增值税未交税金，已交税金分录？

一、增值税未交税金，已交税金分录？

第五节 小规模纳税人应纳税额的核算

“应交税费——应交增值税”账户，核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税

购进货物或接受应税劳务，不核算进项税额，而是计入成本，借“原材料”、“管理费用”等账户。

例：某小规模纳税人企业3月份购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价6000元，税1020元；购入包装物一批，普通发票上列明价款2500元。已付款，均验收入库。

借：原材料 7020

包装物 2500

贷：银行存款 9520

销售货物或提供应税劳务

借：银行存款（应收账款等）

贷：主营业务收入（其他业务收入等）

应交税费——应交增值税（销项税额）

将自产、委托加工货物用于在建工程等方面

缴纳增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

第六节 增值税结转及上缴的会计处理

税法规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

在会计科目设置相同的情况下，一般纳税人和小规模纳税人的增值税缴纳与减免的会计核算相同。

(一)“应交税费”的期末转账

1、按月缴纳

（1）月末“应交税费——应交增值税” 账户为借方余额，无需专门作会计处理，应继续保留在账面上，留待下期抵扣。

（2） 月末“应交税费——应交增值税”账户为贷方余额，会计处理为：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

2、按期预缴、按月结算

预缴税款时：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

（1）月末“应交税费——应交增值税” 为贷方余额

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

（2）月末“应交税费——应交增值税”为借方余额，分三种不同的情况： （注：下面的三种情况会计分录相同，只有在注色的部分有点不同）

①如果“应交税费——应交增值税”借方余额大于该账户“已交税金”专栏合计数，表明本月销项税额小于准予抵扣的进项税额，则本月无应交税费。

“已交税金”专栏合计数即为本月多交的税金数额，应作相应的会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户仍留有借方余额。

例：

借：应交税费——未交增值税 8000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 8000

结转后“应交税费——应交增值税”账户仍留有借方余额 1000元，表示尚未抵扣完的进项税额

②如果“应交税费——应交增值税”借方余额等于该账户“已交税金”专栏合计数，表明本月销项税额等于准予抵扣的进项税额，则本月无应交税费，也无留抵税额。

“已交税金”专栏合计数即为本月多交的税金数额，应作相应的会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户不再有借方余额。

例： 应交税费——应交增值税

进项税额18000 销项税额12500

已交税金15000 进转5500

余额15000

借：应交税费——未交增值税 15000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）15000

③如果“应交税费——应交增值税”借方余额小于该账户“已交税金”专栏合计数，表明本月已交税金中，部分为应交税费，部分为多交税金。

“应交税费”借方余额即为本月多交税金，应作相应的会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户不再有借方余额。

例： 应交税费——应交增值税

进18000 销22500

已交11000 进转3500

余额3000

本月应交增值税8000元（26000—18000），已交税金11000元，多交税金3000元（11000—8000）。

会计处理：

借：应交税费——未交增值税 3000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3000

（二）缴纳增值税

1、预缴增值税，

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

2、月初缴纳上月增值税或补缴前期欠缴的增值税，

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

二、营改增后土地增值税清算时税金如何扣除？

营改增前后，土地增税清算时对税金的扣除确实是有区别的，差别主要在营业税。

营改增后土地增值税清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城建税、教育费附加+营改增后允许扣除的城建税、教育费附加。

与营业税不同，增值税是价外税，缴纳增值税不计入损益类科目，所以在土地增值税清算时，缴纳的增值税不允许扣除。

依据《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第三条规定，关于与转让房地产有关的税金扣除问题：

（一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。

（二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称“城建税”）、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 其他转让房地产行为的城建税、教育费附加扣除比照上述规定执行。

依据上述规定：

1、2016年5月1日前已经预售的房地产项目，在土地增值税清算时，允许扣除的税金包括营业税、城建税、教育费附加；

2、2016年5月1日之后开始预售的房地产项目，在土地增值税清算时，允许扣除的税金包括城建税、教育费附加。

希望我的回答对你有所帮助。

三、增值税金税盘怎么申报？

1、插上金税盘，输入用户名纳税人识别号或者插入CA用数字证书登陆所在省份网上税务局，如图所示：

2、登陆进去之后，在国税页面，点击【我的应用】－【增值税一般纳税人月度申报】，如图所示：

3、在左列点击【纳税申报】，出来增值税一般纳税人申报的各个报表。

4、填写之前一定要记得数据初始化，先填写主表以外的附表，比如附一表，点击上面的【销项发票区】，会把金税盘里开过票的资料等自动带出来，剩下的才需要手动填写；所有的表做完都要记得保存；

5、进出口企业在填时，注意有几个表是需要在擎天系统做过免税申报之后再保存的，打开表会提示：若您要填写或者修改本报表，请从通用功能中进入擎天出口报表导入，看到这个提示，就可以把其他没有这个提示的表格填完，在免税申报做完之后或者出口退税做完之后再回头把这几个相关的表点开保存；

6、所有的表格填好保存之后，回到主表，把剩余的内容核对填完，点【申报】即可；最后在涉税查询里，查询申报日期。

7、显示【增值税一般纳税人申报】，申报状态：申报成功，表示完成增值税申报。

四、增值税为什么等于销项税金减去进项税金？

　　增值税，顾名思义就是对增值部分缴税。

　　例如，企业购进一批货物价款100元，进项税17元，销售这批货物200元，销项税34元，应纳增值税=34-17=17元。相当于对增值部分征税（200-100）*17%=17元。

五、增值税是属于营业税金及附加核算的税金吗？

增值税不属于营业税金及附加核算的税金。 增值税是价外税，在应交税费科目里核算。 应交税费是负债类科目，增值税可以看为负债，作为往来核算， 增值税不参入损益核算

六、药品,增值税发票的税金怎么计算？

谢谢邀请。增值税普通发票税有：6%，5%，3%等，像一般药店买药的增值税发票应该都是3%的样子。

七、土地增值税到底属不属于营业税金及附加啊？

　　1、土地增值税是计入营业税金及附加。　　2、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，房地产企业交纳土地增值税有关会计处理办法如下：　　（1）交纳土地增值税的企业应在“应交税金”科目下增设“应交土地增值税”明细科目进行核算。　　（2）转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的企业，技规定计算出应交纳的土地增值税，应分别以下情况进行会计处理：　　①主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“经营税金及附加”（房地产开发企业）、“经营税金”（外商投资房地产企业）、“营业税金及附加”（股份制试点企业）、“营业税金”（对外经济合作企业）等科目，贷记“应交税金——应交土地增值税”科目。　　②兼营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“其他业务支出”[工业、农业、商业、运输（交通、民航）、邮电、施工企业，外商投资工业、农业、商业、交通、施工企业]、“其他营业支出”（金融企业）、“营业税金及附加”　　（旅游、饮食服务、保险企业、股份制试点企业）、“营业税金”（对外经济合作企业、外商投资租赁、旅游企业）、“内部供应和销售支出”[运输（铁路）企业]、“其他营业税金”（外商投资银行）等科目贷记“应交税金——应交土地增值税”科目。　　③企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”、“专项工程支出”、“固定资产购建支出”等科目核算的，转让时应交纳的土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”、“专项工程支出”、“固定资产购建支出”等科目，贷记“应交税金——应交土地增值税”科目。　　（3）企业交纳土地增值税时，借记“应交税金——应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。　　（4）企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地增值税，借记“应交税金——应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”等科目；待该房地产营业收入实现时，再按本规定第二条第1、2款的规定进行会计处理；该项目全部竣工、办理结算后进行清算，收到退回多交的土地增值税，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税金——应交土地增值税”科目，补交的土地增值税作相反的会计分录。　　预交土地增值税的企业，“应交税金——应交土地增值税”科目的借方余额包括预交的土地增值税。　　（5）为了提供土地增值税的计算依据，企业应将取得土地使用权时所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本、费用等，在有关会计科目或备查簿中详细登记。　　（6）企业按规定补交应由已实现的1994年经营损益负担的土地增值税，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税金——应交土地增值税”科目；实际补交时，借记“应交税金——应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。1995年1月1日至本规定印发之日期间的土地增值税参照本规定进行会计处理。

八、增值税（含税金额，税额，不含税金额）换算方法？

1、含税价换算

含的税一般是增值税和国税.增值税可以抵扣,国税可以做固定资产.最简单的说法就是要不要开发票.要开发票的,就是含税价可通过公式将含税价折算成不含税价，即含税价=不含税价*（1+税率），一般的税率有16%，10%，4%，6%，25%，最常见的是16%的增值税。

2、不含税换算

含税价=不含税价*（1+适用税率）即不含税价=含税价÷1+适用税率）

3、以16%增值税为例

不含税价=含税价÷（1+适用税率）即43200÷116%=37241.379310344

不含税价约为37241.38元

扩展资料：

在实际业务操作中，报价一般多为含税价，因为这就好像是默认的潜规则一样。至于把含税价再分离为不含税价和税金，多半为开具增值税专用发票和企业会计在对收入入账时应该处理的事情。过程也比较简单。三者的关系如下所示：

含税价=不含税价*（1+适用税率）

销项税额=不含税价*适用税率

含税价=不含税价+销项税额

九、退回上年度增值税金如何调账？

1、因为多交增值税款的当月是做： 借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 贷：银行存款

2、多交增值税款的月末结转时做： 借：应交税金-未交增值税-本期转入数 贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。

3、次月收到税务退回多交增值税时做； 借：银行存款 （蓝字） 借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 （红字）

4、收到税务退回多交增值税月末结转 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税； 贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目 是平衡的）。

十、增值税应交税金怎么算？

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

扩展资料：

增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款。是应付帐款的一种。主要包括应该交纳的产品税、增值税、城市维护建设税、营业税、资源税、所得税、调节税、盐税、烧油特别税等。

各种税金的应交和实际交纳情况，应设置“应交税金”帐户进行核算。无论是生产型企业，还是零售商，产品的销售金额都是包含了税款，也就是含税价。增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”专栏。这五个专栏是为“应交税费”的三级科目服务的。

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