房地产行业增值税计提和缴纳会计分录？

一、房地产行业增值税计提和缴纳会计分录？

建议将预缴税款计入“应交税费——预缴增值税”科目，该科目现行文件中并无规定，注意该科目不同于“应交税费——应交增值税（预缴税款）”，“预缴增值税”是应交税费科目下的二级科目，“预缴税款”是应交增值税的三级科目。设置“应交税费——预缴增值税”科目后，相当于有一个与“应交税费——应交增值税”并列的科目。专用于核算房地产开发预缴税款，抵减税款的会计处理。

二、缴纳罚款会计分录？

　　1、企业缴纳罚款时，具体会计分录为：

　　借：营业外支出——罚款

　　　　贷：银行存款（或库存现金）

　　2、期末结转至本年利润时：

　　借：本年利润

　　　　贷：营业外支出——罚款

　　罚款是强制违法行为人在一定期限内向国家交纳一定数量货币而使其遭受一定经济利益损失的处罚形式。由于罚款不属于企业日常经营活动中所发生的成本费用，所以企业缴纳罚款时应计入“营业外支出”科目，该科目核算除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出，包括罚款支出，捐赠支出和非常损失等，期末结转损益时，从该科目贷方转入“本年利润”科目的借方，结转后该账户无余额

三、景区取得的门票收入如何缴纳增值税？

财税（2016）36号附件1附件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。

景区属于“提供游览场所”服务，因此应按照“销售服务-（七）生活服务-1.文化体育服务”缴纳增值税，税率6%。

更多财税实务问题，请关注我的微信公众号：轻松财税。

四、服务行业的增值税怎么缴纳？

根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[2011]131号）：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

注：本条是对提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用增值税税率的规定。

适用6%税率的部分现代服务业服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务。

五、公司增值税如何缴纳？

公司是持续经营的，前面缴纳的增值税，并不是一个完结，相关的指标也没有完结，后期有可能能够补回来。比如，你购进10万的库存商品，1.3万的进项 售价15万，1.95万的销项 应缴0.65万的增值税，但由于供应商原因，对方未在当月跟你开具进项发票，那么你当月可能得缴纳1.95万增税，看起来你多交了1.3万的税。但等供应商的进项发票到了的那个月，你可以冲减其他的销项，在这个月就会少交1.3万，实际整体拉平，你是没有多缴税的。

六、贷款服务缴纳增值税？

贷款设置的合法性、经营的独立性、自有资本的足够性、经营的盈利性及贷款的安全性。

1.借款人的有效身份证、户口簿；

2.婚姻状况证明，未婚的需提供未婚证、已离婚的需出具法院民事调解书或离婚证（注明离异后未再婚）；

3.已婚需提供配偶的有效身份证、户口簿及结婚证；

4.借款人的收入证明（连续半年的工资收入证明或纳税凭证当地）；

5.房产的产权证；

6.担保人（需要提供身份证、户口本、结（未）婚证等） 最好不要选择没信用贷款公司。

七、缴纳社保公积金会计分录？

1、单位向有关机构缴纳住房公积金时，会计分录为：

借：应付职工薪酬——住房公积金(单位负担部分)

其他应付款——住房公积金(个人负担部分)

贷：银行存款

2、在计算企业应负担的住房公积金时，会计分录为：

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬——住房公积金(单位负担部分)

3、按规定从工资中扣除职工个人应负担的住房公积金时，会计分录为：

借：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴

贷：其他应付款——住房公积金(个人负担部分)

法律依据：《中华人民共和国会计法》

第八条 国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。

八、抵扣增值税会计分录？

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

九、个人由于转让著作权而取得稿费是否需缴纳增值税？该缴纳多少？

根据财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)规定，个人转让著作权免征增值税

个税上，注意区分是著作权的使用权所得（特许权使用费）还是稿酬所得，两者需要区分开来：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

1.扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。本办法自2019年1月1日起施行

十、转租者如何缴纳增值税？

根据国家税务总局公告2016年第16号文件规定，小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

一般纳税人出租不动产，适用一般计税方法计税，按10%税率计算缴纳增值税，相关增值税进项税额可以抵扣。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%