购进农产品代开的普通发票如何抵税？

一、购进农产品代开的普通发票如何抵税？

根据现行政策规定，购买农产品的进项税额抵扣分为以下几种情形：

一、取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书，可以按照发票或缴款书上注明的增值税税额抵扣进项。

二、从非农业生产者处购买根据《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号，以下简称“75号文件”）和《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕37号）享受免征增值税税收政策的产品，由于免征项目不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，因此不得抵扣进项税额。

三、购进农业生产者自产的免税农产品（含农民专业合作社成员生产的农产品和“公司+农户”经营模式的公司回收再销售的畜禽），可以使用农产品收购凭证，按13%的扣除率计算抵扣进项税额。

四、按照75号文件第3条规定，增值税暂行条例所称的销售发票是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。因此从小规模纳税人（包括农民专业合作社、农业生产单位等）购进农产品，取得3%征收率的销售发票，可以按13%的扣除率计算抵扣进项税额。但如果批发、零售环节的小规模纳税人享受了免税政策，则其开具的销售发票不得计算抵扣进项税额。

五、根据《财政部、国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号），购买农产品为原料生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，购进农产品的进项税额需要核定扣除。

纳税人需要注意，只有购进农产品才能比照以上情况处理。关于农产品的范围，详见《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税字〔1995〕52号），包括种植业、养殖业、林业、木业、水产业生茶的各种植物、动物初级产品和经过简单加工的农产品。

二、购进礼品的进项税额能否抵扣？

购买礼品赠送客户，进项税能抵扣，赠送时视同销售计算销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物: (八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

三、购进的免税农产品发生非正常损失时进项税额如何转出？

根据税法规定，购进免税农产品准予按照买价的13%抵扣进项税额。

由此，抵扣进项税额后，计入货物成本的金额 = 买价 * （1 - 13%），则：买价 = 货物成本 / （1 - 13%）。所以，进项税额 = 货物成本 / （1 - 13%） * 13%。

四、一般纳税人购进免税农产品如何计算进项税额？

增值税一般纳税人购进的免税农产品，可以计算抵扣进项税额。增值税免税农产品是指农业生产者销售的自产农产品，农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

五、从林场购进原木属于购进农产品吗？

购进原木不属于购进农产品，属于购进林产品，因为农产品是指生长在农用地里的产品，包括粮食和蔬菜等；原木是生长在林地里的，所以是林产品，农、林、牧、副、漁是五个不同的产业，分别对应不同产品，那就是农产品、林产品、畜产品、副产品、漁产品，都有严格划分。

六、购进农产品的会计分录怎么？购进农产品的会计？

　　按照税法规定，对于购入农产品可以按买价的一定比率计算进项税额。　　比如：好比*年*月*日收购农产品一批。收购发票上注明的买价为870000元，款项以现金支付，收购的农产品已验收入库，税法规定按13%的扣除率计算进项税额该批农产品的入账价值为？元，应涉及到的分录怎么做。　　借：原材料769911.504　　应交税费—应交增值税—进项税额100088.496　　贷：现金870000　　农产品的入帐价值应扣除税金即870000除1.13等于769911.504

七、购进农产品的账务处理？

企业购入免税农业产品，可以按买价的13%的扣除率计算抵扣进项税款，并准予从销项税额中扣除。销售免税产品不得开具增值税专用发票，可开具普通发票。

借：材料采购（按收购凭证的87%入账）

应交税费——应交增值税（进项税额）（按收购凭证的13%扣税）

贷：银行存款

八、购进的财务软件可以抵扣进项税额吗？

　　一般纳税人购买财务软件取得增值税专用发票，经认证后可以在销项税额中可以抵扣。一般账务处理为：　　借：管理费用　　应交税费-应交增值税（进项税额) 　　贷：银行存款等　　《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税》〔2016〕36号　　《营业税改征增值税试点实施办法》　　第二十五条下列进项税额准予从销项税额中抵扣：　　（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。　　（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。　　（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：　　进项税额=买价×扣除率　　买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。　　购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。　　（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。　　第二十六条纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。　　增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。　　纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

九、购进农产品账务处理

购进农产品账务处理

农产品是每个国家饮食文化的重要组成部分，它们的购进和账务处理对于农业供应链的顺畅运作至关重要。随着市场的不断发展和消费者对食品质量和安全要求的提高，农产品的采购和账务处理变得越来越复杂。在这篇文章中，我们将讨论一些关于农产品购进和账务处理的最佳实践。

1. 有效的采购策略

要确保购进农产品的账务处理顺利进行，建立一个有效的采购策略是非常重要的。采购策略应该考虑以下几个关键因素：

供应商选择：选择可靠的供应商是购进农产品时的首要任务。供应商应该具备良好的声誉、质量保证和稳定的供应能力。
定价和合同：确保与供应商签订明确的合同，包括价格、数量、交货日期和质量标准等内容。合同可以帮助消除不确定性，保护双方的权益。
供应链可追溯性：确保购进的农产品可以进行溯源，追踪到其生产和供应链的每个环节。这有助于保证产品的质量和安全。

2. 购进农产品的文件记录

购进农产品时，保持详细的文件记录是确保账务处理准确性和透明度的关键。以下是一些重要的记录文件：

采购订单：每个购进农产品的交易都应该有一份正式的采购订单。采购订单应包含产品名称、规格、数量、价格和交货日期等信息。
收据和发票：确保对每笔交易都有正式的收据和发票。收据和发票应包含供应商的详细信息、产品描述和金额等。
质检报告：对购进的农产品进行质量检验，并保留质检报告作为文件记录。质检报告应包含产品的检测结果和质量评估。

3. 账务处理流程

建立一个清晰的账务处理流程可以帮助确保购进农产品的账务准确性和及时性。以下是一个常见的账务处理流程：

采购订单确认：在下订单后，与供应商确认订单的细节，包括产品数量、价格和交货日期等。
入库和验收：在收到农产品后，进行入库和验收工作。确保农产品的数量和质量与采购订单一致。
发票核对：核对供应商发来的发票与采购订单和收据是否相符。确保发票的准确性和合法性。
付款处理：按照合同约定的付款方式和时间安排付款。确保付款的及时性和准确性。
账目记录：将每笔交易的详细信息记录到账目中，包括采购订单、发票、收据和付款凭证等。
账务对账：定期对账，核对账目记录与实际交易情况是否相符。发现差异时，及时进行调整。

4. 数据分析和报告

购进农产品的账务处理不仅要注重日常操作，还应该进行数据分析和报告。通过分析和报告可以帮助企业了解采购和账务处理的效率和成本情况，并作出相应的改进措施。

以下是一些常见的数据分析和报告内容：

采购成本分析：分析不同农产品的采购成本，比较不同供应商的价格和质量，以优化采购决策。
供应商绩效评估：评估供应商的交货准时性、产品质量和服务水平等方面的表现。根据评估结果，对供应商进行合理的奖励或调整。
存货管理分析：分析农产品库存的周转率和滞销情况，及时采取措施减少库存积压和损失。

综上所述，购进农产品的账务处理是农业供应链中非常重要的一环。通过建立有效的采购策略、保持详细的文件记录、建立清晰的账务处理流程以及进行数据分析和报告，企业可以提高购进农产品的效率和准确性，保障产品的质量和安全，为消费者提供优质的农产品。

十、购进农产品会计分录？

1、收获的农产品验收入库时

借：农产品(按其实际成本)

贷：农业生产成本

2、将农产品出售

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

借：主营业务成本(按选定的发出农产品计价方法计算确定的实际成本)

贷：农产品

不通过入库直接销售的鲜活产品