企业所得税会计分录？

一、企业所得税会计分录？

企业所得税会计分录：

计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

拓展资料：

所得税又可以称作所得课税、收益税，是指国家对法人、自然人和其他经济组织的在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同的，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。

二、企业所得税会计分录怎么做？

1、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税上交时，借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款。

2、企业所得税汇算清缴会计处理通过“以前年度损益调整”科目核算，通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时。

3、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过。

4、根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正。

三、企业代扣个人所得税的会计分录？

会计分录：

借：应付职工薪酬-工资

贷：应交税费-个人所得税

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

四、企业所得税纳税调整账目做会计分录？

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。

1、借:利润分配 贷:以前年度损益调整

2、借:以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税

3、借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款

五、年报缴企业所得税会计分录怎么写？

一般企业做账是都是这样的

本月计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

本月结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

下月缴纳时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

六、亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做？

原理分析：《税法》原理：发生亏损，本年应交所得税为0，亏损额可在5年内弥补；《财管》原理：亏损可以抵税，亏损xxx万，抵税25%，实际亏损xx万《会计》原理：应交税费——应交所得税=0；所得税费用、递延所得税资产有发生额。分录如下：1)借：递延所得税资产 25　贷：所得税费用 252)借：所得税费用 25　贷：本年利润 25————此分录体现了亏损抵税，本年利润由-xxx万，变成-xxx万。

七、小微企业所得税减免的怎样做会计分录？

小微企业所得税减免的会计分录：借：应交税费～应交企业所得税

贷：营业外收入～减免税收入

八、企业计算应交所得税时，正确的会计分录是什么？

企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（）。A、借：本年利润　　　贷：所得税费用B、借：管理费用　　　贷：所得税费用C、借：所得税费用　　　贷：银行存款D、借：所得税费用　　　贷：应交税费——应交所得税为什么不选C1、借：所得税费用　　　贷：应交税费——应交所得税2、A、借：本年利润　　　贷：所得税费用为什么不选C因为c分录是缴纳所得税的，题目是计算应缴所得税，所以不选C。

九、小微企业企业所得税优惠了会计分录怎么做？

小规模企业适用《小企业会计准则》，《小企业会计准则》第六十九条 第（三）项：小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，计入营业外收入。

小型微利企业减免所得税属于征前减免，所以减征的所得税不计入营业外收入，也不作相关会计处理。

十、季度企业所得税，会计分录怎样做，怎样结转？

1、做的交纳所得税分录是正确的。

2、还要根据缴纳的所得税作补提、结转分录： （1）补提时 借：所得税 56000 贷：应交税金--所得税 56000 （2）结转时 借：本年利润 56000 贷：所得税 56000

3、单位所得税按季度预缴，每季度末时，如果有缴纳的所得税，应该在季度末做提取、结转所得税的分录；在季度末的下月作缴纳所得税的分录。

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