已交的企业所得税应记入什么科目？

一、已交的企业所得税应记入什么科目？

1、在计算企业所得税的时候　　借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税　　

2、结转企业所得税的时候　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　

3、缴纳企业所得税的时候　　借：应交税费——应交所得税　　贷：银行存款 　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。　　当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。　　纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。　　纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

二、企业收到预付的货款借记什么科目？

企业收到预收货款，要根据会计法和会计制度以及企业的会计管理办法计入响应的会计科目，有的企业可以计入预收账款，如果企业没有设计预收账款科目，那么就要计入应付账款科目，原因：企业预收到货款，在没有确定发生实质业务之后，要确认成负债，不能确定为资产。

三、我公司向其他企业借款记什么科目？

借：银行存款或库存现金贷：其他应付款-xx公司（借款）处理分录1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。扩展资料第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

四、企业所得税入哪个会计科目？

所得税会计分录举例

1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税

借：所得税

贷：应交费-应交所得税

2、采用纳税影响会计法核算的

借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）

递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额）

贷：应交税费-应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）

递延税款（本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）

3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额

借：所得税

贷：递延税款

如为贷方余额

借：递延税款

贷：所得税

4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整

借：所得税

贷：递延税款

或，

借：递延税款

贷：所得税

5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税

借：银行存款

贷：所得税

企业所得税汇算清缴会计分录大全

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预 缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1．按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3．跨年5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

4．缴纳年度 汇算清应缴税款：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

借： 应交税费-应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

汇算清缴和会计分录处理

年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

多缴的部分，可在下一年度抵缴。

3.企业所得税减免税的会计处理

按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

同时作：

借：应交税费-应交所得税

贷：盈余公积

4.上年利润调整所得税会计处理

企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：

借：有关科目

贷：利润分配-未分配利润

对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费-应交所得税

实际缴纳所得税时，作如下分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：

借：利润分配-未分配利润

贷：有关科目

由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：利润分配-未分配利润

按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

五、企业所得税的滞纳金计入什么科目？

补交的所得税也要在应交税费中反映，补交的滞纳金要计入营业外支出，分录为1、借：应交税费--应交所得税营业外支出--滞纳金支出贷：银行存款2、借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交所得税3、借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整

六、运费记什么科目？

公司买花发生的运费记管理费用科目。因为一般公司买花布置办公室或会场，属于管理费用科目。会计分录如下：

　　借：管理费用

　　贷：银行存款

　　管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

七、科目三记路线主要记什么？

1、在考试的时候其实并不用特意记路线，只要搞清楚科目三具体要考哪些内容，在考试的时候听语音提示做出相关操作即可。

2、如果实在要记路线，不妨可以给自己做一个简单的“路书”，也就是拿个小本本把要经过的路段，以及考试内容和顺序简单的记下来。然后回去多看几遍自己记下来的东西，并且在脑海里回想整个考试的过程，对于通过科目三还是有不小的帮助。

3、科目三比较容易挂的地方往往都是在起步阶段，还有灯光考试，这一部分的内容是需要死记硬背的。

4、当开出大路之后，只需要听语音提示进行相关操作就可以了。而在马路上考试的内容主要就是加速，减速以及加减档操作，还有就是在变道的时候记得打转向灯。这些考试的规律只要在平常练习的时候摸清楚，考试的时候也就没必要背了。

八、计提合伙企业个人所得税科目怎么编制？

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的会计处理，与企业所得税的会计处理基本相同。

　　（一）企业缴纳经营所得个人所得税使用"所得税"科目和"应交税金--应交个人所得税"科目；

　　（二）个人投资者按月支取个人收入不再在"应付工资"科目处理（即不再进入成本，年度申报也就不需要对该项目作税收调整），改按以下方法进行会计处理：

　　支付时，编制会计分录

　　借：其他应收款--预付普通股股利（按投资者个人设置明细帐）

　　　贷：银行存款（或现金）

　　年度终了进行利润分配时，编制会计分录

　　借：利润分配--应付普通股股利（按投资者个人设置明细帐）

　　　贷：其他应收款--预付普通股股利

九、免酒水记什么科目？

服务业免单应该还是按照正常的算吧你给顾客免单的意思就是钱由企业出了 而不是真的免费的意思吧所以还是按照正常销售计算借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费--应交营业税借：主营业务成本 贷：库存商品

十、代收扣款记什么科目？

"收支两条线"进行账务处理:代收时:"其他应付款",代付时,全额冲减"其他应收款",与实付的差额计入"其他业务收入".没开发票不代表不缴纳税款,代付业务发生当月需申报缴纳营业税,不得延期纳税.前提是必须与代付方签订服务协议,对代付利润做约定,否则视同销售,缴纳增值税.

1、代收代付没有发票,可以开收据入账.

2、收到代收款时

借:银行存款

贷:其他应付款--代收款

3、支付时,根据对方公司开具的收据入账

借:其他应付款--代收款

贷:银行存款等

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