办理来料加工企业的流程？

一、办理来料加工企业的流程？

办理来料加工企业的流程　　一、注册流程　　第一步：准备5个以上公司名称到工商局核名；　　第二步：到银行开立验资户并存入投资款；　　第三步：整理资料到工商局办理营业执照，营业执照下来后，可以刻章一套（公章、财务章、法人章、合同章）；　　第四步：整理资料到质量技术监督局办理公司组织机构代码证；　　第五步：整理资料到国税局办证处办理国税证；　　第六步：整理资料到地税局办证处办理地税；　　第七步：到开立验资户的银行或其他银行开设公司基本账户；　　第八步：公司会计整理资料到国地税务分局办理公司备案及报税事宜；

二、来料加工企业如何办理结业手续？

　　最好聘请个关务，或者是找专门的报关公司，委托其报关，这样应该能告诉你最为专业的报关流程！　　来料加工先要确定进出口货物不属于海关限制或禁止类的,再提交如下文件给海关审批：　　

1.来料加工合同;　　

2.来料加工申请表全套(包括:合同内容、进口料件、出口料件、成品单耗);　　

3.来料加工手册;　　

4.经营单位、生产单位的委托加工协议(如经营单位与生产单位不同);　　

5.经营单位、生产单位的加工能力证明;　　

6.其他(比如营业执照、保证金等）　　海关核准后再到税务主管部门申请预免税证明　　之后，就可以办理进出口手续了（千万注意：如进出口内容与申请内容不一致，一定要及时向海关要求更正）　　出口取得退单后就可以向海关及税务部门申请核销了（无非是要证明实际进出口与申请一致）　　要注意几点：　　1.来料加工,进出口公司可以作为经营单位代理而生产企业只能为本单位申请;　　2.经营单位、生产单位都必须要有当地主管经贸部门签发的加工能力证明;　　3.海关对来料加工实行属地化管理,一般向生产单位所属海关申请.　　首先，你们要加工单位到他们所属的外经贸部门申请生产能力证明。　　然后，你们要与外方签订来料加工合同，再与加工方签订委托加工合同。　　到海关手册需要的资料：　　1来料加工合同， 2委托加工合同工，3外经贸部门的批准证，4，首次办理的还要请海关的人去验厂。5生产能力证明。　　到海关录入投单后，海关同意了就开具加工贸易台帐开设联系单，到当地的市级中国银行开设台帐，根据不同的商品，有的只是空转，交100元手续费就好了，有些要实转，也就是要交50%的税金保证金。　　开好台帐后，海关就发手册了。　　你凭海关的手册进出货。报关单（加工贸易核销联）一定要放好。　　几天后去进出口报关的海关打印出口收汇联报关单，交财务结汇用。　　当你加工的货物出口完毕后，你就要把进出口报关单整理好，按海关的要求填写核销表，一同交到海关核销科。　　审核无误，无库存后，海关核销结案，签发结案通知书。（完毕！！！）　　注意事项：手册与批准证，结案通知书要复印一份给财务。

三、境外来料加工企业指的是啥？

境外来料加工贸易是指外商提供全部原材料、辅料、零部件、元器件、配套件和包装物料，必要时提供设备，由承接方加工单位按外商的要求进行加工装配，成品交外商销售，承接方收取工缴费，外商提供的作价设备价款，承接方用工缴费偿还的业务。

四、企业分红所得税？

企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。

根据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

五、来料加工企业可以免税，免什么税？

来料加工免征进口关税和增值税的法律依据是，在保税区加工，视为在境外的生产，没有进入大陆境内。供参考。

六、来料加工企业的注意事项有哪些？

　　来料加工企业的主要原材料、大部分辅料及生产用的机械设备、办公设备，一般都是由外商提供的，对于这部分资产不必进行会计核算，只要按时间先后登记进出口数量和结余量，作为备查账即可。另外，来料加工企业没有注册资金，也不用进行实收资本的核算。因此，来料加工企业会计核算相对比较简单，只要把相关的费用、工缴费收入、往来款等内容搞清楚就可以了。

　　（一）收入的核算

首先，根据财政部1998年颁布的收入确认原则，来料加工企业在报关出口后就应确认收入。因为此时商品所有权的主要风险和报酬已经转移给外方，加工企业对商品已不拥有与所有权相联系的继续管理权，不再对已出口的商品实施控制，同时与交易相关的加工费收入已转入企业，相关的收入和成本已能够可靠地计量。

其次，对内外加工业务收入应分别核算。目前，企业为了适应市场经济的发展，往往采取多种经营方式，可能既做进出口贸易，又做生产、加工业务。这就要求企业要分清业务的主次，主营业务在营业收入中核算，而兼营业务则在其他业务收入中核算。来料加工企业也有类似问题，比如来料加工企业为了充分利用现有设备，既从事对外加工业务，又搞国内加工，这时就应分别核算对内、对外加工业务。外加工费收入免征增值税，而内加工费收入则要征税，如果划分不清，就不能享受免税待遇。另外，企业出售废料的收入，应在营业外收入中核算，因为它与生产经营无直接关系。

第三，境外委托方代支的费用应如实计入收入。目前，国内来料加工企业加工费收入定得普遍较低，境外委托方往往与国内来料加工企业签订某些协议，代支部分费用（如厂租、报关费等大额支出），例如某制衣厂

，1997、1998年两年亏损总额高达899万元，其中1998年的加工费收入为72万元，费用成本总额为445万元，收入仅占费用的16％，而仅工资一项开支就达312万元。该厂付出312万元的工资却只取得72万元的收入，且该厂成立10年来，一直处于这种状况，却能经营下去。究其原因，原来境外委托方经常付给该厂现金（是人民币而非外汇）以供日常开支，这部分现金则挂在其他应付款账上，而不在收入科目中反映，这就变相转移了企业加工费收入，从而转移利润，减少应纳税所得额，同时由于加工费收入过低，也减少了国家外汇收入。对于外商代支的此类费用可理解为价外补贴收入，应并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

　　（二）费用的核算

首先，费用核算应细化。一般地，大的来料加工企业可将费用分为制造费用和管理费用，用于生产方面的费用计入制造费用，用于办公管理方面的费用计入管理费用，而对于小的来料加工企业来讲，也可将所有费用都计入管理费用。对于出口方面的费用，如监管费、商检费、卫检费、打单费、场检费、招待费、补助费等，大部分企业都把它们放入报关费。其实，这样做不利于企业进行财务分析，最好的办法是分项单列。比如说，有的来料加工企业每月报关费有几十万元，但具体是什么开支却不清楚，而分开列记就不存在上述问题。同时，卫检费、场检费等是按车次收取的，监管费、商检费是按材料价值来计算的，如果实际支出金额偏差较大，就可检查是否有不正常开支，从而促进企业做好财务分析。

其次，购进原材料和辅料的进项税额不能抵扣，而应单独核算并计入成本费用。来料加工企业主要原材料和大部分辅料是通过海关进口的，也有小部分辅料是从国内采购的。在国内采购的材料，即使取得增值税专用发票，其进项税额也不能抵扣，而只能计入成本费用。这是因为，按照现行税收政策，来料加工复出口的货物，一律实行出口免税管理办法，即进项税额（包括进口料件和国产料件的进项税额）不予抵扣，最后生产加工环节不征税，出口也不退税。这与进料加工贸易不同，进料加工企业使用的国产料件可办理出口退税（必须取得增值税专用发票）。因此，对从事来料加工复出口业务的出口企业，为生产或加工复出口的免税货物而购进的已税原材料、辅料等，其进项税额不能抵扣和办理退税，而应单独核算并转入来料加工经营成本中。若不能单独核算应税和非应税项目的进项税额的，按销售比例分摊其耗用原材料的进项税额。

来料加工企业的税收优惠

根据《出口货物退（免）税管理办法》的规定，出口企业以来料加工贸易方式免税进口原材料、零部件后，凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记手册向主管其出口退税的税务机关办理来料加工免税证明，持此证明向主管其征税的税务机关申报办理免征其加工或委托加工货物及其工缴费的增值税、消费税。货物出口后，出口企业应凭来料加工出口报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向主管出口退税的税务机关办理核销手续，对逾期未核销的，主管出口退税的税务机关将会同海关和主管征税的税务机关及时予以补税和处罚。

七、企业所得税税率？

我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率10%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

八、代扣代缴企业所得税？

所得税和增值税均需要代扣代缴。

《企业所得税法》

第三十七条

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

第六条

九、小微企业减免企业所得税？

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

其中，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、操作流程

1.享受方式

企业享受企业所得税优惠事项均采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受，同时将以下资料留存备查：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的计算过程；

（3）资产总额的计算过程。

2.办理渠道

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

3.申报要求

（1）小型微利企业在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减免政策。

（2）预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

（3）在预缴申报时，企业应通过《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第13行“减：减免所得税额”下的明细行次填报“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项，或在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018版）》（B100000）第17行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报。

十、来料加工企业，原材料丢失怎么入账，公司赔付？

不需要转出，销售时会计算销项税。【例】甲纺织品公司为乙公司加工40支棉纱，由乙公司提供原料。加工协议约定：乙公司提供10吨棉花（市价每吨9200元），由甲公司按照投入产出1：0.9加工40支棉纱9吨，加工费每吨8000元（不含税）。甲公司实际投入产出比为1：0.92，也就是说10吨棉花可以加工成9.2吨棉纱，甲公司可以盈余0.2吨棉纱，工费实际成本每吨6000元。　　甲公司单独核算原材料的会计处理方法　　1.收到乙公司提供的棉花时　　借：原材料　　92000（9200×10）　　　　贷：预收账款——乙公司（来料加工预收原料）92000　　2.加工领用原料时　　借：生产成本——原材料92000　　　　贷：原材料92000　　3.结转消耗的工费成本　　借：生产成本——工费成本　　55200（6000×9.2）　　　　贷：应付工资、制造费用等科目55200　　4.加工商品完工入库　　生产成本合计：92000+55200=147200元　　每吨棉纱成本：147200÷9.2=16000元　　借：库存商品——40支棉纱（来料加工待发9吨）144000　　　　库存商品——40支棉纱（来料加工盈余0.2吨）320　　　　贷：生产成本——原材料　　92000　　　　　　生产成本——工费成本55200　　5.确认加工费收入　　借：应收账款——乙公司　　84240　　　　贷：其他业务收入　　72000（8000×9）　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）12240　　6.结转加工成本　　借：其他业务支出　　54000（6000×9）　　　　预收账款——乙公司（来料加工预收原料）90000　　　　贷：库存商品——40支棉纱（来料加工待发9吨）144000　　7.结转节约的原料余额　　借：预收账款——乙公司（来料加工预收原料）2000　　　　贷：其他业务支出2000　　该项业务经营利润：72000-54000+2000=20000元，其中：原料节约2000元，加工利润18000元。　　甲公司不单独核算原材料的会计处理方法　　1.收到乙公司提供的棉花时，不进行账务处理，将棉花入库、出库记录备查登记。　　2.结转消耗的工费成本　　借：生产成本———工费成本　　54000（6000×9）　　　　贷：应付工资、制造费用等科目54000　　3.加工商品完工入库，不进行账务处理，将产品入库、出库记录备查登记。　　4.确认加工费收入来源：考试大　　借：应收账款——乙公司　　84240　　　　贷：其他业务收入　　72000（8000×9）　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）12240　　5.结转加工成本　　借：其他业务支出　　54000（6000×9）　　　　贷：生产成本——工费成本54000　　该项业务经营利润：72000－54000=18000元，按第一种会计处理方法计算的原料节约部分不能单独反映。　　两种方法的比较第一种方法将来料加工业务视同于自营生产业务，整个核算过程也反映了生产的全流程，所有的存货增减记录均记载于账册，便于内部的监管与核对；并且可以反映为原料节约额，为减少能源支出，增加企业效益提供依据；但这种方法增加了工作量，如果来料加工批次和加工品种较多，将会给成本核算带来一定难度。　　第二种简便实用，可操作性强，但不利于内部控制与管理，存货账实存在差异，容易出现漏洞，所以采用这种方法的企业必须要做好实物进库与出库的备查登记并且对存货要进行实时监控。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%