所得税法规定的弥补亏损是指会计利润亏损还是应纳税所得额亏损？

一、所得税法规定的弥补亏损是指会计利润亏损还是应纳税所得额亏损？

用来弥补的不是会计利润，而是进行纳税调整后的应纳税所得额。弥补的不是会计上的亏损额，而是年度总收入减除免税，不征税收入和各项扣除后的亏损额。

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

企业所得税暂行条例规定，企业上一纳税年度发生的亏损可以用下一纳税年度的应纳税所得额弥补。税法所指亏损的概念，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。

当年的利润先弥补前5年的亏损,如果弥补完毕还有利润，仅就剩余的利润征收企业所得税。如果利润不足弥补亏损。就先从亏损最早的年份的亏损额开始弥补，剩余的亏损留待下一年度继续弥补,如果亏损额超过5年仍未弥补的就不再给与弥补了。

二、弥补亏损的税法规定和会计规定的差异及协调？

弥补亏损形成的可抵扣暂时性差异简介：

1.按照《企业所得税法》的规定，企业纳税年度发生的亏损可以结转以后年度在税前扣除，但结转抵扣期限最长不得超过5年。按照《企业会计准则》的规定，企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额来抵扣亏损时，应确认相应的递延所得税资产，即将亏损视同为可抵扣暂时性差异。

2.税法规定，如企业本年亏损，那么以后年度的税前利润可以弥补本年亏损，但会计上我们没有这个说法，每年都需要确认当年的所得税费用，不与其他年度挂钩，于是，会计处理与税法处理有了差异，形成可抵扣暂时性差异。 可抵扣暂时性差异：可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。 应纳税暂时性差异：应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。

三、企业发生的年度亏损，在连续几年内可税前利润弥补？

5年。

《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”

这里需要明确的是：“允许弥补的以前年度亏损”和“结转年限最长不得超过五年”允许弥补在时间上不得超过五年。举例说明：假设某企业2008年亏损50万元，以后五年弥补亏损前分别有所得额2009年5万元、2010年7万元、2011年9万元、2012年12万元、2013年15万元、每年用当年所得弥补亏损后所得额均为零。因此，从2008年到2013年均无需缴纳企业所得税，五年共弥补亏损额48万元，还剩2万元亏损。到第六年即2014年弥补前所得18万元。2014年还能弥补2万元亏损吗？回答是否定的。因为税法规定只能在亏损年度之后的五年内弥补，到了第六年，五年前的亏损如果尚未弥补完，就不能在税前予以弥补，只能用税后利润去弥补了。

四、发生的净亏损属于什么会计科目？

业发生净亏损属于未分配利润。企业对一定期间的生产经营成果在进行会计处理时每月都需要结转损益类会计科目，用以反映公司的盈亏状况。结转时需要用到计算公式：利润=公司主营业务收入-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用之和）+营业外收入-营业外支出-所得税，这个公式计算结果如果为负，则说明公司为净亏损，应根据净亏损数额记入未分配利润的借方。

如为正则说明公司有利润，应记入未分配利润的贷方。

五、企业的废料收入税法上如何处理？

废料收入，有严格的规定。如果你的废料是被收购的，直接做其他业务收入或者营业外收入，仅缴纳企业所得税；如果你的废料是出售给其他单位的，不论开具什么发票，均应缴纳增值税及附加。

六、稻飞虱在什么作物上发生最重？

在水稻上。稻飞虱是水稻最常见的害虫，所以在水稻上发生率最重，水稻在低温寡照的情况下最容易产生稻飞虱这种害虫，所以稻田喷洒农药就是要消灭害虫，稻田里面的害虫比较多，稻飞虱是危害比较大的，也是发生率比较高的，一但发现立即撒药消灭

七、中兴通讯亏损的原因是什么?中兴真的在亏损吗？

2020年3月27日，中兴通讯披露2019年度报告，2019年1-12月，中兴通讯实现营业收入907.4亿元，同比增长6.1%，其中，运营商网络营业收入665.8亿元，同比增长16.7%；毛利率为37.2%，较2018年提升4.3个百分点；归属于上市公司普通股股东的净利润51.5亿元，扭亏为盈，同比增长173.7%；基本每股收益为1.22元；经营性现金流净额74.5亿元，同比增长180.8%；与此同时，中兴通讯坚持研发投入，提升技术和产品竞争力，金额达125.5亿元，同比增长15.1%，占营业收入比例为13.8%，较2018年提升1个百分点。

八、报考了2010年的税法。在讲课的老师里面，谁的税法讲得好啊？

讲税法，肯定是叶青叶老师，中华.会计网校的老师综合实力不错。

九、子公司亏损，按新税法，母公司所交的所得税是否可以抵扣？

母公司和子公司、总公司和分公司不是同一个概念。

母公司在对子公司的长期投资采用权益法核算确认的投资损失不能在母公司的企业所得税前扣除；

至于总公司和分公司，要看总分公司是否独立核算、企业所得税是否汇总缴纳。

十、税法上的三流合一怎么理解？

1、《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号，以下简称39号公告）规定，从开具发票增值税方的角度规定对外开具发票原则“三流合一”，具体包括“货物、劳务及应税服务流”、“资金流”、“发票流”必须都是同一受票方；

2、具体内容包括：A、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；B、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；C、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。

3、请予核实。

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