企业所得税2020最新扣除标准？

一、企业所得税2020最新扣除标准？

1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分可以向以后年度结转3年扣除。

2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

3、新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

4、高新技术企业或科技型中小企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

5、将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

6、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。

7、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。

8、收款凭证、内部凭证、分割单等也可以作为税前扣除凭证;企业未取得外部凭证或者取得不合规外部凭证的情形，规定了补救措施等一系列内容

二、高新企业扣除标准？

减按10%-15%的税率征收企业所得税

1、高新技术企业可以获得税收优惠税率的减免，尤其是属于国家重点扶持的高新技术，可以减按15%的税率征收企业所得税。

2、如属于特区内的新设立国家需要重点扶持的高新技术企业，还可以享受所得税两免三减半的优惠政策，如果是在经济特区内所取得，那么自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一第二年免征企业所得税，第三第五年可以按25%的法定税率减半征收企业所得税。

3、软件集成电路企业，企业所得税也可以享受两免三减半的政策，国家规划布局的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，可以减按10%的税率征收企业所得税，在一个纳税年度内，如果居民企业技术转让所得不超过500万的部分，可免征企业所得税，超过500万的部分减半征收企业所得税。

4、还包括动漫企业，动漫企业也属于国家高新技术企业，从09年起如果被认定是动漫企业，自主开发生产动漫的企业，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展所得税优惠政策，第一第二年免征企业所得税，第三年到第五年减半征收企业所得税。

三、企业研发费扣除标准？

（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。

（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。

（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。

（七）勘探开发技术的现场试验费。

（八）研发成果的论证、评审、验收费用。

四、企业研发费用扣除标准？

研发费用加计扣除的其他费用标准主要包括以下三个方面：

1. 研发费用加计扣除比例：根据《企业所得税法》规定，企业可以将研发费用加计扣除，在计算应纳税所得额时可以按照一定比例扣除。具体比例为研发支出总额的50%。

2. 其他费用的限制：企业除了研发费用之外，还可以将其他费用进行扣除，但是其他费用的扣除是有限制的。根据《企业所得税法》规定，其他费用的扣除额度应当不超过企业当期收入的3%。

3. 具体费用的确定：在确定可以加计扣除的其他费用时，需要参照《财政部、国家税务总局发布的企业所得税加计扣除研究开发费用实施细则》，这份细则明确了可以加计扣除的其他费用项目，包括科技人员工资、职工培训费用、专利申请费用等。

五、企业年金每月扣除标准？

《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)明确：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

六、生产经营所得税扣除标准？

企业所得税扣除项目包括以下几个：

（1）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

①公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

②公益性社会团体是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：

·依法登记，具有法人资格；

·以发展公益事业为宗旨，并且不以盈利为目的；

·全部资产及其增值为该法人所有；

·收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；

·终止后的剩余财产不归属任何个人或者盈利组织；

·不经营与其设立目的无关的业务；·有健全的财务会计制度；

·捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；

·国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。

③年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

（2）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

①有关的支出是指与取得收入直接相关的支出。

②合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

③企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

④企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

⑤除《企业所得税法》及其《实施条例》另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

⑥成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

⑦费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

⑧税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

⑨损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，在减除责任人赔偿和保险赔款后的余额后，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

⑩其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

（3）准予扣除项目。

①企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。工资、薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

七、的慰问资金可否企业所得税前扣除？

根据《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）第一条规定，企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除。

八、企业所得税什么时候扣除？

企业所得税采取按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税。

《纳税人财务会计报表报送管理办法》第九条纳税人财务会计报表的报送期限为：按季度报送的在季度终了后15日内报送；按年度报送的内资企业在年度终了后45天，外商投资企业和外国企业在年度终了后4个月内报送。第十条纳税人经批准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延。

九、企业年金个人缴费扣除标准？

在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。其中，个人缴费工资计税基数不得超过参保者工作地所在城市上一年度职工月平均工资的3倍。各市地税局将根据各市统计局数据每年7月份调整上一年度职工月平均工资的3倍扣除限额标准。企业年金、职业年金缴费工资超限额部分比照住房公积金超限额缴费基数调整时间执行，即以7月1日到次年6月30日为执行周期。

十、企业招待费扣除标准？

业务招待费的扣除比例是按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

法律依据：

《中央企业负责人履职待遇、业务支出管理办法》 第二十三条 企业负责人进行业务招待所发生的费用应当由相关部门及时结算。业务招待费用报销应当提供内部审核流程、发票以及招待清单，如实反映招待对象、业务招待活动内容、招待费用等情况，不得将业务招待费用以会议、培训、调研等费用的名义虚列、隐匿。

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