留抵抵欠会计分录？

一、留抵抵欠会计分录？

指的是增值税留抵抵欠的会计分录：

借：应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：应交税金--未交增值税。

如果增值税欠税税额大于期末留抵税额,则企业应当按照期末留抵税额红字填写上述会计分录;

二、留抵退税后又发生进项税额转出？

      《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第八条“（六）纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额”，《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）第十二条规定，纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。

        按照上述规定，就是在收到退还的留抵退税时企业应做进项税转出处理，把留抵税金中退税部分转出不予抵扣。如果企业留抵退税后又有进项转出的，继续进项转出，不影响留抵退税。

三、留抵抵欠的会计分录？

企业单位在财务核算中，对与同一单位之间的债权债务关系进行抵消的，即以应付账款抵消其出借款项的，会计分录为借记应付账款-甲单位，贷记应收账款-甲单位。

四、已经认证的进项税额可以留抵多久呢？

1、一般情况下进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除。

2、当进项税额留抵金额很大时，符合定连续六个月增量留抵税额大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元的退税条件以及其他条件时，可以申请留抵退税。不用等到最后才处理。

五、增值税进项税额是否有留抵期限？

　　进项税额抵扣时限　　（1）增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。　　（2）一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后（P120先比后抵，稽核期为开具的3个月以内，180日内抵扣），作为进项税额抵扣。　　只要已经认证并申报了，就没有限期规定了，直到你销项大于进项抵扣完毕。　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定，除该条例第十三条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。因此，对于留抵税额的抵扣并无时间上的限制。

六、从留抵税额中做进项税额转出，会计分录怎么做？

看你进项税额转出的原因以及具体用途，计入相应科目

比如购入现在转而用于构建不动产，计入在建工程

购入用于职工福利，计入管理费用等

借：在建工程、管理费用等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

商贸企业辅导期增值税

商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月.

在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。

固定资产进项税

固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。

作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

七、进项留抵税额会计分录？

借:应交税费——应交增值税(留抵税额

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

八、增值税期末留抵税额如何进行会计处理？

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的，具体的会计分录：

1.进项税

借：库存商品- 应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税（销项税额）

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

九、留抵退税后库存咋处理？

留抵退税后库存不必处理，也不需处理，原因是在进行库存材科或货物入库时与进项税一起作出分别进不同科目的财务处理，原材科不含税进入了库存材料，进项税进入了应交税金，而月底一结帐，进项税超过了销项税，产生了留抵退税，这只反映在应交税金上，与库存无关。

十、进项税留抵会计分录，进项税留抵是什么意思？

增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记"应交税费——增值税留抵税额"科目，贷记 "应交税费——应交增值税（进项税额转出）"科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 "应交税费——应交增值税（进项税额）"科目，贷记"应交税费——增值税留抵税额"科目。

"应交税费——增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示。

进项税留抵：进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，可以继续抵扣。

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