分公司如何缴纳企业所得税？

一、分公司如何缴纳企业所得税？

分公司应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；

经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。因此分公司若办理了税务登记，则其为独立的增值税纳税人，应单独申报缴纳增值税。

若经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，未办理税务登记，则由总机构汇总缴纳增值税。

二、分公司企业所得税汇总的原因？

税法规定居民企业在我国境内跨地区设计不具备法人资格的营业机构，应汇总计算并缴纳所得税，因分公司不具备法人资格，所以应汇总缴纳

三、分公司可以申报小微企业减免所得税吗？

一、条件　　(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;　　(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　二、申报无需特殊处理，只要在汇算清缴时填报报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续即可。法规条款引用如下符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准。其中汇算清缴时，小型微利企业应通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。

四、总分公司之间的租金往来怎么影响企业所得税？

《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 　　根据上述规定，总分公司之间支付的租金企业所得税前不能扣除，收取租金方也不需要确认收入。

五、分公司需要作年度企业所得税汇算清缴吗？

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）第十三条的规定，实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。

分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。

总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。

六、注销的分公司如何进行企业所得税汇总纳税？

按照新的跨地区所得税缴纳的规定，分公司的所得税需要缴纳在当地，例如：我司在2008年7月底注销分公司，那么注销的分公司所得税第三季度如何处理，是否按照总公司7月份的所得税额乘以分配比例（总公司所在地税务机关出具的分配表）来缴纳，如提出注销的时候是7月份，审批完成的时间是8月份，所得税是缴7月份一个月还是7、8两个月？《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[2008]28号）第十三条　新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。第十四条　撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库。第二十三条　总机构应按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.计算公式如下：某分支机构分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）＋0.35×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）＋0.30×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）以上公式中分支机构仅指需要就地预缴的分支机构，该税款分摊比例按上述方法一经确定后，当年不作调整。第三十五条　分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。可以看出：分支机构作为纳税人，应在办理完注销以后，才能依法结束纳税义务，且在注销后15日内，总机构负有将注销情况报主管税务机关备案的义务。如果该分支机构是8月份才办理完注销手续，那3季度就应该在当地预缴7、8两个月企业所得税。

七、企业分红所得税？

企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。

根据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

八、建筑业分公司不交企业所得税吗？（是异地的）？

建筑企业到异地（非注册地）施工，按照当前社会的情况看，是在当地交税，当地政府紧盯着这块肥肉不放。交税还是按照国家的相关规定交，税率是不变的，如果当地规定与国家不符，可以拒交。没听说“本地”与“外地”不同，改变国家的规定是犯法的。

九、分公司所得税能否核定征收？

不可以国家税务总局公告2012年第57号规定，汇总纳税的企业不可以核定征收企业所得税。

十、企业所得税税率？

我国现在有两种所得税率，一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率10%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的经营条件相当时，所得税率较低企业的经营效益就要好一些。

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