年末所得税结转分录？

一、年末所得税结转分录？

　　以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。

　　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

　　1．按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　2. 缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　4．缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　5.　重新分配利润

　　借： 利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　贷：以前年度损益调整

　　7.重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　10.免税企业也要做分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交所得税

　　借：应交税金--应交所得税

　　贷：资本公积

　　借：本年利润

　　贷：所得税

二、年末结转原理？

结转原理：其分为表结法和账结法两种。表结法下，各损益类科目每月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。

账结法下，每月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。

三、预缴所得税,是在当月结转还是在年末结转？

预缴是当月计提当月缴纳（可能部分是季度），年底做汇算清缴，多退少补的原则

四、年末结转固定资产明细账年末怎么结转？

1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

3、年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样，在“结转下年”字样下空格处，从右上角至左下角划一条斜线注销；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 注：年度终了，要将各账户的余额结转到下一会计年度， 对于怎样把有余额的账户余额结转至下年，正确的方法应该是：年度终了时，有余额的账户的余额，直接记人新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记人本年账户的借方或贷方（收方或付方），使本年有余额账户变为零。

五、年末结转到年初如何结转利润？

年终结转本年利润到利润分配,结转金额是净利润,即各项收入扣除各项成本费用税金后的净额,会计分录为:

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

如果是净亏损,则作相反分录.

年末结转本年利润如何做账务处理?

一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :

1、先将余额转入未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

2、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补.

(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积

向股东分配利润

借:利润分配--未分配利润

贷、应付股利

可以合并以下作如下分录

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--提取盈余公积

贷:利润分配--应付股利

二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补.

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

六、企业年末的所得税怎么计算？

先按年度实现的利润计算出所得税，减去以前三个季度预交的所得税，计提应缴所得税。然后等年度所得税汇算时在做有关调整。

七、年度企业所得税怎么结转？

计提时，借:所得税费用，贷:应交税费-企业所得税；

结转时，借:本年利润，贷:所得税费用。

八、年末结转什么意思？

就是年尾没有发放的资金等到新的一年年初在发放

九、小企业会计制度到年末如何结转？

结转时：借 应交税费——应交增值税（销项税额）

贷 应交税费——应交增值税（进项税额）

应交税费——未交增值税缴纳时：

借 应交税费——未交增值税 贷 银行存款

十、月末结转和年末结转有什么区别？

具体区别如下：

营业收入只有月末结转,没有年末结转这个概念。 年末结转,只是因为这既是年末又是月末。这是时间上的重合,不是因为年末才结转,也不是年末的那次结转与其他的月末结转有差异。 损益类科目,按月结转为本年利润,结转后应无余额。

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