个人独资企业生产经营所得税可以零申报吗？

一、个人独资企业生产经营所得税可以零申报吗？

可以进行核定征收

根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》

财税[2000]91号文件：

第七条 有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

(一) 企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

(二) 企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料,收入凭证,费用凭证残缺不全,难以查账的；

(三) 纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的.

具体建议再向当地进行核实，个体户生产经营所得核定征收按这个文件进行执行

就提问者本身的问题所言，从农村收购猪肉出售给超市，这种情形可以参考财税2012 75号文，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税，一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

如果符合文件中规定的鲜活肉蛋是可以免征增值税的

本次回答仅供参考，具体以法律法规规定为准

二、个人独资企业申报流程？

1.打开国税网上办税服务厅首页，点击：网上办税服务厅—直接登陆—登陆我的办税大厅。

2.输入纳税人识别号—选择登陆身份（法人、财务、办税员、业主）—发送验证码—输入手机验证码—登陆。

法律依据:

《公司法》第五十九条

《公司法》第七十四条

《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则?第26号——上市公司重大资产重组》第十六条

《上市公司收购管理办法》第二十九条

三、个人独资企业怎么申报？

设立登记

◎设立个人独资企业应当具备下列条件：

（一）投资人为一个自然人；

（二）有合法的企业名称；

（三）有投资人申报的出资；

（四）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；

（五）有必要的从业人员。

个人独资企业不得从事法律、行政法规禁止经营的业务；从事法律、行政法规规定须报经有关部门审批的业务，应当在申请设立登记时提交有关部门的批准文件。

个人独资企业设立登记提交材料规范

1.投资人签署的《个人独资企业登记（备案）申请书》。

2.投资人身份证明。

3.投资人委托代理人的，应提交投资人的委托书和代理人的身份证明或资格证明。

4.企业住所证明。

5.法律、行政法规规定必须报经有关部门审批的业务的有关批准文件。

6.国家工商行政管理总局规定提交的其他文件。

四、个人独资企业投资人的工资需要申报所得税吗？

根据个人所得税法的规定，个人独资企业支付的业主工资支出，不得在计算应税所得时扣除，但准予扣除800元的法定费用扣除额（各地执行中有所不同）。所以，如果你在企业内领取工资的话，不得按照工资薪金项目纳税，必须计入企业应税所得一并交纳个人所得税。

五、个人独资企业如何填写个人所得税申报表？

《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》填报说明

一,适用范围

(一)本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者年度申报纳税及月,季度申报纳税.本着求实,简便的原则,在月,季度申报纳税时,可对本表有关项目进行精简,具体由各地税务机关根据实际情况确定.

(二)对从事一些特殊行业的投资者,根据这些特殊行业的要求,需要增减,调整本表有关项目的,可由省级地方税务局在本表基础上自行修改.

二,主要项目填报说明

(一)表头项目

1.纳税人编码:按税务机关编排的代码填写.

2.申报期:填写申报纳税所属时期的起止日期.

3.金额单位:以人民币元为单位.

4.行业类别:按纳税人主营项目确定.

5.企业地址:填写企业经营管理机构的所在地.

(二)表中项目

1.表中第7栏"超过规定标准扣除的项目",是指企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定(以下简称规定)的扣除标准,扣除的各种成本,费用和损失,应予调增应纳税所得额的部分.上述扣除标准,包括规定中列明的扣除标准,以及规定中虽未列明,但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分.

2.表中第19栏"不允许扣除的项目",是指规定不允许扣除,但企业已将其扣除的各项成本,费用和损失,应予调增应纳税所得额的部分.

3.表中第30栏"应税收益项目",是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益.对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报的收益,可以用负号表示.

4.表中第34栏"弥补亏损",是指企业根据规定,以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额.

5.表中第35栏"国库券利息收入",是指企业将免于纳税,但已计入收入的因购买国库券而取得的利息.

6.表中第36栏"投资者标准费用扣除额",是指省,自治区,直辖市地方税务局规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额.

7.表中第39栏"应纳税所得额",就个人独资企业的投资者而言,等于表中第38栏"经纳税调整后的生产经营所得";就合伙企业的投资者而言,等于表中第38栏"经纳税调整后的生产经营所得"乘于依照规定的分配比例计算的应纳税所得额;投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的,年终申报时,该栏应等于第38栏"经纳税调整后的生产经营所得"和"补充资料"中"3.从其他企业取得的生产经营所得"的合计数.

8.表中主要栏次的逻辑关系:

(1)5=1-2-3-4

(2)6=7+19+30

(3)33=34+35+36+37

(4)38=5+6-33

(5)41=39×40

(6)43=41-42

(7)46=43+44-45

六、经营所得税怎么申报？

1.个体户申报生产经营所得应填写“个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）”，在这张表里应先填写包括姓名等在内的“投资者信息”和经主管税务机关确定的“征收方式”。个体户需要勾选“个体工商户”，征收方式共有五种，请勾选经主管税务机关确定的方式。

2.个体工商的收入总额、成本费用和利润总额按照实际情况填写。这些金额都是本年度开始生产经营的月份起截止到本期期末的累计金额。

3.现在我们再接着说第9行以后的填写，中间的部分因为要区分几种情况，我们下面单独讲解。第9行以下部分很容易填写，根据字面意思的引导就可以轻松完成。

4.这个就是个体生产经营所得适用的税率和速算扣除数。我们需严格执行。

5.当“征收方式”为“核定应纳税所得额”或者“税务机关认可的其他方式”时，直接填写第8行“应纳税所得额”的金额。

6.当个体工商采用“查账征收（据实预缴）”方式时，如果个体工商户是合伙企业合伙人，那么，第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行。如果个体工商户是其他形式，那么，第8行=第3行-第4行-第6行。

7.当个体工商户采用“核定应税所得率”方式征收时，如果该个体工商户是能够准确核算收入总额的合伙企业合伙人，那么，第8行=第1行×第7行×第5行。如果该个体工商户是能够准确核算收入总额的其他形式，那么，第8行=第1行×第7行。

8. 当个体工商户采用“核定应税所得率”方式征收时，如果该个体工商户是能够准确核算成本费用总额的合伙企业合伙人，那么，第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行×第5行。如果该个体工商户是能够准确核算成本费用总额的其他形式，′，第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行。

七、私营独资企业如何征收所得税？

私营独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

　　我国的《企业所得税暂行条例》是针对企业而言的包括私营企业。但对独资、私营合伙企业、不征企业所得税，只按照个体工商户征收个人所得税。

八、个人独资企业每月怎么申报？

 个人独资企业每月凭法人代表身份证，经过年审盖章的营业执照和税务登记证，填写申请表向当地辖区的税务机关申报个人所得税和营业增值税。

都是每月底进行申报，有些地方税务局也有按季度和按年或三个月申报一次，基本上在每月每季度末最迟不超过七天，必须向税务机关进行申报税务手续，否则税务机关按税法进行处罚和加收迟纳金。

九、个人独资企业申报怎么理解？

个人独资企业申报，是指个人独资企业向税务机关进行税务纳税申报的制度。个人独资企业从事经营活动，需要按季度向税务机关申报其从事经营活动的收入情况，以便为税务机关核定个人独资企业的税收征收额度提供依据。

税务机关会根据个人独资企业的申报额度，测算出个人独资企业的纳税额度。因此，以上就是对个人独资企业申报的理解。

十、个人所得税年申报怎么申报？

个体工商户业主取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报;

在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴;从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。

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