符合条件的小型微利企业减免所得税额不自动生成怎么办？

一、符合条件的小型微利企业减免所得税额不自动生成怎么办？

（1）“从事国家限制和禁止行业”选择的“否”；

（2）把计算所得的资产总额，折算成万元录入。

（3）“应纳税所得额”30万，不符合小微企业条件，A107040减免所得税优惠明细表第一行“符合条件的小型微利企业”不自动产生数据。

二、所得税，小型微利企业减免税额怎么计算？

新政策中，小微企业缴纳企业所得税的计算采用了超额累进的方式，划分为不超过100万元的部分以及超过100万元但不超过300万元的部分，优惠力度不同。下面我们通过一道例题来看一下小微减免的计算。

例题：假设A企业2019年第1、2季度预缴企业所得税时，经过判断均符合小型微利企业条件，相应的累计应纳税所得额分别为80万元、240万元。A企业在预缴2019年第1、2季度企业所得税时，小微减免税额如何计算？

第1季度：我们先依据新政策计算实际应纳所得税额＝80×25%×20%＝4（万元）

减免税额＝80×25%－4＝16（万元）

计算很简单，但我们还有更简单的方法——先不算出实际应纳所得税的金额，而是把计算公式直接列在减免税额的公式中，那么将变成下面这样：

减免税额＝80×25%－80×25%×20%＝80×（25%－5%）＝80×20%＝16（万元）

从上述公式可以看出，如果年应纳税所得额不超过100万元，减免税额=年应纳税所得额×20%

第2季度：同样的，按照正常步骤需要先计算出实际应纳所得税额＝100×25%×20%+（240-100）×50%×20%＝19（万元）

减免税额＝240×25%－19＝41（万元）

计算也不难，但一会25%一会50%的能不能更简单点呢？当然可以——仍然先不计算出实际应纳所得税的金额，而是把计算公式直接列在减免税额的公式中，那么将变成下面这样：

减免税额＝240×25%－100×25%×20%-240×50%×20%+100×50%×20%

＝240×（25%－10%）+100×25%×20%

＝240×15%+5＝41（万元）

从上述公式可以看出，如果年应纳税所得额超过100万元，减免税额=年应纳税所得额×15%+5

掌握了上述两个公式，几秒钟就可以轻松计算出小微减免的金额了。

三、符合条件的小型微利企业这个减免数值怎么算？

  符合条件的小型微利企业所得税减免的计算方法如下：

1.首先，确定小型微利企业的应纳税所得额。小型微利企业的应纳税所得额按照税法规定的比例分别扣除研发费用、技术转让费用和固定资产折旧等成本。具体比例为：研发费用加计扣除50%、技术转让费用加计扣除20%、固定资产折旧加计扣除20%。

2.然后，根据小型微利企业的应纳税所得额，按照相应的税率计算出应缴纳的企业所得税。

3.最后，在计算出的应缴纳企业所得税基础上，按照规定的减免额度进行减免。小型微利企业的所得税减免额度为：应纳税所得额×20%,最高不超过100万元。

例如，某小型微利企业的应纳税所得额为100万元，按照规定的比例扣除成本后，应纳税所得额为60万元。该企业享受了研发费用加计扣除50%的优惠政策，因此可以扣除的研发费用为30万元。那么该企业的应纳税所得额为30万元，按照20%的税率计算出应缴纳的企业所得税为6万元。由于该企业符合小型微利企业的条件，因此可以享受所得税减免优惠，减免额度为20%×6万元=1.2万元。最终该企业实际需要缴纳的企业所得税为4.8万元。

四、小型微利企业条件？

小微企业应符合的条件主要有：环评手续、工商营业执照、安全许可证等。

五、小型微利企业所得税？

应纳税所得额不超过100万，减按25%计入应纳税所得额，按20%得税率缴纳。年应纳税所得额超过100万不超过300万的，减按50%计入应纳税所得额，按20%得税率缴纳企业所得税

六、小型微利企业减免优惠表怎么填？

首先，需要说明小型微利企业减免优惠表是非常重要的财务报表，填写要严谨细致 要按照填表说明进行填写，需要填写的内容包括企业信息、财务信息、税收信息等，所以需要对企业的财务状况和税收政策有一定的了解 此外，建议在填写前仔细查看填表说明，如果遇到不明白的问题可以向相关部门或专业税务会计咨询 以确保填写正确无误，避免不必要的损失

七、关于小型微利企业的认定条件？

　　小型微利企业，最新认定条件如下：

　　（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　根据2018年7月11日发布的《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税[2018]77号的规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

八、小型微利企业所得税优惠年限？

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。以上政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

九、不属于小型微利企业的条件是？

根据2018年7月11日发布的《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2018]77号)的规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 不满足上述条件的企业不属于小型微利企业

十、小型微利企业所得税税率为多少？

小微企业所得税税率是按其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 小微企业所得税计算： （一）对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业 计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10％ 例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元，则度应交企业所得税额。 应交企业所得税额=200000*10％=20000（元） （二）对于年应纳税所得额在20-30万元的企业 计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5％ 例如：经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元，度应交企业所得税额。 应交企业所得税额=200001*17.5％＝35000.18（元） （三）其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20％计算，3份（即10-12月）按10％计算，综合平均后是17.5％的税负。 四）基本的计算公式为： 应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20％+年应纳税所得额*3/12*50％*20％=年应纳税所得额*17.5％。

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