企业所得税为什么需要调增和调减，都有哪些项目需要调增调减？

一、企业所得税为什么需要调增和调减，都有哪些项目需要调增调减？

因为税法规定与会计规定的不同需要调整应纳税所得额，调增就是调整增加应纳税所得额，调减就是调整减少应纳税所得额，没有超过税法规定的折旧就不需要调整的。扣除类调整项目主要有：视同销售成本，工资薪金支出，职工福利费支出，职工教育经费支出，工会经费支出，业务招待费支出，广告费和业务宣传费支出，捐赠支出，利息支出，住房公积金，罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金，赞助支出，各类基本社会保障性缴款，补充养老保险、补充医疗保险，与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用，与取得收入无关的支出，不征税收入用于支出所形成的费用，加计扣除，其他。

不征税收入有：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。

二、所得税调增调减是什么意思？

调增就是某些费用你在会计上已经扣了，但是按照税法是扣不了这么多的，就是税法不允许你扣这么多！那么你在按照税法计算应纳税所得额的时候就要在会计利润的基础上加上税法不许你扣的钱~ 明白了不？例如某企业当年利润总额1000万，其中公益性支出200万，那么这1000万中是已经扣除了这个支出的，但是按照税法，不超过利润总额的12%的部分才是可以扣除的，那么这个超出的部分（80万），在算应纳税所得额时是要加上去的。即调增。

调减呢，就是你在算会计利润时已经按照收入什么算进去了，但是税法上规定是可以扣除的，就是和调增相，即你并不需要缴这么多税！这个涉及到某些免税、税收优惠政策等。典型的例如国债利息，国家是免税的，于是是要在利润总额基础上调减的。

总之呢，正是因为用会计方法算出的利润总额和应纳税所得额有差异，所以才要调来调去的，纳税按税法~~

哎呦，打了这么多，累死我了~~ 希望对你有帮助~~O(∩_∩)O~

三、企业所得税需要调增调减的具体项目有哪些？

企业所得税需要调增调减的具体项目有以下三种：

一、是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。

二、是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。

试点的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。此外，原政策规定，试点一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮渡、公交客运、轨道交通、出租车)，也可以选择简易计税。

三、是船舶代理服务归入港口码头服务子目录，一并适用6%的增值税税率缴纳增值税。原政策规定，提供船舶代理服务的单位和个人，

受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税，税率为11%，现在这项旧政策作废，相关企业税负明显降低。

四、折旧调增还是调减？

这就看会计折旧方法和年限，和税法规定的折旧年限和方法是否一致，如果一致，不需要做纳税调整。如果不一致，以税法规定的折旧方法和年限计算的折旧额为准，如果会计折旧额大于这个金额，则调减，反之调增

五、请问如何调增、调减利润表？

1、可以在申报的当月到税务局做二次申报，当月改过来。

2、也可以到次月调整，与更正会计帐户相同,只需在申报报表上的本月数减营业外支出,再加入其他业务支出栏就可以了.没有什么利害冲突。

3、纸质报表要好弄多了，直接按正确的修改就行。如果是网上申报财务报表，本期数据不要填写，直接改累计数据就行。这样下月申报财务报表时按正常申报就行了。

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。以前年度少计费用或多计收益时，应调整减少本年度利润总额；以前年度少计收益或多计费用时，应调整增加本年度利润总额。

以前年度损益调整的会计处理

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

1.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

2.由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

3.经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

六、调增和调减是什么？

1、“调增和调减”是指进行企业所得税纳税申报时，如果会计帐面的收入、成本、费用确认标准同税法规定不一致，此时就要在已有的收入、成本、费用数据上按照税法规定标准作出调加和调减，以正确计算应纳税所得额。

2、政府的补贴收入不需要计交所得税，如果该收入已列入会计帐面收入，那就可以调减；如果没有列入帐面收入那就不需要调减。

七、银行罚息调增还是调减？

银行罚息不做为调整事项的，不需要调增。

《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表>的通知》附件二《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行"11.罚金、罚款和被没收财物的损失"：第1列"账载金额"填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。

八、研发费用调增还是调减？

调增研发费用，表明单位坚持以科技创新为引领，进一步加大研发资金投入力度，对某些研发项目进行集中攻关，力求早出研发成果。

调减研发费用，表明单位调整科技研发工作思路，收缩研发范围，将有限的资金用在已有研发成果的生产和产品转化上。

九、调增调减怎么判断？

计算企业所得税时，可以按以下情况判断调增额和调减额：

1、调增额，即需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等。

2、调减额，即对于企业已经列支的免税的收入，但税务是免税的，就是调减应纳税所得额的，如国债的收入因为会计将国债利息计入收入，但税法规定免税。

十、所得税汇算清缴调增和调减应怎样理解？

所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算；

1、扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增： 即：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额；

例如： 关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的0.5%。

公司收入3000万元，实际发生招待费13万元，13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣，且未超过最高限额3000*0.5%=15万元，所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。

所得税率为25%，应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元。

2、对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额， 比如：企业购买国债的利息收入是免税的，这部分就要做应纳所得税所得额减少。

然后用收入-成本-费用=利润，然后根据这个来算企业所得税。

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