清算过程中处置固定资产增值税税率多少？

一、清算过程中处置固定资产增值税税率多少？

如果是小规模，按3%计算销售额后减按2%征收，即处置收入/1.03*2%

如果是一般纳税人，则要区分所售固定资产之前有没有抵扣过进项税。
如果之前抵扣过，则按17%计算销项税，即7/1.17 。
如果之前未抵扣过，则按4%计算销售额后按2%征收，即7/1.04*2% 。

二、固定资产处置报告怎么写？

写明固定资产原价、已使用年限、计提的折旧，现在处置金额，市场价值等方面。

三、固定资产处置的审批规定？

先说一下我们公司的固定资产管理制度中的出售和报废

固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。

1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批。

3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置。

4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。

固定资产报废

1、固定资产出现以下情形，可以申请报废：

1）超出使用期限，并已没有使用价值；

2）虽在使用期内，但已经不能正常使用，没有使用价值；

3）非正常损耗，已没有价值，并对相关责任人已经处理。

2、由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请单”（格式后附7），由部门主管与财务副总审批。

3、表格一式二份，一份行政部留底备查，一份交由财务部进行财务处理。

这个是我们目前的固定资产管理制度

案例：

1、某互联网公司，主要的资产就是办公用品（电脑为主，5000台左右），由于出差、调拨比较多，电脑的维修费用一直高企，采购和it部每月都要购进处置大量电脑。由于人员关系不明，维修处置的电脑总是不知出在哪里，后来经过两个月的盘点管理，财务部确认后，发现it与渠道销售有问题，所有电脑未经损坏便报处置报废，阴阳账出售给二手电脑回收商，造成巨大损失。

后续待补充……………………………………

四、固定资产的处置方法有哪些？

　　固定资产的处置方法有无偿调出、出售、报废、报损。 　　（一）无偿调出。指固定资产在变更所有权的前提下，以无偿转让的方式变更固定资产占有、使用权的资产处置。　　（二）出售。指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或占有、使用权，并收取相应处置收益的资产处置。　　（三）报废。指经科学鉴定或按有关规定，已不能继续使用，必须进行产权注销的资产处置。　　（四）报损。指对发生的固定资产呆账损失、非正常损失等，必须按有关规定进行产权注销的资产处置。　　固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。

五、处置固定资产要不要缴税？

销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税：

1、属于企业企业固定资产目录所列货物;

2、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物;

3、销售价格不超过其原值的货物。 以上有一个条件不具备按照4%的征收率减半征收增值税。 企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、游艇、摩托车，售价超过原值的，按4%的征收率减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税。 销售不动产(销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物)按照5%的税率征收营业税。 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。 固定资产处置，包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。

六、固定资产处置时开什么发票？

1、一般纳税人销售自己使用过的固定资产

———销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票；

———销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的并且属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票；

———销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的可以抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税，可开具增值税专用发票。

2、小规模纳税人销售自己使用过的物品

———销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票；

———销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税，可由税务机关代开增值税专用发票。

3、一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用4%减半征收的，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+4%）

应纳税额=销售额×4%/2

4、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

七、处置固定资产分期开票怎么清理？

1，出售固定资产，取得的增值税发票只能是普票，不得开具增值税专用发票，而且还要按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

2，出售固定资产，首先要将卖出的固定资产从账面转出，然后通过“固定资产清理”这一科目确认出售的收入，还有确认应交的税费，最后在结转固定资产清理，如果固定资产清理在借方，表示净收益，在贷方，表示净损失。

3，具体账务处理如下：

（1）企业出售固定资产时；

借 固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷 固定资产

（2）倘若在出售固定资产时，产生了清理费用的，清理费用要缴纳营业税；

借 固定资产清理

贷 银行存款

应交税费-应交营业税 （清理费*税率）

（3）当出售固定资产，收到出售价款的时候，分录为：

借 银行存款（款项收到）

应收账款 （款项未收到）

贷 固定资产清理

应交税费-应交增值税-销项税

八、处置2009年以后购置的固定资产，该按什么税率缴纳增值税？

自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：　　（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；　　（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；　　（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

九、处置固定资产是否按结转到营业外收入填增值税申报表？

固定资产处置收入结转到营业外收入，填申报表

1.其中有一个条件不具备就属于财税"应税固定资产"按照4%的征收率减半征收增值税.

2、符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第八、九行和附表一的第三项"免征增值税货物及劳务销售明细"内;

3、不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行,按4%计算税额填在21行,减半征收的减征额填在23行.在附表一的第二项"简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细"内填写详细情况.

十、公司注销时固定资产如何处置？

1、企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。

2、企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

3、企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。

4、企业所有的电脑、生产设备等固定资产不能够直接折现，公司在注销前是要进行清算的，并且要对公司资产及负债进行处置。具体的处置方法可以参考下面的内容。扩展资料：企业应当根据固定资产所包含的经济效益的预期实现模式选择折旧方法。替代折旧方法主要包括年龄平均法、工作量法、双平衡递减法、年数和法等。一旦确定了折旧方法, 就不能随意更改。如果需要修改, 应在会计报表附注中说明。为了反映一致性原则, 不能在每种折旧方法中修改一年内固定资产的折旧方法, 在上述月份不低于预期使用月份时, 也不会进行折旧。本期固定资产的增加不受折旧影响, 折旧由本期的可比性原则承担。平均年限折旧法：月折旧率=（1-残值率）÷预计使用月份月折旧额=月折旧率×原值=（原值-残值）÷预计使用月份残值=原值×残值率平均年限折旧法一只与三个参数相关：原值、残值（或残值率）、预计使用月份。折旧的多少与“累计折旧”、“已计提月份（已计提月份小于预计月份时）”无关。

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