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企业所得税审计时常见的纳税调整?

86 2023-12-12 02:04

一、企业所得税审计时常见的纳税调整?

暂时性差异,会计上按慎重性处理的一些费用,如提取种类准备金、坏帐准备、预提费用等,而这些所得法上是按实质性重于形式性处理,也就是说,上述费用实际发生才能在税前扣除。

有时间上的差异。永久性差异,是指一些费用,税法规定不能在税前扣除,当期不可以,以后也不可以。如超税法规定扣除的业务费、职工教育费、福利费等等支出,非正常的财产损失。。。。。。。。。。

二、年报审计和所得税审计的区别?

做审计的时间不同。

年报审计是在营业执照在办理工商年检是做的。所得税审计是在所得税汇算清缴时做的。年报审计即年度财务会计报告审计, 是指注册会计师依法接受委托, 按独立审计准则的要求, 对被审计单位的年度财务会计报告实施必要的审计, 获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报告发表审计意见。审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

三、审计部门审计哪些企业?

根据《审计法》的规定,审计部门应当对国有企业、国有金融机构和国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的资产、负债、损益以及其他财务收支情况。

遇有涉及国家财政金融重大利益情形,为维护国家经济安全,经国务院批准,审计署可以对前款规定以外的金融机构进行专项审计调查或者审计。

四、企业所得税审计怎么核对收入和已交税金?

你要填写“居民企业财务报告”中的利润表。

保证该利润表中的本年利润和你填写的主表中的利润额一致即可,还需要记得写审计的意见及审计会计师事务所。我们碰到了相同的问题,握个手。

五、哪些企业需要审计?

需要出审计报告的时间,情况

1、年终 (一般有主管部门的国有企业都要给主管部门出具审计报告)

2、企业转制(需要在文件或法律条文规定日期出具)

3、税务局(这个是因为税务怀疑你们的账务不实,税负过低的时候要求你们出具)

4、领导升职,辞职,调动(一般处级干部或一个单位的主要领导发生这种情况的时候,都要出具3年之内的审计报告) 关于收费: 理论上讲是按你们的资产规模大小收取,也就是说你们的账面总资产,但实际工作中都是你们和事务所协商,再一个就是让你们出具报告的部门或单位指定的事务所,(这个税务局和主管部门一般都指定,原因不言而与)一般情况下,一个企业大概审计费在4000---12000之间。

六、什么企业必须审计?

  审计的目的主要是为了保护投资人、债权人的利益。以下企业是需要审计的:  

1、国有企业或国有控制或主导的企业。这类企业根据审计法受国家审计机关的监督。  

2、公众公司。主要是指公开发行股票、证券的企业。这类企业以上市公司为主。他们的财务报表需要对社会公众批露,按规定必须经注册会计师审计。  

3、大型企业。由于企业所有权与经营权分离,企业股东需要知道经营管理层的实际运营状况,有时需要聘请注册会计师进行审计,仅供企业主要股东审阅。也有部分企业主要股东设置内部审计机构,对以监督企业的内部控制运行状况。

七、审计企业账务一般怎么审计?

1.审计企业帐务一般从以下几个方面进行,帐务处理程序是否规范,会计凭证是否真实,会计报表申报是否严谨。

八、企业年度审计主要审计哪些方面?

审计属于财会行业,审计专门审会计,学科也和会计专业基本相同,只是重点不一样,就像财务管理与会计,不同的学科就一两门。

审计分为政府审计,独立审计和内部审计;独立审计就是我们通常说的会计师事务所审计,以注册会计师(cpa)为项目经理,对企业的年报半年报进行审计,并出具审计报告。

我们看到的上市公司财务报表都是经过会计师事务所审计过的,审计报告意见类型包括:无保留标准意见,保留意见,无法表示意见,否定意见。一般都是标准保留意见。

一个公司被出具无法表示意见或否定意见的审计报告,说明该公司存在很大财务问题而没有在财务报表中披露。

事务所除了审财务报表外,还有验资,税务咨询,财务服务等业务。

只有拥有注册会计师的事务所才能从事财务报表审计业务。

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九、每年税务审计后为什么要补交企业所得税呢?

并不是说税务审计后就一定要补交企业所得税。

即便他们不审计,也要补交企业所得税的。

企业无论是按月缴还是按季缴,所缴纳的税款均是按会计口径计算缴纳的,是预缴的。

在次年的5月31日前要进行企业所得税汇算清缴,是由于会计与税务的计算口径是不一样的。

我们做账是按会计法做的,而税收是按税法口径计算的。

比如说,按会计法,企业取得正式发票的业务招待费是允许全额列支的,而税法却规定“税前扣除金额只限60%且不能超过收入的0.5%”,还有像职工教育经费、广告费等,而且还有按税法规定可以加计扣除的项目……

十、企业分红所得税?

企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。

根据《个人所得税法》第二条规定,下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

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