劳务公司的劳务费，都是做劳务费的，这样需要教企业所得税吗？

一、劳务公司的劳务费，都是做劳务费的，这样需要教企业所得税吗？

所有的企业只要有利润都交企业所得税，是跟企业利润有关系，不劳务费才交所得税。

二、劳务公司企业所得税是多少？

企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）。

补充：

可以这么理解。比较完整的说法是：没有应纳税所得额就不需要缴纳了。

三、劳务派遣公司企业所得税如何核定征收？

首先，必须理解企业所得税不同于流转税。所得税的计算，一般来说，是以收入减去成本费用再加减其他收入及支出，得到利润额，再加减纳税调整额后，得出的应纳税所得额乘以所得税税率求得应交税金。

四、劳务公司所得税税负率？

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是： 增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％

1 农副食品加工 3.50

2 食品饮料 4.50

3 纺织品(化纤) 2.25

4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91

5 造纸及纸制品业 5.00

6 建材产品 4.98

7 化工产品 3.35

8 医药制造业 8.50

9 卷烟加工 12.50

10 塑料制品业 3.50

11 非金属矿物制品业 5.50

12 金属制品业 2.20

13 机械交通运输设备 3.70

14 电子通信设备 2.65

15 工艺品及其他制造业 3.50

16 电气机械及器材 3.70

17 电力、热力的生产和供应业 4.95

18 商业批发 0.90

19 商业零售 2.50

20 其他 3.5企业税负率计算

目前一般指增值税：

理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数

企业增值税税负率

问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．

2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。

2、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。

如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：

销项税金=50000*17%=8500元

进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元

应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元

税负=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%

如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。

企业所得税行业预警税负率

行业 预警税负率

租赁业 1.50%

专用设备制造业 2.00%

专业技术服务业 2.50%

专业机械制造业 2.00%

造纸及纸制品业 1.00%

印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%

饮料制造业 2.00%

医药制造业 2.50%

畜牧业 1.20%

通用设备制造业 2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%

塑料制品业 3.00%

食品制造业 1.00%

商务服务业 2.50%

其他制造业--管业 3.00%

其他制造业 1.50%

其他建筑业 1.50%

其他服务业 4.00%

其他采矿业 1.00%

皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%

批发业 1.00%

农副食品加工业 1.00%

农、林、牧、渔服务业 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%

零售业 1.50%

居民服务业 1.20%

金属制品业--轴瓦 6.00%

金属制品业--弹簧 3.00%

金属制品业 2.00%

建筑材料制造业--水泥 2.00%

建筑材料制造业 3.00%

建筑安装业 1.50%

家具制造业 1.50%

计算机服务业 2.00%

化学原料及化学制品制造业 2.00%

工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%

工艺品及其他制造业 1.50%

废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%

非金属矿物制品业 1.00%

纺织业--袜业 1.00%

纺织业 1.00%

纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%

房地产业 4.00%

电气机械及器材制造业 2.00%

电力、热力的生产和供应业 1.50%

道路运输业 2.00%

五、劳务派遣公司所得税依据？

1、劳务派遣公司应当依据《企业所得税法》及有关税收法规扣除应纳税所得额、计算应纳税所得额并按照有关规定缴纳实际应纳税额；2、税务登记后，劳务派遣公司应按照营业收入实行自行征收企业所得税，企业所得税的纳税义务根据收入的分类不同而有所不同；3、劳务派遣公司应当依据收入实际发生时间计算当期税务应纳税所得额，计算应纳税额时计算期间销售减除限额应当以收入发生期间为计算基数；4、劳务派遣公司应当根据有关税收法律和规定，适当减免企业所得税；5、劳务派遣公司应按照有关规定限定期间内办理企业所得税专项验收、复核；6、劳务派遣公司应及时扣缴企业所得税，不得延期、徇私纳税；7、劳务派遣公司应按照有关税收法规规定，保存企业所得税征收、申报、缴纳等相关资料和记录；8、劳务派遣公司应配合税务机关进行税收审计；9、劳务派遣公司应遵守有关税收法律法规，如有违规行为，应及时处理，按规定认定纳税义务并缴纳已拖欠的税款。

六、建筑劳务公司都是人工成本，怎样减少企业所得税？

可以从几个方面降低企业所得税：

1、营改增后，清包工合同税率降低。

税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同。这样一来，建筑劳务公司可以选择简易计税，实际上是按照3%/(1+3%)=2.91%来征税的。即营改增以后，建筑劳务公司的税率比营改增之前下降了0.09%。

2、总包签清包工合同更省税。

（1）选择与建筑劳务公司签订清包工合同，人工费可抵扣3%

对于总包而言，选择与建筑劳务公司合作，并签订清包工合同，总承包公司的人工费可以抵扣3%。如果不跟建筑劳务公司合作，那么人工费必须要做成工资表的形式，这样一来就无法抵扣，人工费纯粹是按11%开给业主的。

（2）无需承担工人社保费用

总包选择与建筑劳务公司合作，不需要再承担工人的社保费用。

依照劳动合同法来讲，建筑企业与工地民工构成雇用与被雇佣的关系。如果建筑企业以工资表形式发放工人工资（不采用建筑劳务），按照规定，还需要给所有的工人缴纳社保。这样一来，施工企业将不堪重负。

因此，营改增以后，民工工资不能再走工资表形式，必须要走“跟建筑劳务公司签清包工合同”。这样是互惠互利，达到双赢。故大型的建筑企业集团，可以考虑成立一家建筑劳务公司。

七、劳务派遣公司怎样计算所得税？

劳务派遣工资不能作为本企业工资费用扣除　　在实际工作中，有些公司可能会根据与劳务派遣公司签订的派遣协议支付劳务派遣人员的工资、福利及保险费等，那么，其支付给劳务派遣人员的工资能否当作工资费用在所得税前扣除？能否作为计算三项经费税前扣除数的基数呢？　　分析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。　　根据上述规定，准予税前扣除的企业发生的合理的工资薪金支出，强调是否为“在本企业任职或者受雇”。根据《劳动合同法》的规定，为本企业任职或受雇，应与之建立劳动关系，且应订立书面劳动合同。而对于劳务派遣，《劳动合同法》规定，劳务派遣单位是该法所称用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务。劳务派遣单位与被派遣劳动者订立劳动合同，且应当订立二年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。劳务派遣单位应当与接受以劳务派遣形式用工的单位订立劳务派遣协议。劳务派遣一般在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。因此，劳务派遣工作具有非技术性、临时性、工资金额的非固定性（可随行就市）的特点。用工单位与劳务派遣公司之间只是购买劳务关系，支付给劳务派遣人员的工资、福利及保险费等属于给劳务公司的劳务费用支出，不属于企业工资、薪金支出，因此不能作为工资、薪金支出在企业所得税前扣除，也不能作为计算三项经费税前扣除数的税基。

八、劳务开3%的发票企业所得税咋交？

企业需要将实际缴纳的劳务费用及其开具的发票报送税务机关核定，按照劳务报酬缴纳代扣代缴税款的比例扣除纳税义务人的代扣代缴税款，计算实际应纳税额，按照企业所得税法规定交纳企业所得税。 具体地说，如果企业在劳务报酬中开出的发票含有3%的开票税额，那么在报税时，企业可以先扣除这部分开票税额后再按照企业所得税法的规定计算应缴纳的企业所得税额。在交纳税款时，企业可以通过银行转账、网上银行缴税、现金等多种方式进行缴纳。需要注意的是，在劳务费用开票时，企业需要按照税务部门的要求填写正确的发票信息，遵守税收法规。否则就有可能会被税务部门追究相应的法律责任。

九、劳务公司怎样与企业对接？

劳务公司与企业对接的步骤如下：

1. 准备好资料。劳务公司应该先准备好企业所需要的资料，例如劳务公司的资质证明、营业执照、税务登记证等，以及公司规模、专业能力、服务项目等具体情况的介绍。

2. 确定接触对象。劳务公司需要确定企业内部可以决策、具有对接权限的人员，通过电话沟通或邮件等方式进行初步接触，并确定会面时间、地点和方式。

3. 面对面交流。在对接过程中，劳务公司需要和企业相关人员进行面对面交流，了解企业的需求和对劳务公司的期望等信息，同时介绍劳务公司的服务、经验等资质，以争取取得企业信任和合作机会。

4. 确定合作方式。在沟通交流的基础上，双方可以商量制定合作方式、服务内容、费用等细节，并签订相关合作协议。

5. 建立合作关系。经过确认和签署合同等手续，劳务公司和企业之间就形成了正式的合作关系。

需要注意的是，在对接过程中，劳务公司需要保持沟通畅通和对企业需求的敏感度。充分了解企业的需求和期望，能够帮助劳务公司更好地在合作之中发挥作用，同时建立起牢固的合作关系，获得更加长远和稳定的发展。

十、劳务派遣公司属于企业吗？

属于企业。

　相关法律知识：

　《劳动合同法》专章规定了劳务派遣的问题。劳务派遣客观上涉及两层关系：一是劳动者与劳务派遣公司之间的劳动关系，这是一种特定的劳动关系，他们之间的权利义务受劳动合同法的规范与约束;二是劳务派遣公司与实际用工单位之间的劳务派遣关系，这是两个单位之间的关系，它们之间的权利义务受当事人双方签订的劳动派遣协议或者合同规范。

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