年报所得税调整后报表如何调整？

一、年报所得税调整后报表如何调整？

如果你纳税调整后补缴了所得税那么要调整：借：以前年度损益调整；，贷：应交税费（应交所得税）；借：利润分配；贷：以前年度损益调整。

如交税时：借：应交税费（应交所得税）贷：库存现金或银行存款。这样处理就行了。在利润表中没有反应，在资产负债表中未分配利润有变化了。

二、企业所得税退税527.07，不退税需要调整年报哪些数据？

关于这个问题回答如下：

1.这个问题问的有点奇怪，有退税不是好事吗？怎么想调整为不退税。如果你实在不想退税，可以选择未来抵减税款，没有必要认人为调整为不退税。

2.企业所得税退税一般是年度汇算清缴时产生的多缴税款退税，平时的预缴税款不存在退税问题，估计你问的应该是企业所得税汇算清缴多缴税款退税。

3.不知道你是不是担心会因为退税反而引起税务机关的注意，担心税务机关的核查。不过个人认为税务机关不会因为几百元的退税而下户核查，一般可能会要求企业自查。如果真正有其他大的涉税风险，也不会是因为几百元退税引起的，肯定是因为其他涉税疑点引起的。

3.要把退税调整为补退税如果确实因为是企业所得税年度汇算清缴时纳税调整有误，可以通过认真自查，发现有错误及时更正申报。

4.把企业所得税多缴税款退税调整为不退税合法的途径也有很多，这个要不同企业具体情况具体分析，比如新购置的固定资产不选择一次性扣除或者适当延长折旧年限等等。个人建议没有必要进行这些调整，如果主管税务机关非要求退税不可，自己认为区区几百元退税不值得，花费的精力用的钱比退税好多，也可以进行类似调整。

如有疑问，欢迎咨询！

三、大连企业所得税年报截止时间？

大连企业所得税年报的截止时间为每年的4月30日，需要在截止日期之前完成申报和缴纳税款。超过截止日期申报的，将会面临罚款等处罚。

四、企业所得税年报106000怎么填？

关于这个问题，请问您是指填写企业所得税年度纳税申报表吗？如果是，以下是106000元的填写方法：

1. 在第一张表“企业所得税年度纳税申报表（A表）”中，填写“应纳所得税额”一栏，填写本年度企业所得税应纳税额，即106000元。

2. 在第二张表“企业所得税年度纳税申报表（B表）”中，填写“应纳税所得额”一栏，填写本年度企业所得税应纳税所得额，即106000元。

3. 在第三张表“企业所得税年度纳税申报表（C表）”中，填写“应纳所得税额”一栏，填写本年度企业所得税应纳税额，即106000元。

以上是106000元企业所得税年报的填写方法，如有不清楚的地方，建议咨询当地税务机关或税务专业人员。

五、所得税年报报完在调整怎么报？

通过报税平台把需要更改的所得税年报电子版下载下来，然后把需要调整的类别调整，一般情况下应该把利润调高，补交所得税。

六、企业所得税年报，资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填？

1.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。-------一般 情况下是按资产原值来填。2.按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。

七、请问企业所得税年报如何0申报？

务必要在零申报的第三个月做一次正常申报，这是给当地税务局看的，让他们知道你这家公司是在正常、良性经营，否则你公司一直做零申报大几率会被税务局举报到工商局，工商局就会定期的上门检查公司税务账本，只要一出现问题马上会就列入税务异常名单！ 需要大家明确的一点是：合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻企业的税收压力，避免企业因为税务上的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款！ 注：9万元是小规模纳税人合理避税的一个点，另外一个重要的点就是小规模纳税人一定要进行零申报，如果不办理，就会面临税务机关（以当地税务局的罚款额度）元的罚款。

八、企业年报和企业所得税汇算清缴和企业所得税年报是一回事吗？

基本上就是一回事。

一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。

汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。

二、汇算清缴是纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。

三、清缴中应该把握的几个方向： 1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。

2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。

3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的项目）；列支渠道是否正确（特别是与福利费项目有关的）；按实扣除项目是否计算正确（特别是招待费、广告费项目）； 4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。

九、企业所得税纳税调整案例解析？

【案例】

　　某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2008年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税14.6万元。为降低税收风险，在2008年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：

　　（1）已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出40万元。

　　（2）企业年初结转的坏账准备金贷方余额1.6万元，当年未发生坏账损失，企业根据年末的应收账款余额200万元，又提取了坏账准备金2万元。

　　（3）收入总额9000万元中含国债利息收入5万元，向居民企业投资收益10万元（被投资方税率25%），来自于境外甲国的投资收益16万元（已按被投资方税率20%缴纳了所得税）。

　　（4）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用（不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。2008年1月1日向境内关联企业乙企业发行债券1000万元，按银行利率支付年利息60万元（银行利率6%），全部计入了财务费用。根据企业提供的资料，会计师事务所审核确认不符合独立交易原则。已知该企业从乙企业取得的债权性投资1000万元，取得权益性投资200万元，乙企业实际税负低于该企业，假设该企业无其他投资方。

　　（5）企业全年发生的业务招待费用65万元，业务宣传费80万元，技术开发费320万元，全都据实作了扣除。

　　（6）12月份，以使用不久的一辆公允价值53万元的进口小轿车（固定资产）清偿应付账款60万元，公允价值与债务的差额，债权人不再追要。小轿车原值60万元，已提取了折旧15%，清偿债务时，企业直接以60万元分别冲减了应付账款和固定资产原值（该企业不属于增值税抵扣试点范围）。

　　（7）该公司新研发的家电40台，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元，将10台转作自用，另外30台售给本厂职工。账务处理时按成本200万元冲减了库存商品，未确认收入。

　　（8）12月份转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本10万元也未转销。

　　（9）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价35万元，市场销售价格45万元，企业核算时按成本价值直接冲减了库存商品，按市场销售价格计算的增值税销项税额7.65万元与成本价合计42.65万元计入（营业外支出）账户。

　　（10）12月份，企业购买了一项金融资产，将其划分为“可供出售的金融资产”，期末该项金融资产公允价值升高了55万元，企业将其计入了“公允价值变动损益”科目。

　　（11）“营业外支出”账户中还列支工商年检滞纳金3万元，合同违约金6万元，给购货方的回扣12万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实作了扣除。

　　要求：按顺序回答下列问题（金额单位为万元，保留两位小数）。

　　（1）计算职工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；

　　（2）计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额；

　　（3）计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额；

　　（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额；

　　（5）计算业务招待费用、业务宣传费及技术开发费应调整的应纳税所得额；

　　（6）计算清偿债务应调整的应纳税所得额；

　　（7）计算新研发的家电应调整的应纳税所得额；

　　（8）计算转让无形资产应缴纳的流转税费；

　　（9）计算转让无形资产应调整的应纳税所得额；

　　（10）可供出售的金融资产应调整的应纳税所得额；

　　（11）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

　　（12）计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额；

　　（13）计算该企业2008年应纳税所得额；

　　（14）计算审计后该企业200年度应补交的企业所得税。

　　【解答】

　　（1）福利费扣除限额：1000×14％=140（万元），实际列支210万元，纳税调增70万元。职工教育经费扣除限额：1000×2.5％=25（万元），实际列支40万元，纳税调增15万元（超支的15万元，可以在以后年度无限期结转扣除）。工会经费扣除限额：1000×2％=20（万元），实际列支20万元，工会经费取得专用收据，无需纳税调整。三项经费应调增所得额70+15＝85（万元）。

　　（2）按照税法规定减值准备不能在税前扣除，应调增所得额2万元。

　　（3）国债利息收入5万元，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益10万元，均是免税收入，应调减所得额10+5=15（万元）。注意：《企业所得税年度纳税申报表》第25行应纳税所得额只填报纳税人当期境内所得的应纳所得税额。该企业境外甲国的投资收益16万元不影响应纳税所得额，所以国债利息、税后股息应调减的应纳税所得额为15万元。

　　（4）利息资本化的期限为8个月，该企业支付给银行的年利息12万元全部计入了财务费用，应调增所得额12÷12×8=8（万元），属于会计差错。

　　关联方债资比例为1000÷200=5，标准债资比例=2

　　乙企业实际税负低于该企业，关联方借款准予扣除的利息=200×2×6%=24（万元），关联方借款利息应调增所得额60－24=36（万元），属于永久性差异，按照“调表不调账”的原则进行处理。财务费用纳税调增利息支出36+8=44（万元）。

　　（5）收入为9000万元，将30台自产产品售给本厂职工，视同销售收入为300万元，应填入《企业所得税年度纳税申报表》第一行，作为费用扣除的基数。自产产品外捐赠视同销售收入45万元，应填入《企业所得税年度纳税申报表》第一行，作为费用扣除的基数。费用限额基数＝9000－5－10－16+300+45＝9314（万元）。

　　业务招待费扣除限额＝9314×0.5%＝46.57（万元）＞65×60%＝39（万元），准予扣除39万元，实际发生65万元，应调增26万元。

　　业务宣传费扣除限额＝9314×15%＝1397.1（万元），实际发生80万元，可以据实扣除。

　　注意：以固定资产抵债虽视同销售，但固定资产的公允价值53万元不属于销售收入，不填入《企业所得税年度纳税申报表》第一行，不作为费用扣除限额的计算基数。转让专利收入所有权700万元，也不作为费用扣除限额的计算基数。另外，技术开发费320万元可以加计扣除50%，即应调减应纳税所得额160（320×50%）万元。

　　（6）清偿债务应调增的所得额：处置固定资产损益=53－60×（1－15%）＝2（万元）。

　　债务重组收益=60－53＝7（万元）。

　　清偿债务业务共调增所得额＝2+7＝9（万元）。

　　企业直接以60万元分别冲减了应付账款和固定资产原值，属于会计差错。

　　注：此处不适用于《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号），因为该文件自2009年1月1日开始实施。此处适用财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税〔2002〕29号）。

　　（7）计算新研发的家电应调整的应纳税所得额：

　　将30台自产产品售给本厂职工视同销售，应调增所得额30×（10－5）=150（万元）。

　　另外，按照《企业会计准则第14号——收入》，换出资产为存货的，应当作为销售处理以其公允价值确认收入，同时结转相应的成本。此处按成本转账，属于会计差错。将自产的产品10台自用，企业所得税不确认收入，相应的也不确认成本。

　　（8）转让无形资产应缴纳营业税＝700×5%＝35（万元）。

　　应缴纳城建税＝35×7%＝2.45（万元），应缴纳教育费附加＝35×3%＝1.05（万元），应该缴纳营业税费＝35+2.45+1.05＝38.5（万元）。

　　（9）转让无形资产应该调整的所得额。

　　转让专利所得700－10－38.5=651.5（万元），不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收所得税。转让无形资产应该调增的所得额=651.5－500=151.5（万元）。该企业未作收入和成本的会计处理，属于会计差错。

　　（10）可供出售的金融资产应调整的应纳税所得额。

　　可供出售的金融资产公允价值的变动55万元，不应该计入损益类账户“公允价值变动损益”，而是应该计入权益类账户“资本公积”，属于会计差错，税法上对金融资产持有期间公允价值的变动不予确认，财税处理一致。此处应调减会计利润及应纳税所得额55万元。

　　（11）调整后的会计利润总额＝70+8（财务费用）+9（清偿债务利得）+150（自产产品）+651.5（转让专利所得）－55（金融资产公允价值的变动）＝833.5（万元），公益性捐赠扣除限额＝833.5×12%＝100.02（万元），实际捐赠支出额为42.65万元，可全额扣除。

　　（12）税收滞纳金、购货方的回扣、关联企业赞助支出不得扣除，合同违约金和环境保护支出可以扣除。除公益性捐赠以外的其他营业外支出项目应调增所得额＝3+12+10＝25（万元）。

　　（13）应纳税所得额＝70+85+2－15+44+26－160+9+150+（651.5－500）+25－16－55＝316.5（万元）。

　　（14）应该补缴企业所得税＝[316.5－（651.5－500）]×25%+16÷（1－20%）×（25%－20%）+（651.5－500）×25%×50%－14.6＝41.25+1+18.94－14.6=46.59（万元）。

十、企业所得税年报逾期申报会怎样处罚？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，　纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。因此，前置条件，必须有税务机关下达《责令限期改正通知书》。法律规定“可以”处罚，而不是“必须”处罚。法不外乎情，讲点客观原因，请求首次免罚吧。

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