计提了企业所得税一定要缴纳吗？

一、计提了企业所得税一定要缴纳吗？

是的。企业所得税实行按年计算，按期预缴，年度终了之日起五个月内办理汇算清缴的征税方式，企业所得税需要先计提再缴纳，计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”，实际缴纳企业所得税时，借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”。

二、计提企业所得税多,缴纳少怎么做分录？

将多计提的部分用红字冲掉即可. 借:所得税费用 红字(多计提的部分) 贷:应交税费_应交所得税 红字(多计提的部分)

三、企业所得税当月缴纳需要计提和结转吗?谢谢？

是的，为了便于数据、账务管理，一般情况下，还是要通过计提、结转等必要账务处理程序：

1、计提： 借：所得税 贷：应交税费-应交所得税

2、结转 借：本年利润 贷：所得税

3、缴纳： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款/现金

四、企业所得税如何计提？

1、计提方法： 当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下： 借：本年利润 贷：所得税费用

五、年末企业所得税未计提缴纳时分录怎么做？

1、如果是跨年度补缴以前年度企业所得税的会计分录为：

借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款2、现在补提跨年的会计分录做：

借：以前年度损益调整贷：应缴税费---企业所得税3、同时做：

借：利润分配---未分配利润贷：以前年度损益调整

六、所得税是季度计提还是缴纳那个月计提？

是按月计提，还是按季计提，要看税务机关确定的征收方式。按月征收的，要按月计提；按季征收的，要按季计提。一般情况下，中小企业都是按季预缴，按季计提的。假如税务机关没有将你单位列为按月预缴单位，所得税按季计提就可以了。

七、企业所得税要计提吗？

当然需要计提了。

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

缴纳：借：应交税金-应交所得税

贷：银存存款

月底结转：借：本年利润-所得税

贷：所得税费用

所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的，净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益，

也就是：净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*（1-25%）

在损益表中是先有利润总额，然后所得税是当列的，并没有影响用以计税的利润总额

八、季度企业所得税怎么计提？

季度末按账上期末利润总额×25%计提，如果账上利润总额为负，本季度不用计提、不需缴纳所得税。

计提分录：借：所得税费用

贷：应交税金——应交所得税

次月缴纳分录：借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

九、企业所得税应该怎么计提？

1、计提方法： 当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下： 借：本年利润 贷：所得税费用

十、企业所得税是按月计提还是季度计提？

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

平时的预缴，计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

以第一种方法，按季度计算举例：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元；7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴；10-12月份应纳税所得额为84000元。

本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。

因前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

会计上，按如下步骤进行记录和处理：

1.计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

2.上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：本年利润

贷：所得税

至于月提方法，实质上与季提的计算方法一样。本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额。依次计算即可。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%