企业出售旧房如何计算土地增值税？

一、企业出售旧房如何计算土地增值税？

分几种情况：

一、转让旧房能提供评估价格的。转让旧房可扣除的项目金额包括三项：一是旧房及建筑物的评估价格；

二是取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用：三是在转让环节缴纳的税金。此外，纳税人支付的评估费用准予在计算土地增值税时扣除。 二、转让旧房不能提供评估价格但能提供购房发票的。《土地增值税暂行条例》第六条、第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%的计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不得作为加计5%的基数。即转让旧房不能提供评估价格但能提供购房发票的扣除项目金额也包括三项：一是购房发票所载金额；二是加计扣除金额(加计扣除金额=购房发票所载金额×5%×购买年度起至转让年度止的年数)；三是与转让房地产有关的税金(包括转让旧房时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税、契税以及教育费附加。 三、转让旧房既没有评估价格又不能提供购房发票的，由税务机关实行核定征收。

二、无土地成本怎么计算旧房及建筑物土地增值税？

计算旧房及建筑物土地增值税时，需要考虑以下几个因素：

房屋的购买价格：这是指您购买旧房时所支付的金额。

房屋的评估价值：这是指根据当地政府或评估机构对房屋进行评估所确定的价值。

房屋的使用年限：这是指房屋已经使用的年限，通常以购买日期为起点计算。

土地增值税税率：这是指当地政府规定的土地增值税税率，不同地区可能有不同的税率。

计算公式如下：

土地增值税 = (房屋评估价值 - 房屋购买价格) × 房屋使用年限 × 土地增值税税率

需要注意的是，土地增值税的计算方法可能因地区而异，具体的计算方式和税率应根据当地相关法规和政策来确定。建议您咨询当地税务部门或专业会计师以获取准确的计算方法和税率信息。

三、企业自建旧房产出售土地增值税的计算？

转让收入-土地成本-建造成本-建造费用-税金（契税 印花税 城建税 教育费附加）*1.2%

四、开发商出售旧房及建筑物计算土地增值税？

首先我们先了解一下何为旧房；新建房是指建成后未使用的房产。凡是已使用一定时间或达到一定磨损程度的房产均属于旧房。使用时间和磨损程度标准可由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和地方税务局具体规定。缴纳土地增值税时扣除项目的计税方法有如下三种：

一、 评估价格扣除法

有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：

1、出售旧房及建筑物的；

2、隐瞒、虚报房地产成交价格的；（评估费不得扣除）

3、提供扣除项目金额不实的；（评估费不得扣除）

4、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由。（评估费不得扣除）

计算土地增值税的方法如下：

1、 计算评估价格：不能提供发票同时也不符合核定征收办法的，可采用评估价格。

评估价格=重置成本价*成新度折扣率

2、 计算增值额

增值额=收入额-扣除项目金额

扣除项目金额=评估价格+取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用+转让环节缴纳的税金

对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除。

3、 计算增值率

增值率=增值额÷扣除项目金额*100%

4、 依据增值率确定使用税率

5、 计算应纳税额

应纳税额=增值额*使用税率-扣除项目金额*速算扣除系数

五、单位销售旧房或旧建筑物，如何缴纳土地增值税？

一、对单位转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，按转让收入的95%作为扣除项目金额计算征收土地增值税。

二、对个人转让非普通住宅，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，按转让收入的1%计算征收土地增值税。

三、对个人转让非普通住宅的，经向主管税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上，免于征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。

四、土地增值税中的旧房，是指已建成并办理房屋产权证或取得购房发票的房产以及虽已办理房屋产权证但已建成并交付使用的房产。

六、旧房已缴纳的契税在计算土地增值税时，可否扣除？

契税不可以在计算土地增值税时扣除!

在计算土地增值税时,涉及契税的只有不动产(或土地)销售.开发公司销售时,因为契税是由受买人承担,所以不可能计入开发公司的扣除项目.

不动产销售(或土地)因为是按房屋的重置成本价计算扣除的.所以原缴纳的契税是含在重置成本价中的,所以在计算受让的不动产销售(或土地)再销售土地增值税时,契税不可以在计算土地增值税时重复扣除!

参考：

《财政部　国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》财税[1995]48号

十一、关于已缴纳的契税可否在计税时扣除的问题

　　对于个人购入房地产再转让的，其在购入时已缴纳的契税，在旧房及建筑物的评估价中已包括了此项因素，在计征土地增值税时，不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。

七、土地污染处罚标准？

1、使用农药、化肥等物品丢弃的包装物，不及时将包装废品交由专门机构进行无害化处理，个人处200-2000元的罚款，经营主体处1万-10万元的罚款。

2、在耕地投放国家禁用的农药，或有毒生活垃圾，一经核实，将处以1万元以上罚款。

3、在国家重点保护的永久基本农田集中区域建造污染土壤项目，关停拆除，并罚款处理。

4、在耕地排放重金属或其他有害物质超标的污水、污泥、矿渣等，将处以10万元以上罚款。

5、在耕地投放可能造成土地污染的清淤底泥，及其它有毒有害物质含量超标的工业固体废物，一经核实，处10万元以上罚款，并责令恢复耕地。

八、旧房土地的价值跟什么有关？

土地价值的影响因素可以分为如下几项：

1、土地形状：形状规则方正的土地便于利用和规划设计，其市场价值大于同等条件形状不规则的土地。

2、土地面积：面积适中的土地可以面向更多的用户，过大或过小的面积都将在一定程度上限制土地的使用。但不同的经营活动对土地面积需求不同，所以合适的面积大小没有固定不变的指标。

3、交通环境：一般而言，便利的交通会提高土地的使用价值。但经营活动性质不同，对交通环境的要求也不同，比如普通住宅和别墅对交通环境的要求就截然不同。

4、区位条件：区位在一定程度上取决于交通条件，更重要的是判断是否处在信息集散地，是否临近相关产业的产学研基地等。如对商务活动的选址。

5、土地性质：主要指土地的权属。不同的权属在进入市场后会面临不同的费用和办事程序，在一定程度上会影响使用者的投资成本。

6、建设现状：地上建筑物或现阶段的经营活动直接关系到拆迁、安置等方面的费用，而且这部分费用在开发成本实际中的比重越来越大。

7、片区规划：城市规划影响着城市的发展，对城市建成区而言主要影响片区未来的配套和建设强度，对城市郊区甚至农村用地而言则意味着土地性质确定。

8、投资目的：由于目前涉足土地开发的企业越来越多，而且规模越来越大，对这些公司而言土地经营或房地产开发可能只是整体投资计划中的一部分。其目的可能是为了分散投资风险，或者作为获得资金的手段，或者是为了创造利好消息来支撑公司股票价格等等。不同的目的会对土地价值作出不同的判断。这一点必须在土地价值评判过程中事先明确

九、房产增值税和土地增值税？

地增值税、房产税看起来都差不多，好像都是针对不动产征收的税种。但实际上两者具有本质区别。要理解这个问题，我们需要从征收对象、计税方式等方面来进行区分。

房产税是以房屋为征税对象，对产权所有人就其房屋原值或租金收入征收的一种税费。房产税的纳税人是拥有房产产权的单位和个人。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。房产税的纳税人具体包括；产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税：以土地和地上建筑物为争税对象。以增值额为计税依据。土地增值税的功能是国家对房地产增值征税。

十、土地确权错误怎么处罚？

土地确权岀现错误的，由当事人协商解决，协商不成的，由人民政府处理。巜中华人民共和国土地管理法》的相关规定，城市市区的土地属于国家所有。农村和城市效区的土地，除由法律法规规定属于国家所有的以外，属于农民集体所有。宅基地和自留地，自留山，属于农民集体所有。

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