一般纳税人增值税分录怎么做？

一、一般纳税人增值税分录怎么做？

一般纳税人，增值税分录如下：

1、发生收入时：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税--销项税额　　

2、购进固定资产/物料时借：固定资产/原材料应交税费--应交增值税--进项税额贷：银行存款/应付账款　　

3、转出未交增值税借：应交税费--应交增值税--销项税额贷：应交税费--应交增值税--进项税额应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）　　

4、计提增值税借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税　　下月缴纳税费时：借：应交税费--未交增值税贷：银行存款

二、小规模纳税人增值税会计分录如何？

小规模纳税人进项税额不得抵扣。

你应当价税合计计入存货成本借：原材料或库存商品273贷：银行存款或库存现金273 之前你是月销售额未超过2万元，免税。

计提时借：银行存款等科目贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税免税借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-政府补贴收入

三、一般纳税人，本月交的增值税怎么写会计分录？

这样：

借：应交税费-应交增值税（已交税金）500

贷：银行存款

或者是

正式一般纳税人分录

例：本月销项税额2000元，本月认证的进项税额1200元，上月留抵进项税额100元。

(1)本月认证进项税1200元

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额） 1200

贷：银行存款等

(2)本月销项税额2000元

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额） 2000

(3)本月应纳增值税：2000-1200-100=700元

转出未交增值税：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 700

贷：应交税费—未交增值税 700

计提附加税费：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—应交城建税 700*7%

应交税费—应交教育费附加 700*3%

应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率

(5)结转本期损益：

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

管理费用、财务费用、营业费用

(6)缴纳税费：

借：应交税费—未交增值税

应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

贷：银行存款

注意：如果本月销项税额

四、一般纳税人的会计分录？

会计分录的三个要素是借贷方向，金额，账户名称，比如：给**公司打款**公司，借：应付账款，贷：银行存款。

借长期股权投资，资本公积—股本溢价，贷银行存款，已转销的坏账准备又收回，借：坏账准备，贷：应收账款

五、一般纳税人增值税如何计算？

一般纳税人增值税计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额为纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算公式为:

销项税额=销售额x税率

进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付给销货方的增值税额。

其计算公式为:

进项税额=所购货物或应税劳务的买价x税率.

当期应纳税税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。

当期应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

六、一般纳税人如何抵扣增值税？

可以抵扣进项税额的如下：

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。

5、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

6、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额。

七、一般纳税人增值税如何申报？

一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。

二、纳税申报资料：

（一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》。

（二）主管税务机关规定的其他资料。

（三）备查资料：

1.已开具的增值税专用发票存根联；

2.已开具的普通发票存根联；

3.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

4.收购凭证的存根联或报查联；

5.《生产企业出口货物免抵退税申报表》和《退税机关免抵退税审批通知单》；

6.代扣代缴税款凭证存根联；

7.进料加工申请表和来料加工免税证明单；

8.主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

三、增值税纳税申报资料的填报要求：

（一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》按填表说明的要求填写，报送一式三份，税务机关签收后，一份退还纳税人，两份留存。

（二）增值税纳税申报备查资料由纳税人在月度终了后，认真整理并装订成册。

八、一般纳税人公司，月末计算应交增值税，怎么做会计分录？

月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

九、怎么出分录，一般纳税人购买汽油的增值税专用发票已认证？

一般纳税人购买汽油的增值税专用发票该怎么做分录不是固定的，要根据实际业务确定如何做分录（当然包括企业的实际业务）。企业使用汽油不外乎有以下几种情形：

一、自有车辆使用

二、车间生产使用

三、基建过程中使用

四、租入车辆使用

在现实中，取得汽油费发票时已经付过款或者使用已经预付过油款的加油卡。财务人员要根据公司实际情况具体做出具体的分录。我认以上情形的会计分录如下所示

借：管理费用----汽油费（情形一、情形四）

制造费用---汽油费 （情形二）

在建工程----汽油费（情形三）

应交税费----应交增资税（进项税）

贷：其他应收款（使用油卡）/银行存款（个人垫付报销）

有的企业以上几种情况都会使用到汽油，那么要根据不同情形使用汽油数量确定应承担对应的金额，这需要更为细致的管理。

企业的业务多种多样，这需要财务人员多学习专业技能，在出现新业务时多与主管领导或者同事积极探讨。遇到问题解决问题才能体现自己的价值。

十、增值税免税分录？

借：材料采购(农副产品)，贷：银行存款

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