企业所得税滞纳金算法？

一、企业所得税滞纳金算法？

企业所得税税款从滞纳之日起，按日收取万分之五的滞纳金。

二、企业社保公积金的算法？

公积金的基数是按照上年一整年的工资收入定的，公积金的基数为上年平均月收入，其中公积金基数的计算公式为：公积金基数=上年总收入/12。

公积金的基数是根据职工上年总收入定的，总收入是指工资总收入减去税费、五险一金等费用获取的收入，其中工资总收入包括分红等。

三、企业分红所得税？

企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。

根据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

四、企业信用评级算法？

资产负债率等于负债总额除以，资产总额乘以100%

五、企业年金利息怎么算法？

利息计算公式是：本金×利率×借款时间=利息比如，1分的利息，就是10%，但没有说明是年息还是月息。因该是年息吧，是15万乘10%乘1=1.5万如果是月息，化作年息是10%乘12=120%，高的离谱了，如果这样高的利息，国家是不允许这么高的利息借贷的。

六、企业销售变现天数的DSO算法？

DSO（days sales outstanding）指一家企业把他的帐目变成现金的平均时间。（销售变现天数）

计算DSO的两种方法： 这是最普遍的方法，但也是误差最大的计算方式。计算的期间可以是三个月、半年或者一年。

DSO=期未应收账款余额/这一时期的销售额×这一时期的天数

例如：

某企业采用信用管理后，6月份统计企业销售的情况如下：

统计日期：2002年6月份 单位：人民币元

一月 二月 三月 四月 五月 六月 合计

那么2000年上半年的DSO为：（25000+30000+85000+120000+310000+600000/620000+476000+558000+600000+434000+63000）×181天=64天

2000年4—6月的DSO为： DSO=（120000+310000+600000/600000+434000+630000）×91（天）=56天

假设该企业给予客户的平均信用期限为30天，说明2000年前半年前企业的贷款回收推迟了34（64—30）天，2000年4—6月虽然贷款回收也推迟了26（56—30）天，但比半年的DSO又提前了8天。这说明4—6月的账款回收速度快于1—3月，企业赊销正向好的方向发展。 倒推法是以最近的一个月为开始，用总的应收账款减去的总天数，总天数即为DSO。这种DSO的计算方法注重最近的账款回收业绩，而非全年或半年的业绩。这种方法是使用率最高的一种方法。

以上面的企业为例：

某企业采用信用管理后，6月份统计企业销售的情况如下：

统计日期：2002年6月份 单位：人民币元

一月 二月 三月 四月 五月 六月 合计

在2000年6月，企业的应收账款总额为：

25000+30000 +85000 +120000+310000 +600000=1170000

用1170000—630000（6月份的销售额，天数：30天）=540000

用540000—434000（5月份的销售额，天数：31天）=106000

106000相当于4月份平均106000/20000=5.3天的销售数量

那么：DSO=30+31+5.3=66.3天

七、企业所得税计算方法企业所得税的税率是多少？

在企业所得税汇算清缴工作中，针对近期纳税人咨询的热点问题小编进行了分类汇总，在今天，税点点要为您分享的是关于费用列支扣除10个典型问题，具体如下：

问题1

从事股权投资业务的企业，从被投资企业所分配的股息、红利所得能否作为业务招待费的计算基数？

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第八条规定：

对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

问题2

企业对职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出能否在税前列支扣除？

根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定：

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

问题3

房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用能否全部在税前列支扣除？

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第二十条规定：

企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。

问题4

由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用能否全额在税前扣除？

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第二条规定：

企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

问题5

哪些企业的广告费和业务宣传费支出适用特殊税前扣除规定？

根据《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）第一条、第三条规定：

对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

问题6

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用支出只能作为劳务费用支出吗？

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第三条规定：

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

税点点

国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。

八、企业所得税税率？

我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率10%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

九、代扣代缴企业所得税？

所得税和增值税均需要代扣代缴。

《企业所得税法》

第三十七条

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

第六条

十、小微企业减免企业所得税？

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

其中，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、操作流程

1.享受方式

企业享受企业所得税优惠事项均采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受，同时将以下资料留存备查：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的计算过程；

（3）资产总额的计算过程。

2.办理渠道

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

3.申报要求

（1）小型微利企业在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减免政策。

（2）预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

（3）在预缴申报时，企业应通过《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第13行“减：减免所得税额”下的明细行次填报“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项，或在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018版）》（B100000）第17行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报。

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