增值税是否计入成本？

一、增值税是否计入成本？

首先，增值税是价外税，与营业税不同，营业税是价内税，包含在产品价格中，而增值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。

小规模纳税人虽然不能抵扣增值税，但其计算产品价格时也要将税点扣除，也同样在应交税金账户核算，而不结转主营业务成本。

其次，增值税不是计提概念，它是随着采购或销售行为同时发生的，与其他附加税不同。

城建税、教育费附加等附加税是月末根据应交税金来计提的。

最后，如何做附加税和印花税分录借：主营业务税金及附加（营业税、城建税等）贷：应交税金应交营业税应交税金应交城建税其他应交款教育费附加交税时借：应交税金应交营业税应交税金应交城建税其他应交款教育费附加贷：库存现金/银行存款增值税和营业税都是与商品销售环节的流转税，只缴纳一种。

印花税发生时直接记入当期损益（管理费用），不用计提借：管理费用印花税贷：库存现金/银行存款.请各位高手帮个忙

二、增值税计入成本是什么？

一是小规模纳税人购入商品或生产材料因为不能抵扣，有关增值税计入成本；二是一般纳税人购入的商品或材料用于不得抵扣增值税项目时，购入时的增值税进项税额转入成本

三、取得运费增值税票计入成本还是费用？

如果是采购原材料取得的增值税运输发票，则计入材料成本中

会计分录如下：

借： 原材料（材料成本+运费成本）

进项税（材料进项税+运输进项税）

贷：应付账款/银行存款

如果是其他用途而获得的税票，则计入相应费用，比如销售发生的运输费

会计分录如下：

借：销售费用-运输费

进项税

贷：银行存款

四、进项增值税要计入实际生产成本吗？

你若是一般人，则不计入生产成本，计入“应交税费——应交增值税（进项），进行增值税专用发票认证后抵扣，抵减销项税额。

你若是小规模企业，则计入成本，不需对方为你开具增值税专用发票，只需开具增值税普通发票即可

五、奖品计入成本吗？

礼品根据受众的不同，在财务处理上也不同。主要分为以下两种情况：

一、如果礼品是供内部员工作为节日福利，那么计入应付职工薪酬科目，计提时：借：管理费用/生产成本等(取决于员工所属部分，划分成本、费用性质)贷：应付职工薪酬-非货币性福利发放时：借：应付职工薪酬-非货币性福利贷：库存商品

二、如果礼品是送给客户，那么应当计入管理费用科目，发生时：借：管理费用--业务招待费 贷：库存现金(或银行存款)扩展资料：企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应确认主营业务收入，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时结转相关成本，涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。

六、增值税进项税额是否计入采购成本？能否计入入账价值？

1、增值税小规模纳税人，进项税计入采购成本。

2、增值税一般纳税人，材料是用于非增值税应税项目，不可以抵扣进项税金，那么进项税金就要计入存货的成本。

3、增值税一般纳税人，材料是用于增值税应税项目，可以抵扣进项税金，那么进项税金就不要计入存货的成本。 进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算： 进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率 进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

七、增值税为什么计入长期股权投资的成本？

一、企业用存货对外投资视为产品销售，投资方开据了增值税专用发票缴纳了销项税，被投资单位进行了进项税抵扣。 二、企业通过用存货投资，取得被投资单位的股份，其投资成本应记入长期股权投资。 其账务处理： 1、投资单位会计分录·：

借：长期股权投资 贷：库存商品 贷：应交税费：应交增值税-销项税（市价计算）　　 2、被投资单位做会计分录·：

借：库存商品　　 借：应交税费：应交增值税：进项税　　 贷：实收资本 三、通过上述分录可以看出，企业存货产品对外投资时，销项计入投资成本，这个销项被投资单位可以作为进项抵扣。 那么就可以这样理解：对于投资企业来说，这笔销项税税金是取得长投的成本之一，所以应记入长期股权投资。

八、在什么情况下增值税计入购货成本什么情况下不计入成本？

是否计入成本，关键看是否抵扣进项税额。小规模纳税人不允许抵扣进项税额，计入成本。一般纳税人要分别具体的情况。

不能抵扣的，计入成本。

1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

新增值税实施细则第23条明确：非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务，转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程；不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状的变化的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物；纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

根据上述规定，企业购进不动产和不动产在建工程虽然在财务上是按照固定资产进行核算的，但是却属于增值税不允许扣除的固定资产范围。

2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。

新增值税实施细则第24条明确：所称的非正常损失，是指因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失。按照该条所述的规定，如果单位购入的固定资产已经进行了增值税进项税额扣除，中途因管理不善发生了非正常损失也是不允许扣除的。

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

4、国务院财政部门、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。

新增值税实施细则第25条明确：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中扣除。

该规定主要是考虑应征消费税的摩托车、汽车、游艇等物品与企业的技术改造、生产设备更新无关，且容易混入企业生产经营用品中计算抵扣进项税额，为堵塞税收漏洞，借鉴国际惯例，对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中扣除。

九、增值税抵扣好还是计入成本好，各有什么好处？

这个要看企业自己的情况了，如果进项税额足够抵销销项的，且利润较高，没有足够的成本费用，就可以不抵扣增值税，计入成本；如果企业的进项税不够多，缴纳的增值税税款较多时，最好是抵扣进项税，利润高的可以通过其他途径想办法做账务处理。

十、合理损耗应该计入成本吗？

由于第一个题是求单位成本，等于总成本除以总数量，是一般纳税人所以增值税不计入其中(可以抵扣)，所以总成本等于价款+运杂费，(虽然有合理损耗，但是已经计入了价款中不用再减)，而总数量是求实际进入库中的数量，为2020-20

第二题求入账价值 由于是小规模纳税人，价款应该用价税合计的价款(因为小规模纳税人增值税不可以抵扣)，合理损耗的钱实际已经记入在内了，2060*50+50

就记得合理损耗用于计算数量时候减，用于入账价值以及成本中不用减就好了

希望对你有用

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