税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有哪些？

一、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有哪些？

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；

7、未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人；

8、临时从事经营的纳税人。

二、应纳税额减征额的计算方法？

应纳税额减征额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额.就是不需要交税的那部分,例如,个人所得税应纳税额减征额应是2000,也就是超过2000,才对超过的部分纳税,如2800,只需按照800来计算交税即可,即5%乘以800,纳税40元.

三、应税销售额与应纳税额，应纳增值税额的区分？

应税销售额:增值税发票所注的不含税的金额或普通发票的开票总额.应纳税额,应纳增值税额:1．一般纳税人销售货物或提供应税劳务 纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式： 应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额 因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

2.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第十二条规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式： 应纳税额＝销售额×征收率 3.纳税人进口货物 纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。

组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 应纳税额＝组成计税价格×增值税税率

四、请问?"应纳税额"和"应缴税额的区别"？

应纳度税所得额是你的纳税计算依据,是所得额应纳税额是你所纳的税额例如:你的税率是27%,20000*27%=5400.20000就是应纳税所得内额,5400就是应纳税额1、应纳税所得额：是企业所得税的计税依据。它是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额，即：应纳容税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额2、应纳税额：是纳税人按“应纳税所得税所得额”的一定比例向国家缴纳的税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额*所得税率

五、预缴的税额可以用于抵减简易计税方法的应纳税额么？

预缴的税款统一带入主表的27行，不会分开抵减，一般计税方法预缴的税额可以用于抵减简易计税方法的应纳税额。

六、应纳税额与应纳税所得额有什么区别？

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及弥补的以前年度亏损后的余额。

应纳所得税额，就是企业当期应当缴纳的税额，等于应纳税所得额乘于适用税率。

七、应纳税所得额和应纳所得税额的区别？

1、应纳税所得额是企业所得税的计税依据，企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及弥补的以前年度亏损后的余额。

2、应纳所得税额，就是企业当期应当缴纳的税额，等于应纳税所得额乘于适用税率。应纳税额是应纳税所得额乘以适用税率得到的结果，用公式表示如下:应纳税额=应纳税所得额*适用税率。

应纳所得税额=月(季)应纳税所得额× 25%

或=上年应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%

年终汇算清缴的所得税的计算方法。

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×25%

多退少补所得税额=全年应纳所得税额—月(季)已预缴所得税额

实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或：=成本费用支出额÷(1—应税所得率)×应税所得率

个人所得税与增值税区别：

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

增值税和个人所得税都是税，增值税由国税局征收，个人所得税一般由公司代扣代缴,由地税局征收。

八、应纳税额与应缴税额是一样的吗？

应纳税所得税和应纳所得税额是一类的，就像增值税和增值税额。应纳税所得额是从税法角度考虑的，你可以粗略的把它当成会计上的利润总额，乘以税率就是应纳所得税额应纳税额是会计角度，不止企业所得税和个人所得税，还有其它税种比如增值税，消费税

九、判断题:纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设账簿的税务机关无权核定其应纳税额？

纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设账簿的，税务机关无权核定其应纳税额。（错误）《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条　纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：　　(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；……

十、购置新车船，车船税的应纳税额如何规定？

一、根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第十九条的规定：“购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。”

二、根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》（国家税务总局公告2013年第42号）第三条的规定：“关于车船税应纳税额的计算，车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。

乘用车以车辆登记管理部门核发的机动车登记证书或者行驶证书所载的排气量毫升数确定税额区间。

……

本公告自2013年9月1日起施行。《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（国税发〔2008〕48号）同时废止。”

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