企业广告费扣除标准？

一、企业广告费扣除标准？

根据国家税务总局和国务院的政策文件，不同行业的企业在广告支出税前扣除上有着不同的规定。对于制药、食品、日化、家电等行业的企业，广告支出必须在销售收入的8%的比例内扣除，超过比例的部分可结转到以后的纳税年度。而从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业、互联网站和风险投资企业等企业，则可以据实扣除广告支出。

　　对于那些根据国家法律法规或行业管理规定禁止广告宣传的企业或产品，企业以公益宣传或公益广告的形式发生的费用，应被视为业务宣传费，需要按照规定的比例据实扣除。除此之外，其他企业的广告费用扣除问题，还是要按照国家税务总局国税发[2000]84号文件的规定执行。

　　值得注意的是，企业在广告费用的扣除中不能随意逃税或逾期申报。广告费用超过规定比例的部分要在结转到以后的纳税年度前查清收入和支出并提交结转申请，否则将被视为虚开发票。此外，税务机关将对广告费用的扣除项目进行核查，企业需要保留完整的广告宣传材料，以便符合税务机关的审查。

　　总体来说，企业中广告费的税前扣除标准是根据不同行业的规定而定。企业需要认真执行各项规定，并在缴税过程中遵守国家税务政策，做好资料保存和申报工作，从而为国家税收的稳定做出积极的贡献。

二、企业所得税对超标广告费结转本年扣除如何处理？

根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 广告费超过扣除标准，是会计与税法不一致的地方，上年超标广告费结转本年扣除，您不需要账务处理，只要在企业所得税年度纳税申报时，做纳税调整，调减应纳纳税所得额即可。

三、企业分红所得税？

企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。

根据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

四、制药企业广告费列支为何标准？

国家税务总局发布通知，自2005年度起，制药企业每一纳税年度可在销售（营业）收入25％的比例内据实扣除广告费支出，超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转，而此前这一标准为8％。

五、小微企业广告费扣除比例？

扣除比例是15%。

即企业当年实际发生的广告费在营业收入的15%之内的部分，允许在所得税前扣除。

允许扣除的金额=营业收入×15%

营业收入=主营业务收入+其他业务收入

六、企业广告费标准是多少？

这就要看什么企业了，有些企业刚起步投入的自然就大，像房地产等基本都占营业收入的百分之二十。

七、企业所得税税率？

我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率10%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

八、代扣代缴企业所得税？

所得税和增值税均需要代扣代缴。

《企业所得税法》

第三十七条

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

第六条

九、小微企业减免企业所得税？

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

其中，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、操作流程

1.享受方式

企业享受企业所得税优惠事项均采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受，同时将以下资料留存备查：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的计算过程；

（3）资产总额的计算过程。

2.办理渠道

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

3.申报要求

（1）小型微利企业在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减免政策。

（2）预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

（3）在预缴申报时，企业应通过《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第13行“减：减免所得税额”下的明细行次填报“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项，或在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018版）》（B100000）第17行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报。

十、制药企业广告费标准是什么？

国家税务总局发布通知，自2005年度起，制药企业每一纳税年度可在销售（营业）收入25％的比例内据实扣除广告费支出，超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转，而此前这一标准为8％。国家前期规定的8%的比例在当时虽然能抑制企业因过度宣传造成的广告资源、资金、社会资源的浪费，但现在对于很多走上良性发展轨道的企业来说，旧规明显不够用，特别是新产品上市要做大量的宣传推广工作，需要大量的广告费用，通常造成药企在支付大量广告费用的同时还要向税务局交纳高额税费，而新规25%的比例比较科学合理。

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