代扣代缴偶然所得账务处理？

一、代扣代缴偶然所得账务处理？

计营业外收入，作为利得入账处理

二、企业季度所得税计提的税额比实际扣缴的税额多，应该怎么进行账务处理？

郭敦顒回答：按季度（或月份）表示的利润表，在第三季度的利润表中所得税是个负数，一方面上是因在第二季度（6月份）计提的企业所得税比第三季度实际扣缴的多造成的，而另一方面是由于在帐项处理上的不妥造成的。6月份计提的第三季度企业所得税，不应计在第二季度或6月份决算期内的实际支出（应缴企业所得税），从根本上来说，6月份就不应该予提第三季度企业所得税。在7月份的决算期内可以计提企业所得税（季度税额的1/3），8、9月份再分别计算当月份的企业所得税，这样是不会发生所得税是个负数的情况。自然产生了所得税是负数的情况，这是属于纠错性的，符合会计帐项纠错处理的规定，是可以的。此情况并不影响年度利润表中所得税的正确反映。

三、出口退税结转下期留抵税额、或免抵税额账务处理？

其实这个业务只要理解了，看会计分录就简单多了。实际上就是税务局先用出口产品的进项税抵扣内销的应纳税额，未抵扣完就退,退的部份计入应交税金贷方，相当于把未抵消的部份抵消掉,不允许再去抵下一期的内销应纳税额。 然后具体步骤：1进项税额转出是当期免抵退税不得免让和抵扣额＝出口的销售额*（17%-出口退税率） 就是说出口产品的这部分进项税额是不能抵扣的，要算进产品的成本里，所以做进项税额转出。2剩余可以抵扣用来抵减内销产品的应纳税额。下面一会计分录，便于理解

借：应收出口退税 29 626　　　　应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)　　93 183　　　贷：应交税金--应交增值税(出口退税)　　122 809

首先把出口退税放在贷方，就表示先把出口产品的可以抵扣的进项税额给抵消了，然后在来个借方就是剩余可以抵内销产品应纳税额，抵了还有剩余的在退给你，记为应收出口退税

四、如何账务处理？小微企业减免税额？

《企业会计准则第16号—政府补助》应用指南规定，除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。? ? 《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会(2013) 24号)规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。? ? 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不做相关会计处理。? ? 依据上述规定，小微企业免征增值税，转入当期营业外收入。其他企业直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分不作相关会计处理。

五、所得税费用的相关账务处理？

借:所得税费用 贷:应缴税费——应交所得税

借:所得税费用 贷:递延所得税负债

借:递延所得税资产 贷:所得税费用

六、境外所得怎样计算应纳所得税税额？

一、有关抵免境外己纳所得税额的规定

　　企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

　　（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；

　　（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

二、有关抵免境外负担所得税额的规定

　　《企业所得税法》规定：居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在该法规定的抵免限额内抵免。

三、有关企业境外所得税收抵免的专门规定

　　居民企业以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所（以下统称企业）按照《企业所得税法》的有关规定，应在其应纳税额中抵免在境外缴纳的所得税额。

七、减免所得税额怎么计算？

应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

八、如何在账务上处理先征后退所得税？

《财政部、国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策》（财税[2008]151号）规定，本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

《企业会计准则——政府补助》第二条规定，政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。

第四条规定，下列各项适用其他相关会计准则：

（一）债务豁免，适用《企业会计准则第12号——债务重组》。

（二）所得税减免，适用《企业会计准则第18号——所得税》。

《企业会计准则——所得税》第十七条规定，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。

《企业会计准则——会计政策、会计估计变更和差错更正》第四章第十一条规定，前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略漏或错报。

（一）编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。

（二）前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。

前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。

根据上述规定，因适用税率变化而发生的退税不属于前期差错，不应记入“以前年度损益调整” 科目，应按《企业会计准则——所得税》规定计入当期“所得税费用”科目。

九、个人所得税，应扣缴所得税额为0.35，已扣缴所得税额为0，为什么应补(退)所得税额为0？

是的 现在应纳税额低于一元的已经不用交了

十、代扣代缴个人所得税怎样做账务处理？

如果没超过起征点800，是不用扣税的，但是要进行申报，超过要代扣代缴个税的，除非对方自己去税局开票把个税增值税交了，你才不用计提时借:管理费用-劳务费贷:应付职工薪酬-劳务费借:应付职工薪酬-劳务费贷:应交税费-个人所得税发放时借:应付职工薪酬-劳务费贷:银行存款交个税时借:应交税费-个人所得税贷:银行存款

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