交增值税的会计分录怎么做？

一、交增值税的会计分录怎么做？

企业交增值税的会计分录如下，如果缴纳的增值税为本期应交增值税，借记应交税费—应交增值税（已交税金），贷记银行存款，如果缴纳的增值税为以前期间的欠税，借记应交税费—未交增值税，贷记银行存款，企业交增值税实质上就是对企业商品或货物的增值额缴纳的税金。

二、增值税退税的会计分录？

增值税退税会计分录：

借：银行存款

贷：营业外收入

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括：

(1)增值税专用发票注明的增值税税额；

(2)海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；

(3)购进农产品，如用于生产税率为10%的产品按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和10%扣除率计算的进项税额；如用于生产税率为16%的产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和12%的扣除率计算的进项税额；

(4)接受境外单位或个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额。

三、抵扣增值税会计分录？

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

四、关于预交增值税的会计分录？

本月交增值税的时候是可以抵扣的。

一、预缴时的分录：

借：应交税金--应交增值税（已交增值税）1000

贷：银行存款 1000

二、确认收入时（设税率为17%)：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税金---应交增值税（销项税额）

三、若批准可抵扣的进项为XXXX元，则要

借：应交税金--应交增值税（进项税额） XXXX

贷：应交税金---待抵扣进项税额 XXXX

扩展资料：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

五、小规模纳税人交增值税和附加的会计分录是什么？

销售额=取得的收入+(1+增值税税率)但小规模纳税人与一般纳税人在本式运用中有所不同的是，一般纳税人在此式中使用的增值税税率应为17%或13%，而小规模纳税人使用的增值税税率一般为6%。(注：商业企业属于小规模纳税人的，其适用的增值税征收率为4%)2.销售货物借：应收账款等科目 贷：主营业务收入 应交税费--增值税---销项税额3.缴纳时　　借：应交税费--增值税---已交税金 贷：银行存款4.小规模纳税人不得抵扣进项税额.

六、一般纳税人，本月交的增值税怎么写会计分录？

这样：

借：应交税费-应交增值税（已交税金）500

贷：银行存款

或者是

正式一般纳税人分录

例：本月销项税额2000元，本月认证的进项税额1200元，上月留抵进项税额100元。

(1)本月认证进项税1200元

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额） 1200

贷：银行存款等

(2)本月销项税额2000元

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额） 2000

(3)本月应纳增值税：2000-1200-100=700元

转出未交增值税：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 700

贷：应交税费—未交增值税 700

计提附加税费：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—应交城建税 700*7%

应交税费—应交教育费附加 700*3%

应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率

(5)结转本期损益：

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

管理费用、财务费用、营业费用

(6)缴纳税费：

借：应交税费—未交增值税

应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

贷：银行存款

注意：如果本月销项税额

七、结转未交增值税会计分录？

首先要确认是因为什么原因转出。

一.如果是不符合抵扣规定而发票交易属实，进项转出到费用或成本当中核算。

借：库存商品/原材料/主营业务成本/管理费用/营业费用

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

二.如果是因为虚开发票或发票红冲作废，则将当时入账的整笔分录冲销，如果涉及成本，成本也要冲销。

1.红冲进账凭证

借：库存商品/原材料/管理费用/营业费用 【负数金额】

应交税费——应交增值税（进项税额转出）【负数金额】

贷：应付账款/银行存款/现金 【负数金额】

2.如为材料且当时已结转成本，则也要红冲

借：主营业务成本 【负数金额】

贷：原材料/库存商品 【负数金额】

3.如转出部分需要交纳

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：未交增值税

借：未交增值税

贷：银行存款

八、增值税会计分录怎样处理？

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税 同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可； 分录如下： 借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 做好这三步就可以做好增值税交税工作。

九、签证服务增值税会计分录？

如果一般纳税人企业收到代办签证服务的增值税专票的话，会计分录是：

借：管理费用——差旅费 （按不含税价入账）

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款如果支付代办签证费收到的是增值税普票，则：

借：管理费用——差旅费 （按含税价入账）

贷：银行存款

十、交增值税还要交附加吗？

你个人包工程，对方问你要发票的时候你得到国税窗口去代开发票呀，个人是不能自己开发票，只能到国税代开。到时候就需要向国税缴纳增值税了，附加税是地税征收，但国税会代征，通常是指教育费附加、地方教育费附加、城建税。

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