：

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 进料加工免税进口料件的组成计算价格 * （征税率17% - 退税率13%）

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

国内购进免税原材料在国内没有负担过增值税，进料加工料件在进口时免征进口环节的增值税，由于都是免税的，不存在免抵退的计算问题，但由于用免税购进原材料生产的产品出口，是包括免税购进原材料的外销收入的，而计算免抵退不得免抵税额时，是直接以离岸价的外销收入按征退税率差计算，如果不减去免税购进原材料的外销收入，就会多计算免抵退不得免抵税额，这就是免抵退不得免征和抵扣税额的抵减额。其中进料加工料件是用组成价格。

八、室内装修行业的可抵扣税率是多少？

装饰公司的销项税可以用其他的任何行业的其他税率的进项抵扣，进项税由于企业发生业务的多样性，不可能只取得同一税率的发 票，比如 购买装饰材料的进项税率是16%，购买运输服务是10%，购买设计服务是6%，……

九、12月有期末留抵扣税额，在新一年的1月还会继续留底抵扣吗？

留抵是连续性的，建议下个月尽快消化掉。网上报税没有系统年末清零一说，请慎重对待这个事情。

你报是当月的增值税申报表，不是利润表跨年后利润数据从新计算

十、会计中的运输费得可抵扣税率是多少？

运输费并不代表运费，按照税法规定，由运输部门开具的发票：运费跟建设基金可以按照7%的税额进行抵扣。运输费包括很多项目，运费、运杂费、装卸费、建设基金等

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