应交增值税的明细科目及账务处理？

一、应交增值税的明细科目及账务处理？

应交增值税的明细科目：销项税、进项税、减免税、进项税额转出，应交增值税等于销项税十进项税额转出一进项税

二、应交没交的费用的账务处理？

“应交税费”科目核算企业根据税法规定应交纳的各种税费。贷方登记应交纳的各种税费，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费；如在借方，反映多交或尚未抵扣的税费。

本科母应按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

具体说，企业应交的教育费附加和地方教育费附加，计入税金及附加，账务处理是借：税金及附加，贷：应交税费。

应缴的矿产资源补偿费，账务处理是借：管理费用，贷：应交税费。

三、应交税费明细科目的账务处理？

提取时借营业税金及附加，贷应缴税金，缴纳时借应缴税金，贷银行存款或现金

四、应交增值税的账务处理中转出多交增值税和转出未交增值税怎么填？

企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时， 在“应交税金——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏 。

月份终了，企业计算出当月 应交未交的增值税 ，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目；

当月多交的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目，经过结转后，月份终了，“应交税金——应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。 值得注意的是，企业当月交纳当月的增值税，仍然通过“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目；当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目，不通过“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目。

五、增值税退税账务怎么处理？

根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理：

①用于购建长期资产的 借：银行存款 贷：递延收益 资产使用寿命期间内 借：递延收益 贷：营业外收入

②与收益相关的返还税款。 用于补偿以后期间发生的费用的： 借：银行存款 贷：递延收益。 用于补偿已经发生的费用的 借：银行存款 贷：营业外收入

六、计算本月应交增值税，作出会计处理？

计算本月应交增值税的会计分录：

1、本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额。

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。

（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

七、月末应交增值税余额怎么处理呢？

你好，　　在月度末，财务人员应该根据“应交税费--应交增值税”的明细科目余额进行以下完整的账务处理： 　　（1）将应交增值税各专项的余额进行结转　　 借：应交税费--应交增值税--销项税额　　 应交税费--应交增值税--进项税额转出　　 应交税费--应交增值税--转出多交增值税　　贷：应交税费--应交增值税--进项税额　　 应交税费--应交增值税--转出未交增值税　　 应交税费--应交增值税--销项税额抵减　　 应交税费--应交增值税--已交税金　　 应交税费--应交增值税--减免税款　　结转时要注意的是:如果本期销项税额小于进项税额，那么进项税额不是按照发生额全额结转，而是按照当期允许抵扣的进项税额进行结转，余额为待抵扣的进项税。 　（2）对于当月应交未交的增值税　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费——未交增值税 　　（3）对于当月多交的增值税　　借：应交税费——未交增值税　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

八、补缴上月增值税的账务处理？

不能计入已交税金。

1.根据评估结论： 借：其他应收款（现金等） 贷：主业业务收入 应交税金-增值税检查调整

2.借： 应交税金-增值税检查调整 贷：应交税金-未交增值税

3.解交时: 借： 应交税金-未交增值税 贷：银行存款

4.如涉及罚款及滞纳金，则 借：营业外支出-税收滞纳金 -税收罚款 贷：银行存款

5.计转成本等其他分录略。

九、补缴增值税账务及申报处理？

您好，补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。

1.调账 借：应收账款等检查对应的科目 贷：应交税金--增值税检查调整

2.确认未缴款 借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税

3.上缴 借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款 滞纳金计入营业外支出借：营业外支出 贷：现金 同时还要补提城建税和教育费附加。按您补充的数据，需要先把每一笔补缴的税款转入未交增值税，然后一起申报缴纳，滞纳金全部计入营业外支出。

十、年末结转增值税账务处理？

如果是一般纳税人销项税额大于进项税额，

结转增值税分录是，

借：应交税费-应交增值税（销项税额），

贷：应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。

同时，

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税。

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