预缴的增值税可以退吗？

一、预缴的增值税可以退吗？

如果预缴的增值税超过经审核确认的应纳增值税，可以选择退税或抵减下期应纳税额。具体处理方式可以咨询专管员或当地税务主管部门。

二、预缴土地增值税需要计提吗？

预缴土地增值税不用再计提，把之前计提的直接充了就可以了

三、现房如何预缴土地增值税？

现房应该预缴土地增值税。

原因是土地增值税是按照房屋的成交价来计算的，而且在交易之前需要先交纳税款。

如果不提前缴纳土地增值税，将会影响后续的房屋交易和产权变更手续，甚至会降低房屋交易的成功率。

为了避免这种情况的发生，对于现房，最好提前预缴土地增值税。

预缴税款能够使房屋交易更加顺利，也能够避免后续的纠纷和问题。

如果您不了解如何预交土地增值税，可以咨询相关的税务部门或者房地产中介机构，他们会给您详细的指导和帮助。

房地产土地增值税预缴

1、一般计税方法;

预交土地增值税=预收款(1+10%)土地增值税预增率

2、简易计税方法;

预交土地增值税=预收款(1+5%)土地增值税预增率

增值税预缴税金的流程

答:纳税人有下列情形之一的,应预缴税款:

1.纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务.

2.纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.

3.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目.

4.纳税人提供建筑服务取得预收款.

5.纳税人(不含其他个人)转让其取得的不动产.

注:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款.

【报送资料】增值税预缴税款表

《增值税预缴税款表》2份

以下为条件报送资料

跨县(市、区)提供建筑服务的纳税人,还应出示:

(1)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章)1份

(2)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)1份

(3)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)

四、土地增值税按什么税率预缴？

土地增值税目前分两种缴纳方式，先是预缴，最后清算。预缴是指在房地产项目销售或预售的过程中按照核定税率征收，各地税率略有不同。在2008年以前，各地土地增值税预缴的额度一般在0.5%-1%，2008年初，广州将普通住宅土地增值税的预征率从0.5%提高到1%，其他商品房土地增值税预征率从0.7%提高到2%。随后，各地纷纷仿效广州做法。将预缴税率提高到1%-3%。　　在项目销售结束后应进行清算，清算后按照四级累进制计算应缴税额，毛利达50%的部分增值税税率达到利润率30%，毛利高于200%的部分，增值税税率更是达到60%。房地产公司土地增值税预缴率是1.5%，预缴基数是预收款额（或销售收入）。因为房地产企业预收款时不一定确认销售收入，只要取得预收款就要按比例预交土地增值税。

五、预缴土地增值税的账务处理？

借：“应缴税金—应缴纳土地增值税”

贷： 银行存款

六、请问，土地增值税是怎么预缴的？

土地增值税按照销售额（不含税价）的2%预交，土地增值税清算时多退少补。

七、土地增值税预缴时间是什么时候？

预缴增值税是一般会在公司注册地与实际业务发生不在同一地市的情况下发生，比如建筑行业。预缴一般情况是在业务实际发生地当地税务局预缴一部分增值税款，大概意思就是你占用了当地的土地或者是各种资源，然后屁都不给当地留，当地政府肯定不会同意的；然后实际在注册地缴纳增值税的时候，再把你原先已经预缴的那部分扣除回来就可以了。

八、收款预缴增值税时要扣除土地价款吗？

国家税务总局公告2016年第18号：第十一条 应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。 所以房地产开发企业预缴增值税时，不扣土地的价款。

九、预缴土地增值税的账务处理方式有哪些？

预交时：

借：营业税金及附加贷：应交税费——应交土地增值税上交时：

借：应交税费——应交土地增值税贷：银行存款结转利润时：

借：本年利润贷：营业税金及附加

十、预缴土地增值税应当计入什么科目（房地产的）？

1、预缴的土地增值税必需计入应交税费--土地增值税，以反映预缴的土地增值税的负债情况；同时借方计入长期待摊费用--预缴土地增值税；

2、待土地增值税清算时，从长期待摊费用结转计入营业税金及附加--土地增值税。

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。据专家测算，房地产项目毛利率只要达到34.63%以上，都需缴纳土地增值税。

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