应交税金-应交增值税-已交税金。借方有余额，怎么调整？

一、应交税金-应交增值税-已交税金。借方有余额，怎么调整？

最好的调整方式：

借：应交税金-应交增值税－转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税－已交税金

该调整凭证相当于补计提

“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发

1.“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2.“已交税金”专栏，记录企业本月已交纳的增值税额。企业本月已交纳的增值税额用蓝字登记;退回本月多交的增值税额用红字登记。

3.“减免税款”专栏，记录企业按规定享受直接减免的增值税款或按规定抵减的增值税应纳税额。

4.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录企业按规定的退税率计算的零税率应税服务的当期免抵税额。

5.“转出未交增值税”专栏，记录企业月终转出应交未交的增值税。月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。

“6.销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税行为应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税行为应收取的销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

7.“营改增抵减的销项税额”专栏，核算一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款，按规定扣减销售额而减少的销项税额。

8.“出口退税”专栏，记录企业零税率应税服务按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额;零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款，用红字登记。

“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

9.“转出多交增值税”专栏，记录企业月终转出本月多交的增值税。月终，企业转出本月多交的增值税额用蓝字登记。

二、月末应交增值税已交税金科目怎么结转？

不需要每月结平。根据新的会计准则已经没有应交税金科目了，而变成了应交税费。其下设的应交增值税二级科目有如下三科目：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。

应交税费-应交增值税是多栏账，其借贷方所有科目余额应该相等，也就是总余额为零。如果产生了借方余额说明有期末留抵税额。

应交税费--应交增值税--转出未交增值税 这个科目，如果单看这个科目如果有余额也应该是在借方，不应该出现贷方余额。

三、关于应交增值税-已交税金结转的问题？

我一般有留底进项税时都不做月末结转，就留在应交税费——应交增值税借方余额中。

如果有未交税金时才做结转：

借：应交税费——应交增值税

　　贷：应交税费——未交增值税

交税时：

借：应交税费——已交增值税　　　（即登记在未交增值税的借方）

　　贷：银行存款

而你是先预交只做后面的交税分录，等有了未交数转过来时就会与预交互补。

四、应交税费应交增值税已交税金是什么意思？

就是已经缴纳的税金，核算企业当月缴纳本月增值税额。 当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款），缴纳时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。 应交税费是到目前为止应交未交的税费，其余额反映为本月及以前期间应交未交的税费金额。已交税费是到目前为止已经交纳的税费，其本月数反映为本月已交纳金额，合计数反映为本年度本月及以前期间合计交纳的金额。

五、应交税金-已交税金科目余额怎么处理？

　　在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的，其实，只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里，年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的。　　

1.月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了；会计分录为：　　借：应交税费/应交增值税/未交增值税　　贷：应交税费/应交增值税/进项税额　　借：应交税费/应交增值税/销项税额　　贷：应交税费/应交增值税/未交增值税　　

2.再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：　　借：应交税费/应交增值税/未交增值税　　贷：应交税费/应交增值税/已交税金　　

3.当月缴纳增值税时会计分录：　　借：应交税费/应交增值税/已交税金　　贷：银行存款

六、应交税金应交增值税包括哪些科目？

主要是应交增值税进项税、销项税、进项税额转出

七、月末应交税费一应交增值税一已交税金可以有余额吗？

正常情况下，应交税费——应交增值税——销项税额（进项税额）月末都是有余额的；一般企业月末会将应缴纳的税金，借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时：借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款——**账户但现行小企业会计准则取消了“转出应交增值税”三级明细，缴纳税金时

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存款——**账户故，不管如何核算，正常情况下，月末销项税额及进项税额都有余额；年末是否应有余额应分两种情况：

一、不保留余额，年末将应交税费下的三级明细科目互相对冲（各明细余额一般为零，如果有留抵，余额一般在“进项税额”明细下保留）

二、不作调整个人认为，日常对于应交税费下三级明细年末是否保留余额，因其相关数据分析意义不大（每年的数据可以通过本年累计发生额取得），冲平与不冲平（是否保留余额）本来相关条文也未明确规定，自己可以自行设计；

八、增值税未交税金，已交税金分录？

第五节 小规模纳税人应纳税额的核算

“应交税费——应交增值税”账户，核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税

购进货物或接受应税劳务，不核算进项税额，而是计入成本，借“原材料”、“管理费用”等账户。

例：某小规模纳税人企业3月份购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价6000元，税1020元；购入包装物一批，普通发票上列明价款2500元。已付款，均验收入库。

借：原材料 7020

包装物 2500

贷：银行存款 9520

销售货物或提供应税劳务

借：银行存款（应收账款等）

贷：主营业务收入（其他业务收入等）

应交税费——应交增值税（销项税额）

将自产、委托加工货物用于在建工程等方面

缴纳增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

第六节 增值税结转及上缴的会计处理

税法规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

在会计科目设置相同的情况下，一般纳税人和小规模纳税人的增值税缴纳与减免的会计核算相同。

(一)“应交税费”的期末转账

1、按月缴纳

（1）月末“应交税费——应交增值税” 账户为借方余额，无需专门作会计处理，应继续保留在账面上，留待下期抵扣。

（2） 月末“应交税费——应交增值税”账户为贷方余额，会计处理为：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

2、按期预缴、按月结算

预缴税款时：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

（1）月末“应交税费——应交增值税” 为贷方余额

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

（2）月末“应交税费——应交增值税”为借方余额，分三种不同的情况： （注：下面的三种情况会计分录相同，只有在注色的部分有点不同）

①如果“应交税费——应交增值税”借方余额大于该账户“已交税金”专栏合计数，表明本月销项税额小于准予抵扣的进项税额，则本月无应交税费。

“已交税金”专栏合计数即为本月多交的税金数额，应作相应的会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户仍留有借方余额。

例：

借：应交税费——未交增值税 8000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 8000

结转后“应交税费——应交增值税”账户仍留有借方余额 1000元，表示尚未抵扣完的进项税额

②如果“应交税费——应交增值税”借方余额等于该账户“已交税金”专栏合计数，表明本月销项税额等于准予抵扣的进项税额，则本月无应交税费，也无留抵税额。

“已交税金”专栏合计数即为本月多交的税金数额，应作相应的会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户不再有借方余额。

例： 应交税费——应交增值税

进项税额18000 销项税额12500

已交税金15000 进转5500

余额15000

借：应交税费——未交增值税 15000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）15000

③如果“应交税费——应交增值税”借方余额小于该账户“已交税金”专栏合计数，表明本月已交税金中，部分为应交税费，部分为多交税金。

“应交税费”借方余额即为本月多交税金，应作相应的会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户不再有借方余额。

例： 应交税费——应交增值税

进18000 销22500

已交11000 进转3500

余额3000

本月应交增值税8000元（26000—18000），已交税金11000元，多交税金3000元（11000—8000）。

会计处理：

借：应交税费——未交增值税 3000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3000

（二）缴纳增值税

1、预缴增值税，

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

2、月初缴纳上月增值税或补缴前期欠缴的增值税，

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

九、营业税金及附加是按已交增值税还是按应交增值税计提？

　　按应交增值税计提　　计算出本期应交增值税后，按应交增值税额，计提城建税，教育附加，地方教育附加。　　分录：借：主营业务税金及附加　　贷：应交税费－应交增值税　　应交税费－应交城建税　　应交税费－应交教育附加　　应交税费－应交地方教育附加

十、增值税应交税金怎么算？

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

扩展资料：

增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款。是应付帐款的一种。主要包括应该交纳的产品税、增值税、城市维护建设税、营业税、资源税、所得税、调节税、盐税、烧油特别税等。

各种税金的应交和实际交纳情况，应设置“应交税金”帐户进行核算。无论是生产型企业，还是零售商，产品的销售金额都是包含了税款，也就是含税价。增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”专栏。这五个专栏是为“应交税费”的三级科目服务的。

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