应交增值税进项税额月末要结转吗？

一、应交增值税进项税额月末要结转吗？

一般年底一次性结转，便于和税务申报表核对，年底结转之后无余额。

二、应交增值税，进项税额，期末有余额吗？

“应交税金--应交增值税”一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金--未交增值税”。

一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金--未交增值税”这样做可以很明显地区分企业增值税的上交情况。根据增值税核算的要求，还是转比较好，这样的一目了然。

“应交税金——未交增值税”，通过此明细科目来反映企业未交或多交的增值税（借方余为多交数，贷方余为未交数）。转出未交增值税核算企业多交或未交的税金。

期末有未交的：

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税金——未交增值税

期末有多交的：

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税

三、为什么应交增值税要销项税额减去进项税额呢？

应交税费不等于销项税-进项税，应交税费包括应交所得税、增值税、营业税、城建税等等科目，你所说的销项税-进项税是应交增值税，是就产品流通或应税劳务就增值环节缴纳的税，也就是说税局就增值部分征税，进项税是你购进的税额，销项税是你开给客户的，你所负担的，就是这个销售-购进这部分增加值的税额

四、应交增值税下应交增值税。未交增值税。什么区别？

1、处理方式不同

未缴增值税，按年计算，按月或者按季预缴。每月月底，公司应将成本和税收项目余额记入“年度利润”借方，将收入项目余额记入“年度利润”贷方。

增值税应纳税额认为，所得税会计的主要目的应当是确认和衡量会计和税法差异对企业未来经济利益流入或流出的影响。从收入成本的角度来看，收益表债务法认为应首先考虑直接确认与交易或事件有关的收入和支出。

2、范围不同

未缴增值税包括：行政人员、技术人员、购买、保管和驾驶各种机器车辆的人员、到达现场仓库前搬运和卸载物资的工人、专家的工资、医务人员和由建筑管理费或非业务费用支付的其他人员。

增值税应付额包括：从事设计、装饰、安装、制图测试、测试、医疗、法律、会计、咨询、演讲、新闻、表演、广告、技术服务、推荐服务、经纪服务、代理服务的个人；以及其他服务。

3、影响因素不同

未缴增值税是直接影响市场规模的一个重要因素。财政年度一方面受到宏观经济条件的影响，另一方面又受到国民收入分配政策和消费政策的影响。

增值税直接决定了消费者购买力的水平。

参考资料来源：

参考资料来源：

五、应交税费-应交增值税（进项税额转出）期末有余额吗？如果有应该怎样核算呢？

应交税费-应交增值税（进项税额转出）记录企业的购进货物，在产品，产成品在发生非正常损失以及其他原因而不应从销项中抵扣，按规定转出的进项税额，发生时，记录在贷方，期未时转至应交税费-应交增值税（转出未交增值税）所以期未此项目无余额。

六、进项税额转出后应交增值税仍为零,进项税额转出额要交附加税费吗？

进项税额转出后应交增值税仍为零，进项税额转出额不需要交附加税费。

进项税额转出额，不是附加税的计税依据，附加税不对进项税额转出额征税。

附加税费通常指的是城建税、教育费附加、地方教育费附加，这三者的的计税依据是实际缴纳的（增值税+消费税）。

七、应交税金应交增值税包括哪些科目？

主要是应交增值税进项税、销项税、进项税额转出

八、企业购买固定资产所支付的增值税，应记入“应交税费~应交增值税(进项税额)帐户。是对是错?为什么？

错，因为根据2009年《增值税暂行条例》的规定，企业新购入的机器设备所发生的进项税额容许抵扣，不应计入购入设备的价值，但如购入的为个人的消费品如小汽车、摩托车、游艇和不动产如房屋建筑物的，其增值税进项税不得抵扣，应计入固定资产的价值。

九、外购材料用于在建工程分录为，借应交税费，应交增值税，进项税额，这里的增值税不是不能抵扣吗？为什么不？

！ 关于外购材料自建固定资产的，要分为两种情况，如果用于机器设备这些动产可以抵扣，如果用于房屋等不动产，则不能抵扣。 相关会计分录如下：

1、外购材料用于自建机器设备安装的 借：在建工程 贷：原材料

2、外购材料用于建造房屋的 借：在建工程 贷：原材料 　　应交税费——应交增值税(进项税转出) 谢谢。

十、应交增值税是什么科目？

增值税的科目设置一般分为两种情况，分别是一般纳税人以及小规模纳税人。

一般纳税人：在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目进行核算，其中，“应交税费——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

小规模纳税人：设置“应交税费—应交增值税”科目。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%