税务查账补交本年增值税，会计分录怎么做？

一、税务查账补交本年增值税，会计分录怎么做？

1、稽查查账需要补交年度的增值税，会计分录是：

补计提：

借：年度损益调整

贷：应交税费-增值税检查调整

支付时：

借：应交税费-增值税检查调整

贷：银行存款

2、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

二、抵扣增值税会计分录？

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

三、补交增值税的报表乍填？

补交增值税填写申报表有以下几种情况：

1、税务稽查案件处理决定补交增值税，填写在申报表中的“纳税检查调整的销售额”栏、“纳税检查应补缴税额”和“本期入库查补税额”栏。

2、自查补税（纳税评估），补交的增值税按“税票”备注栏注明情况不同分别处理，如果注明“自查补税”字样，则不用填写到申报表上，如是“分期预缴”字样，则填写在申报表的“分次预缴税额”栏。

四、结转未交增值税会计分录？

首先要确认是因为什么原因转出。

一.如果是不符合抵扣规定而发票交易属实，进项转出到费用或成本当中核算。

借：库存商品/原材料/主营业务成本/管理费用/营业费用

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

二.如果是因为虚开发票或发票红冲作废，则将当时入账的整笔分录冲销，如果涉及成本，成本也要冲销。

1.红冲进账凭证

借：库存商品/原材料/管理费用/营业费用 【负数金额】

应交税费——应交增值税（进项税额转出）【负数金额】

贷：应付账款/银行存款/现金 【负数金额】

2.如为材料且当时已结转成本，则也要红冲

借：主营业务成本 【负数金额】

贷：原材料/库存商品 【负数金额】

3.如转出部分需要交纳

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：未交增值税

借：未交增值税

贷：银行存款

五、增值税会计分录怎样处理？

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税 同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可； 分录如下： 借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 做好这三步就可以做好增值税交税工作。

六、增值税退税的会计分录？

增值税退税会计分录：

借：银行存款

贷：营业外收入

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括：

(1)增值税专用发票注明的增值税税额；

(2)海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；

(3)购进农产品，如用于生产税率为10%的产品按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和10%扣除率计算的进项税额；如用于生产税率为16%的产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和12%的扣除率计算的进项税额；

(4)接受境外单位或个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额。

七、签证服务增值税会计分录？

如果一般纳税人企业收到代办签证服务的增值税专票的话，会计分录是：

借：管理费用——差旅费 （按不含税价入账）

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款如果支付代办签证费收到的是增值税普票，则：

借：管理费用——差旅费 （按含税价入账）

贷：银行存款

八、取得虚开进项税发票,税务检查要补交增值税如何做会计分录？

如果发票是买材料的，则补税的金额进材料成本，如果是买商品的，则进商品的成本，如果是进费用的，则进费用，总之，补税金额要记入相关资产或成本费用的成本里去，分录：

借：××资产或成本费用科目 贷：应交税费——应交增值税（增值税检查调整）然后计提相应的城建税和教育附加。所得税年终才清算。

交税时：

借：应交税费——应交增值税（增值税检查调整）

借：应交税费——应交城建税借：应交税费——应交教育附加 贷：银行存款

九、补交以前年度所得税和增值税的会计分录怎么做？

1、缴纳滞纳金、罚款时 借：营业外支出--滞纳金及罚款 贷：银行存款等 2、所得税和增值税处理 （1）补缴时 借：应交税金--所得税 借：应交税金--增值税 贷：银行存款等 （2）根据补缴的税金做分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 贷：应交税金--增值税 （3）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

十、稽查查账需要补交以前年度的增值税，怎么做会计分录？

1、稽查查账需要补交以前年度的增值税，会计分录是：补计提：

借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整支付时：

借：应交税费-增值税检查调整 贷：银行存款2、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。

以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。

最终不能影响当期的“本年利润”科目。

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