如何填制企业所得税记账凭证？

一、如何填制企业所得税记账凭证？

计提时借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税缴纳时借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用

二、企业所得税记账凭证怎么做？

企业所得税记税凭证通过所得税科目进行记账处理的，当你计提所得税的时候，通过分录借，所得税，贷，应交税费应交所得税，这样就计提了所得税，当你需要去缴纳所得税的时候，你就需要直接做会计分录，借。应交税费，应交所得税贷。银行存款就可以了，

三、企业个人所得税完税凭证在哪打印？

企业个人所得税完税凭证可以通过以下方式打印：1.税务局办税服务厅：你可以前往当地税务局办税服务厅，提交相关申请材料，他们会为你打印个人所得税完税凭证。2.网上办税服务平台：许多地方的税务局都提供了网上办税服务平台，在平台上你可以登录个人账户，下载并打印个人所得税完税凭证。3.手机APP：一些地方的税务局也开发了手机APP，你可以通过手机APP登录个人账户，下载并打印个人所得税完税凭证。无论通过哪种方式打印个人所得税完税凭证，都需要提供相关的身份证明、纳税证明等材料，并按照要求进行申请和支付相应费用。建议在打印前先向当地税务局或相关部门咨询具体的操作流程和费用。

四、企业所得税完税凭证丢失，该如何处理？

1、借：应收帐款

贷：主营业务收入

2、借：营业税金及附加

管理费用--印花税

应交税金--应交所得税

贷：银行存款

3、收款时：

借：银行存款

贷：应收帐款

年末进行所得税汇算清缴后，如果出现多缴税款可以申请退税

五、所得税凭证怎样做？

1、计提应交企业所得税时：

借：所得税

贷：应缴税金－应缴所得税

2、结转本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税

3、缴纳时：

借：应缴税金－应缴所得税

贷：银行存款

4、企业所得税实行平时预交，年末汇缴清算，多退少补的方法。

六、可以在企业所得税税前扣除的内部凭证和外部凭证有哪些？

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第八条规定：“税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 　　内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。”

七、所得税怎么做凭证？

银行账户，或税务大厅交款后打印的凭条做记账凭证。

八、企业产值凭证材料？

企业做账需要的资料及流程如下：

1、根据原始凭证编制记账凭证。

2、根据记账凭证编制科目汇总表。

3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿（包括总账和明细账）。

4、根据会计账簿（主要是总账）编制会计报表（包括资产负债表和损益表）。

5、根据会计报表编制纳税申报表。

6、年终结转损益（也可以逐月结转损益）。

7、编制年度会计报表（包括资产负债表，损益表，现金流量表）。

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。

扩展资料：

企业做账的注意事项：

1、完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2、业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3、费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。

平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4、成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5、做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6、归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。

九、企业所得税取得外部凭证该如何进行税务处理？

答： 企业在规定期限内取得符合规定的发票、其他外部凭证的，相应支出可以税前扣除。应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，可以按照以下规定处理。

1。汇算清缴期结束前的税务处理 （1）能够补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，相应支出可以税前扣除。 ?? （2）因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。 ?? （3）未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证并且未能凭相关资料证实支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。

2。汇算清缴期结束后的税务处理 （1）由于一些原因（如购销合同、工程项目纠纷等），企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，企业主动没有进行税前扣除的，待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后，相应支出可以追补至该支出发生年度扣除，追补扣除年限不得超过5年。 ??其中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，企业在以后年度按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出也可以追补至该支出发生年度扣除，追补扣除年限不得超过5年。 ?? （2）税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，企业自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以在发生年度税前扣除。 ??否则，该支出不得在发生年度税前扣除，也不得在以后年度追补扣除。

十、企业分红所得税？

企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。

根据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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