企业可以采用几种折旧方法吗？

一、企业可以采用几种折旧方法吗？

首先固定资产折旧年限一开始就确定了的，后续年度不能随意变更。否则企业就可以随意拿固定资产折旧来做文章，例如用以调节利润，欺骗很傻很天真的投资者。具体到你说的这个问题，实际上双倍余额递减法计提折旧是用一个折旧率来算折旧的，折旧率就是2/5*100%=40%,每年都要按这个比例提折旧，如果第二年改成4年，折旧率岂不是成了50%。另外使用双倍余额递减法计提折旧在到期前的某年之内，如果直线法计算的折旧方法大于双倍余额递减法，你还得改用双倍余额递减法。总之呢，老子就是提前折旧，提前报废。不过如果在实际工作中真的采用这种方法，税务局会恶心死你，你得申请，你的跑关系，你得在财务处理方法上考虑到纳税调整。总之呢，在实际工作中，如果老板没有说，财务总监没有要求，你只是一个干活的会计，你又不想拍领导马屁谋求晋身，就直线法好了。当年，我刚上班的时候，上头问我工作情况，我不知天高地厚，我就说固定资产折旧要考虑到多种方法，你看咱们企业都用直线折旧法云云。回头我师傅把我一顿训斥。现在我算明白了，那叫书生意气，那叫少年不识愁滋味。

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二、企业所得税的税务筹划案例分析——利用折旧方法进行税务筹划？

根据我国的企业所得税法的有关要求，企业纳税人应当按照月份或按照季度进行预缴所得税，预缴所得税的日期应当是在相应的月份、季度结束后的15天之内。

在纳税人依法向税务机关申报并且预缴所得税后，还需要在纳税年度结束后通过汇算清缴来完成实际的年度所得税的纳税义务，对于多交的税款予以清退，对于未交的税款予以缴纳。

由上述税法规定可以看出，如果预缴的税款可以依法控制在实际应缴税款的金额以下，则可以获取一定所得税款的延迟纳税收益，存在着一定的企业所得税税务筹划空间。那么到底应该怎么操作呢？

首先，税点点带大家看一下税法对预缴企业所得税的相关规定。企业在按照税法要求预缴税款时，应当按照月度或季度的实际利润预缴所得税；而在企业无法按照实际利润预缴所得税的，可以按照上一个纳税年度的月度平均应纳税所得额或者季度平均应纳税所得进行预缴，或者是其他税务机关认可的方法进行预缴。需要注意的是，选择好预缴方法之后，当年度不能随意变更。

下面税点点为大家举例说一下：

某生产制造企业A在2018年度实际缴纳企业所得税总额为4000万元。根据市场调查，2019年度的原材料价格会出现较大幅度的下调【电话】，(400)、（0133）、（618）A企业的年度应纳税所得额预计会出现较大幅度的增长，其中每个季度的预计实际应纳税所得额分别会增长到1200万元，1400万元，1400万元和1600万元。现在为大家比较一下按实际利润缴纳税款和按照前一年度应纳税所得的1/4计算预缴税款的收益差别。

由上面的图示可以看出，按照第一种方案按照实际缴纳所得税额预缴税款会导致各季度多交税款分别为50万、100万、100万、150万，按照5月汇算清缴补缴税款计算的话其中分别损失了14个月、11个月、8个月和5个月的税款利息，按照活期利率利率0.35%/年计算的，约损失为（0.20+0.32+0.23+0.22）=0.97万元。通过税务筹划，选择方案B预缴税款的话，可以获取0.97万元的收益。

最后，税点点提醒大家：依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须执行；税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可放弃。做好企业所得税税务筹划，离不开企业所得税预缴税款方式的合理规划。

三、企业设备折旧分录？

设备累计折旧会计分录

固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应通过“累计折旧”科目核算。

借：制造费用（生产车间计提折旧）

管理费用（企业管理部门、未使用的固定资产计提折旧）

销售费用（企业专设销售部门计提折旧）

其他业务成本（企业出租固定资产计提折旧）

研发支出（企业研发无形资产时使用固定资产计提折旧）

在建工程（在建工程中使用固定资产计提折旧）

专项储备（提取的安全生产费形成的固定资产）

应付职工薪酬（非货币性薪酬）

贷：累计折旧

四、企业所得税上对固定资产计算折旧的最低年限有哪些基本规定？

企业所得税法上对固定资产计算折旧的最低年限规定为：房屋建筑物20年，飞机、火车、轮船、机器设备等10年，工具、器具、家俱等5年，除飞机火车轮船外的运输工具4年，电子设备3年。

五、企业如何选择合理的折旧方法及建议？

现在的企业可以根据实际情况选择加速折旧的方法。

固定资产是企业一项很重要的资产， 其折旧作为成本会影响企业的所得税费用，进而影响企业的收益，同时折旧作为一种非付现成本，会影响企业的现金流转。因而,合理选择固定资产的折旧方法， 具有重要的现实意义。对于固定资产的折旧方法，我国会计制度允许使用年限平均法、工作量法和加速折旧方法中的年数总和法和双倍余额递减法。

一、固定资产折旧方法的比较：

　　常用的固定资产折旧计算方法分为两类:直线法和加速法。

　　(一）直线法

　　直线法是指按照使用年限或完成的工作量平均计提折旧的方法，主要包括年限平均法和工作量法。

　　1、年限平均法。年限平均法是根据固定资产的原始价值扣除预计残值，按预计使用年限平均计提折旧的一种方法。它将折旧均衡分配于使用期内的各个期间。

　　2、工作量法。工作量法是假定固定资产的服务潜力会随着使用程度而减退，因此，将年限平均法中固定资产的有效使用年限改为使用这项资产所能生产的产品或劳务数量。

　　不同的固定资产，其工作量有不同的表现形式。对于运输设备来说，其工作量表现为运输里程；对于机器设备来说，其工作量表现为机器工时。

　　(二）加速法

　　主要包括年数总和法和双倍余额递减法。

　　1、年数总和法。年数总和法，是将固定资产的原值减去净残值后的净额率以一个逐年递减的分数计算毎年的折旧额。这个递减分数分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的数字总和。

　　2、双倍余额递减法。双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面余额和双倍直线折旧率计算固定资产折旧的一种方法。

二、固定资产折旧方法的不同对所得税的影响分析

　　第一，不同的折旧方法对于固定资产价值补偿和补偿时间会造成早晚不同。

　　第二，不同折旧方法导致的年折旧额提取直接影响到企业利润额受冲减的程度，因而造成累进税制下纳税额的差异及比例税制下纳税义务承担时间的差异。企业正是利用这些差异来比较和分析，以选择最优的折旧方法,达到最佳税收效益。

　　第三，从企业税负来看，在累进税率和比例税率的情况下，不同的折旧方法会使企业承担的税负轻重不同。

　　但在比例税率的情况下，采用加速折旧法对企业更为有利。因为加速折旧法使固定资产成本在使用期限内加快补偿,企业前期利润少，纳税少；纳税较多，从而起到延期纳税的作用。

　　三、对企业选用固定资产折旧方法的通过以上分析，可以看出合理选, 定资产的折旧方法,是企业税收筹划的要组成部分。因此,本文对企业选用资产折旧方法，特提出下列建议：

　　第一，年限平均法的特点是每年折旧额相同，但缺点是随着固定资产的修理费越来越多，到资产的使用后期，修理费和折旧额会大大髙于固定资产购入额，从而影响企业的所得税额和利润，

　　第二，采用加速折旧法，可使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿。 并不是指固定资产提前报废或多提折旧。因为不论采用何种方法提折旧，从固定资产全部使用期间来看，折旧总额不变, 对企业的净收益总额并无影响。各个具体年份来看，由于采用加速的拆法,使应计折旧额在固定资产使用前一提较多而后期摊提较少，必然使企业前期相对较少而后期较多。

　　第三，企业在选择折旧方法时，考虑税收筹划收益如何。加速折旧方法前期折旧额大，后期折旧额小，就递延了部分的所得税款，相当于从国家那里得到一笔无息贷款。

　　综上所述，固定资产的折旧会影响到企业所得税，企业所得税的轻重、多少直接影响到企业税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。因此合理选择固定资产的折旧方法,能给企业带来一笔较大的税收收益。

六、企业所得税计算方法？

一、应纳税额的计算

居民企业应缴纳所得税额等于应纳税所得额乘以适用税率，基本计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

根据计算公式可以看出，应纳税额的多少，取决于应纳税所得额和适用税率两个因素。在实际过程中，应纳税所得额的计算一般有两种方法。

(一）直接计算法

在直接计算法下，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。计算公式与前述相同，即为：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额

一允许弥补的以前年度亏损

(二）间接计算法

在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。计算公式为：

应纳税所得额=会计利润总额士纳税调整项目金额

七、存货折旧方法？

一.年限平均法

年限平均法又称直线法，是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法，采用这种方法计算的每期折旧额均相等。

年折旧额=(原价-预计净残值)÷预计使用年限=原价×(1-预计净残值/原价)÷预计使用年限=原价×年折旧率

月折旧额=年折旧额/12

二.工作量法

工作量法下每年的折旧额会随资产的工作量而不断变化。一般资产在不同年度工作量差别较大的，适于采用工作量法计提折旧，比如汽车等应按照工作量法计提折旧。

单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-残值率)/预计总工作量

月折旧额=该项固定资产当月实际工作量×单位工作量折旧额

特点：不是每一个会计期间的折旧额都是相等的。

三.双倍余额递减法

双倍余额递减法是用直线法折旧率的两倍作为固定的折旧率乘以逐年递减的固定资产期初净值，得出各年应提折旧额的方法。

年折旧额=固定资产账面净值(不考虑净残值)×2/预计使用年限

注意：最后两年将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额按照直线法计提折旧。

四.年数总和法

年数总和法又称折旧年限积数法或级数递减法，是固定资产加速折旧法的一种。它是将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算确定固定资产折旧额的一种方法。逐年递减分数的分子代表固定资产尚可使用的年数;分母代表使用年数的逐年数字之总和，假定使用年限为n年，分母即为1+2+3+……+n=n(n+1)÷2，相关计算公式如下：

年折旧额=(原价-预计净残值)×年折旧率

年折旧率=尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和×100%

八、累计折旧方法？

第一种就是年限平均法，计算公式是年折旧额=（原价-预计净残值）÷预计使用年限=原价×（1-预计净残值/原价）÷预计使用年限，这里要注意的是，公式里提到的额“预计净残值”是指固定资产报废清理后的预计收益数额。

第二种是工作量法，计算公式是单位工作量折旧额=固定资产原价×（1-预计净残值/原价）÷预计总工作量，月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额，这里同样要提醒各位的是这种计算方法是可以直接折算到每“生产一个产品”产生的价值的。

第三种是双倍余额递减法，这种计算方法比较复杂，到期两年前都不考虑固定资产预计净残值。

第四种是年数总和法（年限合计法），这个方法折旧率是变动的，计算方法跟双倍余额递减法一样复杂，但是相比其他三种更符合实际情况。

九、折旧的方法？

折旧方法是根据固定资产在整个使用寿命中的磨损状态而确定的成本分析结构。它包括平均法、工作量法、加速折旧法等方法。

以年数总和法计提折旧的固定资产，一般认为其常年处于强震动、高腐蚀状态的，或者其所在行业技术进步、产品更新换代较快。

在双倍余额递减法下，折旧金额在平面直角坐标系中表现为一条斜率为负数的直线。因此折旧的金额是一种变动成本。

十、小微企业企业所得税计算方法？

应纳税所得额即利润乘以25%，再乘以40%即你减免后应该缴纳的所得税。　　应纳税利润*25%=应纳所得税额。　　应纳税利润*15%=小微企业减免所得税额　　前面-后面=应实际交纳的所得税额。　　即应纳税得额*10%。　　财政部和税务总局公布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(下称《通知》)显示，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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