税法所规定的折旧年限是最低折旧年限吗？

一、税法所规定的折旧年限是最低折旧年限吗？

本人是一家做固定资产管理系统的SEOer，给大家分享一下关于最低折旧年限的干货！

当我看见，提主问的是：小汽车最低年限是4年，我可以按照10年计提折旧吗？。我可以明确的告诉题主：可以的。税法所规定的折旧年限是最低折旧年限，但企业可以按固定资产的预计使用寿命决定，不低于税法规定就好了。

关于最低折旧年限这个问题，我在之前的文章中我详细介绍过，有兴趣的小伙伴可以看一下！

首先，我们先来聊一下折旧年限是什么？

折旧年限（Depreciation life of fixed assets）是指计算固定资产折旧时的年限。

固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。影响固定资产折旧的因素：固定资产原价、固定资产的使用寿命、预计净残值和固定资产减值准备。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

1、房屋、建筑物的最低折旧年限为20年；

2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，最低折旧年限为10年；

3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限为5年；

4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年；

5、电子设备，最低折旧年限为3年。

另外，企业从事的行业不同其设备的折旧年限也不同，折旧年限一般小于设备的耐用年限即使用年限，参考折旧年限一般是在此基础上增加1-5年。

固定资产折旧年限目录表：

一、通用设备部分（折旧年限）

1、机械设备：10━14年；

2、动力设备：11━18年；

3、传导设备：15━28年；

4、动输设备：8━14年；

5.自动化控制及仪器仪表：自动化、半自动化控制设备 8━12年；电子计算机 4━10年；通用测试仪器设备 7━12年

6、工业窑炉：7━13年；

7、工具及其他生产用具 9━14年；

8、非生产用设备及器具：设备工具 18━22年；电视机、复印机、文字处理机 5━8年；

二、专用设备部分（折旧年限）

9、冶金工业专用设备：9━15年；

10、电力工业专用设备：发电及供热设：12━20年；输电线路：30━35年；配电线路：14━16年；变电配电设备：18━22年；核能发电设备：20━25年；

11、机械工业专用设备：8━12年；

12、石油工业专用设备：8━14年；

13、化工、医药工业专用设备：7━14年；

14、电子仪表电讯工业专用设备：5━10年；

15、建材工业专用设备：6━12年；

16、纺织、轻工专用设备：8━14年；

17、矿山、煤炭及森工专用设备：7━15年；

18、造船工业专用设备：15━22年；

19、核工业专用设备：20━25年；

20、公用事业企业专用设备;自来水：15━25年；燃气：16━25年。

三、房屋、建筑物部分（折旧年限）

21、房屋：生产用房：30━40年；受腐蚀生产用房：20━25年；受强腐蚀生产用房：10━15年；非生产用房：35━45年；简易房：8━10年；

22、建筑物;水电站大坝：45━55年；其他建筑物：15━25年。

关于固定资产折旧方法这个问题，我在之前的文章中我详细介绍过，有兴趣的小伙伴可以看一下！

PS：这是本人对最低折旧年限的一点看法，如果大家有其他的见解或需要补充的可以在评论中询问，我看到后会另做解答

二、各种东西的税法折旧年限？

固定资产折旧年限不能低于：

一、房屋建筑物，20年；

二、飞机火车轮船、机器机械其他生产设备10年；

三、器具工具家具（与生产活动有关的）5年；

四、除飞机火车轮船外的运输工具4年；

五、电子设备3年。

《企业所得税法实施条例》第六十三条规定：生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

扩展资料：

对于企业来说，有一个简单的公式，收入-支出=利润，固定资产实际上也是企业花钱买来的，所以也是一种支出，但是往往这种支出金额很大，而且受益期很长，如果将此支出一次性计入某个月，会导致当月明显亏损，而实际上当月从该固定资产得到的受益不会这么多。

同时，其他受益的月份，又没有体现应有的支出，所以，将固定资产入账后，在受益期内平均其支出，按月列支。

固定资产计提折旧注意问题

1.注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

a.已提足折旧仍继续使用的固定资产；

b.按照规定单独计价作为固定资产入账的土地；

c.处于更新改造过程中的固定资产。

2.未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。

3.注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

4.注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定。

企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧不得低于税法规定的最低年限。企业确定的固定资产计提折旧年限高于税法规定最低年限的，应按照企业确定的折旧年限计提折旧，在汇算清缴时，不需要调减应纳税所得额。

企业在计提固定资产帐时，一般是按会计年限计提折旧。如果会计确定的折旧年限短于税法规定的最低年限，那么企业应当在会计确定的折旧年限内，每年就会计折旧大于税法允许的最大折旧的差额调增应纳税所得额。

如果会计确定的折旧年限长于税法规定的最低年限，可视为会计与税法无差异。企业也可向主管税务机关申请，按税法规定的最低年限(或更长年限)计算税前扣除的折旧，即企业应当在税法规定的最低折旧年限(或更长年限)内，每年就会计折旧大于税法允许的最大折旧的差额调增应纳税所得额。

如果会计确定的折旧年限长于税法规定的最低年限，可视为会计与税法无差异。企业也可向主管税务机关申请，按税法规定的最低年限(或更长年限)计算税前扣除的折旧，即企业应当在税法规定的最低折旧年限(或更长年限)内，每年就会计折旧小于税法折旧的差额调减应纳税所得额。

三、新税法折旧年限，环保设备的折旧年限？

固定资产的残值率是5％ 1、 内资企业5％ 2、 外资企业10％ 固定资产计提折旧的最低年限如下： （一） 房屋、建筑物，为20年； （二） 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三） 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年 （四） 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五） 电子设备，为3年。

四、税法对固定资产折旧的规定？

1、税法规定允许计提折旧的范围为“与企业生产经营有关”

2、职工教育经费已在税前列支，用职工教育经费建造的资产一般情况下不允许计提折旧。（避免费用重复在税前列支）

故上述资产允许计提折旧，可以减少企业应纳税所得额，为国家对校办企业及企业支持技术教育的鼓励政策。

五、问:构筑物最低折旧年限是多少？

　　答：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令（2007）第512号）第六十条的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3年。因此，地上构筑物的折旧年限不得少于20年。

六、汽车折旧年限税法规定多少年？

税法规定汽车的折旧年限最低是4年。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 规定如下：

第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

七、厂区内使用的叉车在税法上折旧年限应该是多少？

4年。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》： 第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。

八、税法规定汽车的折旧年限最低是几年？

税法规定汽车的折旧年限最低是4年。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 规定如下：

第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

扩展资料

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

九、税法上VAT代表什么意思？

VAT注册+申报，可以咨询SMK欧洲本土税务公司双双。+V：jr-0755VAT：单词缩写（Value-added Tax），是在欧盟应用的一种税制，等同于中国地区的增值税。vat在国际贸易中是指增值税的意思，根据各个国家的税率不同，外贸人员交的增值税也有所不同。只是对于在eBay这样的主流在线贸易网站，eBay卖家不需要缴纳vat增值税。VAT 在国内通常被称为增值税。中国大陆地区的增值税率普遍是17%，有部分实行低税率13%以及零税率。各国税率不相同，如意大利是 22% 税率（2013年10月开始实行），（英国是17.5%，2011年1月4日调高至20%），即要多给20% 款项，阿根廷为21%（部分商品实行50%减免，即为10.5%）。

十、开办费税法上分几年摊销？

1、会计制度规定：《企业会计制度》第五十条规定：“除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

如果企业长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。”

2、税法规定：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定：企业在筹建发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。

前款所说的筹建期，是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。

开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。

3、会计规定在生产开始日，一次性的转入当期费用，年终要做纳税调整。税法规定在不低于5年内摊销完毕。为了免除所得税纳税调整，建议使用5年摊销法，借：管理费用-开办费摊销贷：长期待摊费用-开办费。

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