小规模纳税人可以抵扣进项税额么？

一、小规模纳税人可以抵扣进项税额么？

1、营改增后如果企业的年销售额达不到500万元以上，那就是增值税小规模纳税人。

2、增值税小规模纳税人，根据3%的征收率，采用简易的方法计算应交增值税。

3、小规模纳税人外购货物，即便是取得增值税专用发票，不能凭票抵扣增值税进项税额的。小规模纳税人压根就不存在 进项税额的抵扣问题。 特此回答！

二、一般纳税人交水电费也可以抵扣进项税额?按什么比例抵扣？

只要对方给你开具的是增值税专用发票的，你就可以根据上面的税额全额进行抵扣。一般供电部门的电费是17%，水厂的水费是6%。

三、待抵扣进项税额？

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

简单地说就是收到进项发票，抵扣有效期是180天，一般纳税人在辅导期时规定第一个月收到的进项发票暂时不能认证抵扣，就做“待抵扣进项税”科目处理。

四、一般纳税人开普票税额可以用进项税额抵扣吗？

一般情况下，取得增值税普通发票是不能抵扣进项税额的。一般纳税人发生应征增值税的销售行为，不管其开具增值税普通发票，还是增值税专用发票，其购进时取得增值税专用发票，都可以抵扣进项税额。

五、一般纳税人怎样抵扣？

一般纳税人可以通过政府渠道进行主动纳税,抵扣的公式为:销项税额=含税收入/1.17*17%。 纳税可以在每月的十号以后拿着报税单去税务局交就可以了。 一般纳税人实行凭票抵扣,即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款,按照进项与销项的差额征税。

六、进项税额可否进行抵扣？

通俗易懂的讲吧。

如果企业有进项税和销项税两项，那么企业实际要交的税费应该是

销项税额－进项税额

即进项税是可以被销项税抵扣的。（简单的讲）

进项税额转出，就意味着转出的这部分是不可以被抵扣的，不可以被减去，是企业无论如何也要缴的。

eg:

A企业本月发生销项税额10万，进项税额6万，进项税额转出2万。

问:A企业本年应缴纳多少增值税？

答:应缴纳增值税＝10－6＋2＝6

如果还理解不了，就记住转出这部分钱要缴，所以加上就行了。

七、业务招待费进项税额可以抵扣吗？

任何一家公司的日常经营，都会产生一些与业务有关的必要支出。那么作为业务招待费的支出，企业取得了进项发票，是不是每一张都可以抵扣呢？首先，我们知道业务招待费取得的发票有的可以抵扣增值税，有的只能抵扣企业所得税，有的甚至无法抵扣。

一、什么是业务招待费

业务招待费是指：企业在生产、经营等运作中，在必要且合理的情况下进行接待应酬而支付的费用。

二、业务招待费抵扣企业所得税

企业所得税的政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 也就是说，企业支出的业务招待费想要企业所得税税前扣除，应同时满足以上两个标准。

三、业务招待费抵扣增值税

业务招待费开的专用发票可以抵扣吗?

如果是外购的普通礼品，显然是用于非增值税应税项目，其进项不能抵扣增值税，根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：<1>用于非增值税应税项目；<2>免征增值税项目；<3>集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费，如果是与生产经营相关的货物，购进可以抵扣，那么赠送他人，应做视同销售处理，应缴纳增值税。

四、哪些费用不计入业务招待费呢？

1、所有的餐费≠业务招待费<1>员工培训时合规餐费，应计入职工教育经费；

<2>公司开董事会发生餐费，应计入董事会会费；

<3>影视公司因拍摄发生剧中餐费，应计入影视成本；

<4>工会组织员工活动期间发生餐费，应计入工会经费；

<5>公司筹建期发生餐费，应计入开办费；

<6>以现金发放给员工餐补，应计入工资薪金。

2、业务宣传费≠业务招待费

<1>委托加工，对公司形象、产品宣传作用的，作为业务宣传费；

<2>因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费，作为业务宣传费；

<3>搞促销活动时赠送给客户的礼品，作为业务宣传费。

注意：要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。

3、职工福利费≠业务招待费员工年终聚餐、午餐、加班餐，应计入应付福利费。

注意：以上所述几种福利餐费，都不是以应酬为目的。

4、所有差旅费≠业务招待费

员工出差途中符合标准的餐费，应计入差旅费。

注意：要与公司的来宾接待产生的费用要区分开。

5、所有会议费≠业务招待费

管理层在宾馆开会发生的餐费，应计入会议费。

注意：<1>税局对会议费有严格相关的要求，并不是所有的会议费发票都计入会议费，从而逃过业务招待费的扣除限额。<2>若公司计入会议费时，需要资料具体的内容如：详细证明的，会议时间、地点、参与人、目的、费用标准等相关证明材料，作为税局备查资料。若没有，是需要调整为其他费用进行核算。

五、业务招待费应该如何筹划？

1、大额度宣传费

根据相关规定，业务宣传费的扣除限额为销售收入的15%（特定行业为30%），是业务招待费的30倍（特定行业的60倍），具有更大的限额空间。

2、推动业务宣传

通过展开招待活动，实现维护企业与客户的曝光率，从而促进销量。然而，业务宣传费也具有与此类似的内容和作用。

3、合理合规节税

若有效合理分配业务招待费与业务宣传费之间的开支，将会起到很好的节税作用。比如，企业将赠送的烟酒、茶叶等改为赠送自行生产或委托加工的产品，这些礼品不仅起到了推广宣传的作用，也可计入业务宣传费列支。

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八、小规模纳税人收购农产品进项税额可以抵扣吗？

一楼大概是小朋友复制粘贴的吧，大体思路倒是没什么错。一般纳税人取得小规模纳税人开具3%专票，适用9%扣除率。取得农产品销售/收购发票，适用9%扣除率。但是如果购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。PS：注意如果取得3%普票则不能抵扣。

九、一般纳税人买车怎么抵扣？

一般纳税人买车不可以抵扣。

根据《增值税暂行条例实施细则》第二十五条规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣，所以一般纳税人购进应征消费税的小汽车不得抵扣进项税。反之，购买叉车、铲车、吊车、槽罐车、混凝土搅拌车及其它运输车辆等，用于增值税应税项目、非免税项目的，其进项税额可以抵扣。

十、认证抵扣进项税额是什么？

抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。

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