企业开回失控发票，税务要求做进项税额转出，怎么做会计分录？

一、企业开回失控发票，税务要求做进项税额转出，怎么做会计分录？

《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函[2008]607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。

属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。根据上述规定，对于取得失控专用发票，需由企业主管税务机关通过协查，确认销售方已经申报纳税并取得销售方主管税务机关出具的书面证明及协查回复后，才可抵扣进项税额。

二、红字专用发票进项税额转出填写？

红字专票进项税额转出填写在增值税申报表附表二红字发票进项税额转出栏次。

三、进项税额转出怎么做会计分录？

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：货物用于集体福利和个人消费的账务处理借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)货物发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理损失贷：库存商品应交税金-应交增值税(进项税额转出)在产品、产成品发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：在产品应交税金-应交增值税(进项税额转出)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理借：管理费用贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

四、保险公司赔款进项税额转出会计分录？

应将损失转至待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 库存商品收到保险公司赔款借：银行存款 贷：待处理财产损溢

五、做账时进项税额多填了，次月做进项税额转出的会计分录？

1、企业多抵的进项税作转出时：

　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

　　2、结转转出的进项税时：

　　借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

　　　　贷：应交税费——未交增值税

　　企业将多抵的进项税作转出，应当通过“应交税费”等相关二级科目进行结转核算。进项税额转出指的是企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途等情况作出不予抵扣的操作。

六、电费的进项税额转出怎么做会计分录？

　　1.电费的进项税额转出概念，进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额。若又发生冲销已转出的进项税额时，用红字记入。 　　

　　2.电费的进项税额应做会计分录是：

　　借：管理费用/生产成本/在建工程等相关成本费用

　　贷：应交税金-应交增值税-进项税转出。

七、进项税额转出会计分录怎么做。转出的钱是怎么入账的？

（1）发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

（2）月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：

（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；

（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。

借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）

贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）

补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:

借：库存商品(红字)

应交增值税--应交税金--进项税额(红字)

贷:银行存款(红字)

扩展资料：

例：某零售商业企业A柜组在月末盘点时，发现短缺某种商品售价400元（不含增值税），原因待查，根据上月的该种商品进销差率15%计算，调整有关帐目：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340

商品进销差价60

贷：库存商品400

短缺商品经查属营业员的过失，营业员应负赔偿责任。经查，短缺商品增值税进项税额为58元，其会计处理：

借：其他应收款 398

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340

应交税金--应交增值税（进项税额转出） 58

企业发生意外事故，损失库存外购原材料金额32.79万元（其中含运费2.79万元），进项税额转出=（32.79-2.79）*17%+2.79/（1-11%）-11%=5.31万元。增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款，进项税额是价款乘以增值税税率（17%或13%）。

运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额(含税金额）乘以11%的抵扣率，计入原材料成本的金额为运输费用总额减去计算的应抵扣进项税额。

因此做进项税额转出时，要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用，再计算应转出的进项税额。2.79/（1-11%）就是计算全部的运输费用，再乘以11%就计算出应转出的进项税额。

参考资料：

参考资料：

八、已认证的增值税专用发票进项税额转出分录？

借：原材料 1700贷： 应交税金--增值税-进项税额转出 1700收到正确的发票借： 应交税金--增值税-进项税额 1700借：原材料 - 1700金额没错的情况下做以上处理。

用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。

为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下：

借：基本生产成本--轮椅 1170贷：原材料 1000应交税金－应交增值税（进项税额转出） 170扩展资料实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等。处理分录1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”。

九、已认证的发票开错，重新开怎么做进项税额转出？

进项税额转出分录：

借：应交税费-应交增值税（未交税金）

 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

既然已经认证，已经不符合作废条件。就要按照规定在次月开具红字增值税专用发 票冲回，然后再开正确发 票。因为开红字发 票冲回，可以先作进项税额转出。

十、从留抵税额中做进项税额转出，会计分录怎么做？

看你进项税额转出的原因以及具体用途，计入相应科目

比如购入现在转而用于构建不动产，计入在建工程

购入用于职工福利，计入管理费用等

借：在建工程、管理费用等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

商贸企业辅导期增值税

商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月.

在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。

固定资产进项税

固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。

作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

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