一、企业收到股东投资入股(货币、固定资产、无形资产等)需要缴纳企业所得税吗?
收到投资的企业不用交所得税。
如果股东用分红投资要交所得税,由投资企业在纳税地交纳,税率25%。二、货币资产投资是什么意思?
1、定义不同
货币性项目,是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。
货币性资产项目是指持有的货币资金和将以固定或可确定金额的资产,包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资。
2、作用不同
货币性项目是为了确定货币性项目上所发生的购买力变动,计算货币购买力损益。
货币性资产项目是为了保持拥有一定的货币资金,可以获得采购货物的现金折扣,降低材料物资采购成本。
3、应用方法不同
货币性项目在按照一般物价水准重编会计报表时,需要计算货币购买力损益。
货币性资产交换同时满足下列条件的,应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本,公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益:该项交换具有商业实质;换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。
4、实质性不同
货币性资产交换具有商业实质:一是换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同。
货币性项目中的预付货款,如果合同订明供货方提供固定数额而不是固定金额的商品,就不会受货币购买力变动的影响,应属于非货币性项目。
5、涵盖不同
货币性资产项目包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。这里的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
货币性项目包括现金、应以现金收回的债权 (如应收账款、应收票据)、有固定利息的短期和长期投资等货币性资产和应以现金支付的应付帐款、应付票据、应付薪金、应付利息、应付公司债等短期和长期债务等货币性负债。
三、长期资产和长期投资属于非流动资产吗?
非流动资产是指流动资产以外的资产,主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。
长期资产是企业拥有的变现周期在一年以上或者一个营业周期以上的资产叫长期资产(非流动资产)。 长期投资是指不满足短期投资条件的投资,即不准备在一年或长于一年的经营周期之内转变为现金的投资。
企业管理层取得长期投资的目的在于持有而不在于出售,这是与短期投资的一个重要区别。 长期资产和长期投资属于非流动资产
四、企业合并中的递延所得税资产?
递延所得税也是资产或负债,当然应当计入被投资单位可辨认净资产公允价值内。如果你说的是因为免税合并中,被投资单位可辨认净资产公允价值和账面价值不同产生的递延所得税的话,理由如下: 因为这是一项免税合并,因此并不会改变被投资单位资产和负债的计税基础,因此尽管合并财务报表按照公允价值列示(因为讨论商誉,这里仅指非同一控制下企业合并),但是将资产和负债由账面调整到公允后,产生了暂时性差异,这部分应当确认所得税的影响。
在非同一控制下企业合并中(同一控制下,资产仍以相对于最终控制方而言的账面价值列示,不存在账面和公允的问题),子公司应收账款计提的坏账准备需要考虑。
虽然税法不确认应收账款的预提减值,但是因为子公司也据此确认了递延所得税,因此在应收账款评估增值时也应当考虑账面和公允的差值。
如果不考虑原来的坏账准备,那么合并财务报表中由计税基础和不考虑坏账准备的应收账款之间差额计算出的递延所得税金额将不正确。
五、企业非货币信息主要包括哪些内容?
非货币性项目指的是非货币性资产,是指货币性资产以外的资产。资产负债表列示的项目中属于非货币性资产的项目通常有:存货(原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品等)、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等。
外贸会计主要是进出口退税的,包括一般贸易进出口退税业务,来料加工业务进出口业务实操,进料加工业务进出口业务实操, 深加工方式下进出口业务操作,配套相关理论知识与注意事项,除了这些,还涉及到报关、商检、核销、电子口岸、软件操作、免抵退税申报等相关知识。
外贸会计考试项目主要针对从事或将要从事于外贸企业会计工作的专业人员,在企业中他们负责企业进出口业务的核算、分析、预测和控制工作。
六、处置长期股权投资产生的投资收益要交所得税吗?
根据所得税税法规定:免征居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益(第26条第2项)。也就是说:作为投资企业,其在未来期间自被投资单位分得现金股利和利润时,免征所得税。在持续持有的情况下。该部分差额对未来期间不会产生计税影响。
如果是股权投资转让所得,净收益应并入企业当期收益合并缴纳所得税;如果为亏损,可在所得税前扣除。
七、企业递延所得税资产大量增加说明什么?
1、企业递延所得税资产大量增加说明存在以情况: (1)企业固定资产折价速度加快; (2)无形资产摊销快; (3)金融资产公允价值价值下降; (4)投资性房地产公允价值下降; (5)未来可抵扣的预计负债增加; (6)未来可抵扣的预售账款增加; (7)广告费宣传费支出上涨; (8)本年亏损加大。
2、递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
3、递延所得税资产的主要账务处理: 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的其他综合收益,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整其他综合收益。
八、企业吸收合并资产重组可享受所得税?
吸收合并,是指两个或两个以上的公司合并,其中一个公司通过支付现金、发行股票或其他代价取得其他公司的资产和负债后继续存续,而其他公司在被吸收合并后丧失独立法人资格。那么,企业吸收合并过程中可享受哪些税收优惠政策?结合实践操作经验,就常见的税收优惠整理如下:
1.契税
吸收合并中承受原合并各方土地、房屋权属的,享受免交契税的税收优惠政策。
2.土地增值税
吸收合并转移变更房地产的享受免交土地增值税的税收优惠政策。
3.增值税
吸收合并中实物资产、货物转让不征收增值税。
4.营业税
吸收合并中实物资产转让不征收营业税。
5.企业所得税
吸收合并中拟注销的一方企业应按清算缴纳所得税。
6.印花税
吸收合并前已贴花的,免征印花税。
7.个人所得税
如被吸收合并方的股东为自然人,在吸收合并中,股权支付额部分,免征个人所得税,但对非股权支付额对应的部分应计算缴纳个人所得税。
九、出售固定资产如何缴纳企业所得税?
出售固定资产如果有净收益,形成营业外收入,则要先交增值税,当然也要交企业所得税,不同的行业企业,不同规模,企业所得税税率不同,交税也不一样。
十、企业所得税里面的资产总额是什么?
资产总额是指企业资产负债表的资产总计项。公司过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源,资产总额即是指企业拥有或控制的全部资产,这些资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等。
资产总额指企业拥有或控制的全部资产。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等,即为企业资产负债表的资产总计项。 一般可以认为,某一会计主体的总资产
金额等于其资产负债表的“资产总计”金额。与联合国SNA中的核算口径相同,我国资产负债核算中的“资产”指经济资产。所谓经济资产,是指资产的所有权已经界定,其所有者由于在一定时期内对它们的有效使用、持有或者处置,可以从中获得经济利益的那部分资产。
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