企业所得税优惠事项备案需要什么资料？

一、企业所得税优惠事项备案需要什么资料？

　　企业所得税优惠事项备案申请材料如下：　　备案资料主要包括两项内容，即《备案表》和部分相关资料。《备案表》由企业按照规定填写，反映企业享受优惠政策的基本情况;相关资料则根据《目录》要求提供。大部分优惠事项企业仅填写《备案表》即可完成备案。据初步统计，《企业所得税优惠事项备案管理目录》(以下简称《目录》)列示的55项优惠事项中，有24项需要附报享受优惠政策的相关资质、证书、文件等，28项只需填写1张《备案表》，3项优惠以“申报代替备案”，对于企业享受小型微利企业所得税优惠、固定资产加速折旧、单位价值低于5000元固定资产一次性扣除和低于100万元的研发仪器设备一次性扣除等优惠政策，企业通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续，不再另行填写《备案表》。

二、总分支机构企业所得税优惠事项备案地点？

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）文件第十四条规定：“跨地区(省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业)的优惠事项，按以下情况办理： （一)分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠(西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭)，以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。

三、企业所得税优惠减免政策？

为支持小微企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下：

一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业（以下简称小型微利企业），按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

二、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

三、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。

小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

四、小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

五、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期预缴申报所属期末的累计情况，计算减免税额。当年度此前期间如因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

六、企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

七、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、 7月、 10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

八、本公告自2023年1月1日起施行。 《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》 （2022年第5号）同时废止。

四、2016年小微企业所得税优惠需要注意哪些事项？

一：熟练掌握企业所得税优惠政策

——企业所得税法：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

——《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)：自2014年1月1日至2016年12月 31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二：必须符合税收优惠条件

——从事国家非限制和禁止行业

——年度应纳税所得额不得超过30万元

——从业人数和资产总额不能超过规定的标准

——按查账方式缴纳税款且财务核算规范

三：按时报送减免税备案资料

小微企业的认定实行年度认定制。符合条件的小微企业采取事先备案的方式，享受所得税优惠的方式是年度申报享受;上年已备案享受的，本年度预缴申报时仍符合条件的，预缴申报时可享受。未按规定备案的，不得享受小微企业税收优惠。经税务机关审核不符合条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。

申请减免税应报送的备案资料：

——备案申请报告

——依据国家统一的会计制度的规定编报的《资产负债表》

——企业职工名册

——接受派遣工人人数及签订的劳务派遣合同

——对照产业目录具体项目，说明本企业所从事行业

——税务机关要求报送的其他资料

四：正确履行纳税申报义务

必须提供上一纳税年度符合小微企业条件的相关证明材料。

预缴申报

年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小微企业，预缴申报企业所得税时，将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。

年度应纳税所得额高于10万元而不超过30万元，将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第9行“实际利润总额”与5%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。

年度申报

年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小微企业，可把其所得与15%计算的乘积，填报《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)〉的通知》(国税发〔2008〕101号)附件1的附表五“税收优惠明细表”第34行“(一)符合条件的小型微利企业”。

年应纳税所得额高于10万元小于30万元的小型微利企业，按照其所得与5%计算的乘积，填入附表5“税收优惠明细表”第34行“符合条件的小型微利企业”。而所得税申报表主表上计算应纳所得税额时的税率仍然是25%.

五：准确运用从业人数、资产总额统计口径

纳税人应准确运用日常纳税申报和年度汇算清缴两个统计口径。

日常纳税申报

《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第14号)规定，符合条件的小微企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准，按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函〔2008〕251号)第二条规定执行，即“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。

年度汇算清缴

纳税年度终了后，主管税务机关核实企业当年是否符合小微企业条件，从而要求企业补缴已计算的减免所得税额时，应按《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)的规定计算。从业人数，指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值=(月初值+月末值)÷2;全年月平均值=全年各月平均值之和÷12;年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

六：及时报告享受减免税条件变化

《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕129号)规定，纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业纳税年度是否符合小微企业规定条件。不符合规定条件、已经按照小微企业条件减免企业所得税预缴的，在年度汇算清缴时要按照规定补缴企业所得税。

五、小型微利企业所得税优惠年限？

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。以上政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

六、企业所得税优惠政策“两免三减半”是什么？

最近几年，人们对我国的新经济元素的认知在不断的刷新，比如新能源还有新技术和新材料，这些新经济产业正在迅速的崛起。如今企业的发展创新都少不了国家的扶持，因为有国家对营商环境的不断优化，企业才有更多的发展机会，特别是最近几年国家开展的一系列税收扶持政策，让企业有了扩大生产经营的底气，为经济的发展提供了前进的动力。

企业如果是属于新办企业，而且企业从事的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资，还有环境保护、节能节水的项目，可以申请免征或是减征企业所得税，同时还可以享受“三免三减半”政策，这些扶持政策可以帮助企业每年的利润增加20%。

“三免三减半”政策，指的是符合相关条件的企业，在取得经营收入的第1年到第3年可以免缴企业所得税，而第4年到第6年可以减半征收。不过对企业的要求也比较多，除了国家规定的公共设施项目，部分节能环保，还有沼气利用，海水淡化等行业也可以享受“三免三减半”的政策。

如果企业不属于这些行业范畴那又该怎么帮助企业实现利益最大化呢？

当企业不属于“三免三减半”政策的享受范围，那企业可以申请其他的国家性普惠政策，比如对小微企业的企业所得税的再减半征收政策，还有小规模纳税人的增值税免征政策。如果企业都不符合那还可以考虑地方性的扶持政策，部分地方为了促进当地的经济发展，也会推出一系列的扶持政策帮助企业经营发展。

地方对企业的产业扶持政策：

1、要求企业经营的业务范围，属于国家法律范围内的企业，并且具有真实的业务往来。

2、当企业符合政策申请要求时，地方会对企业的增值税和企业所得税进行扶持奖励。

3、扶持企业的奖励，会以企业缴纳的税收，地方保留的部分，对企业扶持70%-90%的奖励。

4、企业当月缴纳税收，次月可以获得地方对企业的扶持奖励。

版权声明：本文转自《WG税收优惠政策》公众号，更多税收政策可以移步《WG税收优惠政策》详细了解！

七、企业所得税优惠政策2020年？

一、2020企业所得税减税政策

国务院常务会议明确，大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。政策实施日期为2019年1月1日至2021年12月31日。

第一财经记者分析发现，企业所得税标准税率为25%，而对小型微利企业所得税实行20%的优惠税率。要想享受上述会议所得税优惠的企业必须是小型微利企业，而小型微利企业认定标准首要条件是从事国家非限制和禁止行业，然后符合年应纳税所得额、从业人数和资产总额三大指标数值的限制。

国家发改委公布的《产业结构调整指导目录(2011年本)》，明确了限制类产业和淘汰类产业，可作为小型微利企业从事国家非限制和禁止行业的参考。

首先，企业想要符合小型微利企业的年应纳税所得额指标已经明确，300万元以内才能享受相应的优惠。具体分为两种情形：

第一种是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负是5%。

第二种是对小型微利企业年应纳税所得额100万元~300万元，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负是10%。

其次，企业还需要满足从业人数的要求，一般包括企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，目前这一人数规模限制指标还有待财税部门出台。

不过此前多次所得税优惠政策标准提高时基本维持从业人数限制条件，即工业企业的从业人数不超过100人，其他企业的从业人数不超过80人。

二、税率是什么

税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

八、环保设备企业所得税优惠政策？

从事环保节水项目的企业，企业所得税三免三减半

对于购买环保设备，按照设备投资额的10%抵减应纳税所得额

九、企业所得税优惠备案管理办法？

第一章 总 则

第一条

第二条 凡在地方税务机关按照查账征收方式缴纳企业所得税，并依法享受企业所得税优惠的纳税人，适用本办法。

第三条 企业所得税优惠包括免税收入、减税、免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和国务院及其财税主管部门制定的其他专项优惠。

第四条 企业所得税优惠分为报批类优惠和备案类优惠。

法律法规明确规定需要报批的企业所得税优惠项目，实行报批管理；未明确规定报批的各类企业所得税优惠项目，实行备案管理。?

第五条 各级地方税务机关对企业所得税优惠管理，应本着精简、高效、便利的原则，尽量简化手续，减少报送资料，方便纳税人。

第二章 报批类优惠管理

第六条 纳税人申请报批类优惠的，应当在政策规定的申请期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：

（一）税收优惠申请报告，列明优惠理由、依据、范围、期限、数量、金额等；

（二）财务会计报表、纳税申报表；

（三）法律法规要求出具的证明材料；

（四）税务机关要求提供的其他资料。

纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。税务机关不得要求纳税人提交与其申请的优惠项目无关的技术资料和其他材料。

第七条 税务机关对纳税人提出的税收优惠申请，应当根据以下情况分别作出处理：

（一）申请的优惠项目，依法不需要由税务机关审批后执行的，应当即时告知纳税人不受理。

（二）申请材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正。

（三）申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。

（四）申请材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正申请材料的，应当受理纳税人的申请。

第八条 税收优惠审批是对纳税人提供的资料与税收优惠法定条件的相关性、合法性进行的审核，不改变纳税人真实申报的法律责任。

需要对申请材料的内容进行实地核实的，主管税务机关应当指派2名以上工作人员按规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案。

第九条　有审批权的税务机关对纳税人的税收优惠申请，应按法律法规规定的时限及时完成审批工作，作出审批决定。

第十条 税收优惠申请符合法定条件、标准的，有权税务机关应当在规定的期限内作出准予税收优惠的书面决定。依法不予税收优惠的，应当书面说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

第十一条 税务机关作出的税收优惠审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达税收优惠审批书面决定。

第三章 备案类优惠管理

第十二条 纳税人享受备案类税收优惠，应向主管税务机关提请备案，报送《企业所得税优惠备案表》和其他相关备案资料。

第十三条 省局根据国家税务总局的规定和本省实际，制定《企业所得税优惠备案明细项目表》，明确纳税人应提供的具体备案资料，并依照实际情况不定期进行增补和修订。

第十四条 备案类税收优惠分为事前备案和事后备案。

事前备案和事后备案方式的划分，由省局确定并不定期公布。

第十五条 列入事前备案的税收优惠，纳税人应在享受税收优惠政策之前提请备案，经主管税务机关审核确认后，方可执行。

对需要事前备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。

列入事前备案的税收优惠，国家税务总局或省局规定需要报送后续管理证明资料的，纳税人应在年度终了办理年度纳税申报时附送相关证明资料。

第十六条 列入事后备案的税收优惠，纳税人应在纳税年度终了办理年度纳税申报时提请备案。

事后备案经审核不符合享受税收优惠政策条件的，主管税务机关应取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。

第十七条 主管税务机关对纳税人提请备案的资料，应当根据以下情况分别作出处理：

（一）备案资料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正。

（二）备案资料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。

（三）备案资料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照主管税务机关的要求提交全部补正备案资料的，应当受理纳税人的备案。

第十八条 主管税务机关受理纳税人的备案申请，应当出具书面凭证。

第十九条 主管税务机关应在受理纳税人备案资料后10个工作日内完成备案审核工作，并书面告知纳税人能否享受税收优惠。

依法不能享受税收优惠的，应当书面说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

第二十条 税收优惠备案审核是主管税务机关对纳税人提供的备案资料与法定减免优惠条件进行的相关性、合法性审核，不改变纳税人真实备案的法律责任。

第二十一条 纳税人享受税收优惠条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告，经税务机关审核后，停止其税收优惠的执行。

第四章 附 则

第二十二条 各市、州地方税务局应按照本办法规定制定具体实施细则，并加强对下级税务机关企业所得税优惠管理工作的指导、督促和检查。

第二十三条 国务院及其财税主管部门新颁布的备案类税收专项优惠，在省级税务机关未统一备案方式和备案资料之前，各市、州地方税务局可根据本地实际情况制定暂行备案方法。

第二十四条 各级地方税务机关在日常管理和专项检查中发现企业享受的税收优惠不符合政策条件的，应及时通知主管税务机关，并追缴税款。对涉嫌骗取企业所得税优惠的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》和其他法律法规处理。

十、非企业法人是否有企业所得税优惠？

现行的企业所得税法是法人所得税制，如果不是法人，是没有资格申请享受所得税优惠的；但是如果是某个项目享受所得税优惠政策，比如非法人的分支机构购买安全生产设备，可以由法人企业进行申请抵免所得税。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%