采矿业增值税进项税额如何确定？

一、采矿业增值税进项税额如何确定？

（1）按照取得的增值税专用发票上注明的税额作为进项税额抵扣 （2）按照运费发票金额的7％计提进项税额。

二、增值税发票如何计算税额？

今天刚刚在公司听同事说，签了一张10万的单子，高兴的像个孩子似的。也难怪，新业务员首笔就签订这个金额的订单，确实是值得庆贺的事情。

通常我们说的签了一个10万的订单，指的是含税的价格。那么如何区分金额和税额呢？还要区分受票方要求开具的是增值税专用发票，还是增值税普通发票。

一般纳税人可以接受专票，也可以接受普票，但受到普票不能抵扣，所以一般纳税人基本都是要专票，小规模纳税人即使收到专票也不能抵扣，所以小规模普通发票就可以了。对于专票，票面上体现的是税率，对于普票，票面上体现的是征收率。

10万的订单，如果是专票，具体的计算方法是这样的：

金额：10000/（1+13%）=88495.58

税额：88495.58*13%=11504.42

价税合计就是：金额+税额，就是通俗说的10万了。

10万的订单，如果是普票，计算方法是这样的：

金额：100000/（1+3%）=97087.38

税额：97087.38*3%=2912.62

价税合计就是：金额+税额=97087.38+2912.62=100000

一般来说，只要确定好了知道的价格是含税的还是不含税的，用这样的方法都能计算出来正确的数值来，保留两位小数跟开具的发票是完全一致的。有时候库存空白发票不太够的时候，也是用这样的方法来计算开票额度。很简单的公式，掌握好了对工作还是很有帮助的。

三、什么是增值税的销项税额，进项税额和应纳税额，如何计算？

购进发生的增值税额为进项税额；

卖出发生的增值税额为销项税额；

销项税额-进项税额为应纳税额；

以上进项税额需经税务认证方可成立。且只对增值税一般纳税人有效。

若公司为一般纳税人且无出口业务，销项税额为下月初从开票系统中发票统计中的实际销项税额；进项税额则为当月认证通过后取得的通知书上的税额；应纳税额等于销项税额减去进项税额再减去上期留抵税额（从增值税申报表上可得知），得出的数为正为应缴纳的增值税、为负为留抵税额。

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%（税目不同，税率不同），提供加工、修理修配劳务税率17%。

四、增值税中应交税额如何计算？

1、小规模纳税人，应缴增值税=本月开票金额/1.03*0.03。2、一般纳税人应缴增值税=本月销项税额-本月进项税额-前期进项税留抵金额，如果是正数就缴税，如果是负数，就形成留抵本期不用交税。

五、增值税留底税额分录？

挂账时：

借：应交税费-增值税留抵税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

抵扣时：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-增值税留抵税额

六、增值税税额怎么计算？

基本公式为：应纳税额=销项税额-进项税额

增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额

不含税销售额×税率=应纳销项税额

开票20000，销项税=20000/1.16*16%=2905.98

如无进项，则应缴税金=2905.98

如有10000进项，则进项税=10000/1.16*16%=1452.99

则应交税金=2905.98-1452.99=1452.99

简单的说：

1、小规模纳税人，应缴增值税=本月开票金额/1.03*0.03。

2、一般纳税人应缴增值税=本月销项税额-本月进项税额-前期进项税留抵金额，如果是正数就缴税，如果是负数，就形成留抵本期不用交税。

七、涉及农产品的销项税额如何确定？

农产品销项税你可以按以下要决来确定：

1.农业生产者销售自产农产品，免征增值税；

2.其他纳税人销售初级农产品按13%的税率确定销项税；

3.农产品经加工为非初级农产品再销售的按17%税率确定销项税额。

八、应交增值税减免税额如何结转？

小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。

　　月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算 免征增值税税额。作会计分录如下：

　　借：主营业务收入

　　贷：应交税金-应交增值税

　　借：应交税金-应交增值税

　　贷：补贴收入

　　2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。

　　（1）企业部分产品（商品）免税。

　　月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。

　　结转免税产品（商品）应分摊的进项税额，作会计分录如下：

　　借：主营业务成本（应分摊的进项税额）

　　贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

　　结转免税产品（商品）销项税额时，作会计分录如下：

　　借：主营业务收入

　　贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

　　结转免缴增值税税额时，作会计分录如下：

　　借：应交税金-应交增值税（减免税款）

　　贷：补贴收入

　　（2）企业全部产品（商品）免税。

　　如果按税法的规定，企业的全部产品（商品）都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额（产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算），并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应 免缴增值税税额；零售商业企业（批发企业可比照工业企业）应在月终将销售直接 免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。

　　根据上述计算结果，作会计分录如下：

　　计算免缴税额时：

　　借：主营业务收入

　　贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

　　结转免缴税额时：

　　借：应交税金-应交增值税（减免税款）

　　贷：补贴收入

　　对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税；但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。

九、如何确定增值税发票张数？

开具的总金额除以票据版本额度，最多加一就是应该开具的份数。比如十万元版，每张最多开999999.99元要开具170万，1700000÷999999.99=1.7，那就应该使用2份票据。

十、增值税额的计算公式？

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额

增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额

不含税销售额×税率=应缴税额

上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如:

你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢?因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

再比如:

你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。

沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司(在出售了乙产品获得b公司的货款后)上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是:2550-1700=850元(那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了)，所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的乙产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司……，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税。

如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来:

你公司向a公司购进100件货物时，分录:

借:原材料10000

应交税费——应交增值税(进项税额)1700

贷:应付账款——a公司11700

分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。

你公司向b公司销售80件甲产品时，分录:

借:应收账款——b公司17550

贷:主营业务收入15000

应交税费——应交增值税(销项税额)2550

分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。

销项税额-进项税额=2550-1700=850元就是要交给国家的税收。

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